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1、甘肃省甘肃省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收通年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%11%【答案】B2、财政收入的重要作用不包括（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C3、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.6.72B.5.16C.3.6D.0【答案】D4、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内
2、的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】A5、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B6、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B7、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A8、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有
3、效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B9、自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.12.5%C.50%D.20%【答案】B10、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C11、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建
4、房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A12、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C13、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B14、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A15、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A
5、.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D16、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D17、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D18、下列属于准公共需要的是（）。A
6、.国防B.外交C.基础科学研究D.医院【答案】D19、下列不属于资源税纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D21、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公
7、司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D23、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B24、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（?）。A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】C25、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C26、当年公债还本付息额占当年
8、财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】B27、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C28、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C29、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C30、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3 360C.4 800
9、D.6 000【答案】D31、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B32、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10B.20C.30D.50【答案】B33、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C34、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A35、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B36、车船税
10、采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】B37、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】C38、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B39、根据现行车船税法，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆【答案】B40、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6
11、 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D41、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A42、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D43、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场【答案】D44、2015 年 6 月，某视频公
12、司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（?）。A.20B.40C.80D.120【答案】C45、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D46、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A47、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年
13、12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A48、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】B49、某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D50、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、按支出的用途划分，文
14、教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB2、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC3、我国行政管理支出包括（）。A.高等教育支出B.司法检查支出C.外交支出D.国防事业费E.国家安全支出【答案】BC4、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D
15、.负税率E.渐进税率【答案】ABC5、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB6、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC7、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【
16、答案】ABD8、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD9、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税（）。A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD10、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分
17、批缴库【答案】AB11、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD12、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD13、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A.生产经费B.人员经费C.公用经费D.科研事业费E.公安支出【答案】BC14、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD1
18、5、公债的偿还方式包括（）。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法【答案】ABD16、下列属于财政投融资基本特征的是（）。A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强【答案】ABCD17、我国社会保险的项目主要有（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险【答案】ABC18、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD19、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D20、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应【答案】AB