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1、辽宁省辽宁省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷人胜任能力考前冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）。A.B.C.D.【答案】A2、某上市公司股本总额为 1 亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D3、下列关于上交所上市公司披露定期报告的说法，错误的是（）。A.丁公司未在规定的期限内披露 2017 年年度报告，其股票应当停牌，直至公司披露 2017 年年度报告的当日开市时复牌；
2、公司披露日为非交易日，则在披露后的第一个交易日开市时复牌B.丙公司未在规定期限内披露 2017 年年度报告，若在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告，则丙公司股票将面临退市风险警示C.乙公司若于 2018 年 4 月 28 日披露 2017 年年度报告，则乙公司应当在 2017年结束后两个月内披露业绩快报D.甲公司若于 2018 年 4 月 13 日披露 2017 年年度报告，其 2018 年第一季度报告可以在 2018 年 4 月 13 日披露【答案】C4、A 上市公司一次配股发行股份总数原则上应不超过该公司前次发行并募足股份后股本总额的()。A.20%B.30%C.40%D.50
3、%【答案】B5、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.B.C.D.【答案】D7、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A9、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的帐面价值小于
4、计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差额都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C11、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）。A.B.C.D.【答案】D12、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。A.B.C.、D.、【答案】C13、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司 A 股锁定期表述正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C14、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（
5、）。A.、B.、C.、D.、【答案】D16、某股份有限公司于 2012 年 1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5，实际利率为6，发行价格为 19465 万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2013 年度确认的利息费用为（）万元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A17、建设项目投资 800 万元，2020 年 1 月开始建设。2020 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账，2020 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）。A.增
6、加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A18、下列各项属于资产证券化外部信用增级的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B19、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A20、外商投资股份有限公司应披露持股()（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%【答案】B21、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提
7、供给控股股东及其他关联方使用（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D22、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A 公司以其资产作为对价取得对 B 公司的控制权，交易事项发生后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X 公司支付对价取得 Y 公司全部净资产，交易事项发生后 X 公司失去法人资格D.M 公司购买 N 公司 40%的股权，对 N 公司的生产经营决策产生重大影响【答案】D23、企业发行短期融资券的承销团有 3 家或 3 家以上承销商的，可设（）
8、家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A.1B.2C.3D.5【答案】A24、在股票公开发行审核过程中，关于发审委会议的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（）。A.发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益C.主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供报价的投资者方可参与申购E.同一网下投资者全部报价
9、中的不同拟申购价格不超过 5 个【答案】B26、根据上海证券交易所上市公司回购股份实施细则，下列关于上交所主板上市公司回购股份的说法，正确的是（）。A.上市公司应当在回购股份方案中明确拟回购股份数量的上下限，且上限不得超出下限的 1 倍B.上市公司回购股份的，董事在自公司首次披露回购股份事项之日起至发布回购结果要股份变动公告期间，不得减持该上市公司股份C.回购价格区间上限不得高于董事会通过该决议前 30 个交易日公司股票交易均价的 150%D.上市公司在回购期间不得发行股份募集资金，但依照有关规定发行优先股的除外【答案】D27、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。A.B.、C.、
10、D.、E.、【答案】B28、甲公司持有乙公司 70%股权并控制乙公司。甲公司 2015 年度合并财务报表中少数股东权益为 950 万元。2016 年度，乙公司发生净亏损 3500 万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制 2016 年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29、根据深圳证券交易所上市公司保荐工作指引，保荐机构应当对上市公司披露事项发表独立意见的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31、某公
11、司 2007 年税后利润 2100 万元，税率 30，固定成本 5000 万元，2008 年销量增长 20，其他条件不变，则 2008 年税前利润为（）A.3520 万元B.4600 万元C.8000 万元D.9600 万元【答案】B32、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C33、根据首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列关于首次公开发行股票审核中止审查、恢复审查、终止审查等事项的说法，正确的是（）。A.发行人更换律师事务所，应当中止审查B.发行人更换签字
12、律师，无需中止审查C.发行人更换保荐机构的，应当重新履行申报及受理程序D.发行人中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在 3 个工作日内提交恢复审查申请E.发行人中介机构最近 12 个月内被中国证监会行政处罚的，需要中介机构履行复核程序【答案】B34、甲上市公司 2016 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无形资产摊销为 100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公
13、司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D35、根据发行监管问答在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】D37、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A38、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、某公司发行面值为 100 元人民币的优先股 100 万股，公司能自主决定是
14、否派发优先股股息，当期末派发的股息不累计至下一年，该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定事件发生时，优先股持有方需将每股优先转换为 10 股公司的普通股，该金融工具属于（）。A.复合金融工具B.金融负债C.金融资产D.权益工具【答案】D40、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A41、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B42、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（）。A.T1 日，
15、中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户 T2 日前20 个交易日（含 T2 日）的日均持有市值及 T2 日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于 T 日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T1 日向投资者发布配号结果C.T3 日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T1 日，主承销商公布中签率【答案】C43、李某和王某为 A 公司的大股东，若其分别将所持 A 公司部分股份转让给 C公司，并导致 C 公司在 B 公司拥有权益的股份达到 B 公司全部已发行股份的33，同时 L 集团拥有 C 公司的控制权，则下列表述正确的有（）
16、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A44、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的 2变更为 1.5C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法【答案】C45、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。A.地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府债券发行的计划单位单列市政府）为公益性质项目发行的、约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息的政府债券B.专项债券采用记账式固定利率或浮动
17、利率附息形式C.专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场和地方股权交易中心等上市交易D.各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券【答案】D46、甲公司 2015 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，另支付交易费用 4 万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股 0.16 元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2015 年 12 月 2
18、日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款 960 万元。甲公司 2015 年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.100B.112C.120D.132【答案】B47、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、甲上市公司监事王某，2016 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2016 年 9 月将300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A49、根据北京证券交易所证券发
19、行与承销管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C50、下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）A.可供出售权益工具公允价值的增加B.购买可供出售金融资产时发生的交易费用C.可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回D.以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资E.以权益结算的股份支付
20、行权时【答案】ABCD2、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到 5 000 万元的，应当由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日【答案】AD3、公司提供 2009 年 3 季报，应当披露的报表包括（）A.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 12 月 31 日的资产负债表B.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 9 月 30 日的资产负债表C.2009 年 1-9
21、月的利润表和 2008 年 1-9 月份的利润表D.2009 年 7-9 月的利润表和 2008 年 7-9 月份的利润表E.2009 年 1-9 月的现金流量表和 2008 年 1-9 月份的现金流量表F.2009 年 7-9 月的现金流量表和 2008 年 7-9 月份的现金流量表【答案】ACD4、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.使用安全生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储备B.固定资产完工后，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行
22、存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】BD5、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.融资租入固定资产占资产总额的比例B.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C.租赁合同规定的利率D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限【答案】BC6、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）A.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售B.企业对于持有待售的固定资产，应当调
23、整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益C.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等D.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量【答案】ABCD7、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工
24、奖励基金【答案】B8、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD9、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公可已发行股份的比例超过30B.已持有上市公司 51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份
25、超过该公司已发行股份的 30D.在一个上市公司：中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2【答案】BD10、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD11、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008
26、 年 1o 月报送发行申请文件时，尚未取得该地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 1O 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：
27、发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD12、某上市公司，在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）A.一栋厂房因地震倒塌，造成公司重大损失B.以前年度售出商品发生退货C.董事会提出股票股利分配方案D.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错E.发生企业合并【答案】AC13、下列属于非货币性资产交换的有（）A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以
28、交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换入一批存货【答案】CD14、下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（）A.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除B.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在 2001 年至2010 年期间，减按 15的税率征收企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于
29、中国境内的所得按减 10的税率征收企业所得税【答案】ABD15、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB16、甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）A.甲公司 2012 年 4 月将公司的主营业务变更成绿色照明B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍C.甲公司
30、在 2013 年 4 月更换了监事D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【答案】ABD17、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）A.库存股的入账价值 1000 万元B.注销库存股冲减资本公积 500 万元C.注销库存股冲减盈余公积 300 万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益 200 万元【答案】ABCD18、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立【答案】CD19、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC20、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）A.发行公司债B.首次公开发行股票C.发行可转换债券D.创业板非公开发行简易程序且自行销售E.发行资产证券化产品【答案】BC