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1、河北省河北省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷人胜任能力考前冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行C.内部控制规范从 2012 年 1 月 1 日起在沪深主板和中小板上市公司实施D.会计师事务所接受上市公司委托
2、提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行【答案】B2、207 年 2 月 1 日，甲公司以增发 1000 万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司 25股权。其中，所发行普通股面值为每股 1 元，公允价值为每股 10 元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400 万元。用作对价的设备账面价值为 1000 万元，公允价值为 1200 万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 40000 万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。A.10000 万元B.11000 万元C.1
3、1200 万元D.11600 万元【答案】C3、甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B4、下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（）。A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行B.注册资本为人民币 500 万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者C.每期债券的机构投资者合计不得超过 300 人D.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者【答案】D5、根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引，下列情形中，属于需要对申请文件进行补正的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、如果甲公司成为乙公
4、司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；并改选公司董事会，则下列表述正确的有()。A.,B.,C.,D.II,V【答案】A7、保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8、某企业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月 1日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9 月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 0.2。假设不考虑其他因素，2
5、016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B9、甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议，由甲银行将其本金为 1000 万元，年利率为 10%，贷款期限为 9 年的组合贷款出售给乙银行，售价为 990 万元；双方约定，由甲银行为该笔贷款提供担保，担保金额为 300 万元，实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担，转移日，该笔贷款（包括担保）的公允价值为 1000 万元，其中，担保的公允价值为 100 万元，甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D10、上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上
6、市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D11、A 公司从大股东处购买 B 企业的股权，A 以 1000 万元现金及一宗账面价值3200 万元的土地使用权换取 B 企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600 万元，B 企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于 A 公司会计处理的说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A12、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。2015 年真题A.、B.、C.、D.、【答案】D13、2013 年 1 月 1
7、日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C14、公司非公开发行
8、优先股，具有合格投资者资格的有（）。2015 年 5 月真题A.B.、C.、D.、【答案】B15、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A17、2018 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款 90000 万元，工期为 2 年。与上述建造合同相关的资料如下：（1）工程于 2018 年 1 月 10 日开工建设，预计总成本80000 万元。至 2018 年 12 月 31
9、日，工程实际发生成本 40000 万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本 60000 万元；（2）2018 年 11 月 1 日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款 4000 万元；（3）2019 年 12 月 1 日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本 98000 万元；（4）2019 年 12 月 6 日，收到乙公司支付的合同奖励款 500 万元。同日，出售剩余物资产生收益 300 万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定其履约进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司 2018 年度和 2019 年度利润表列示的表述
10、中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A19、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C20、当上交所科创板出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时，下列发行人股东所持股票的锁定期安排错误的是（）。A.发行人的股东按持股比例从高到
11、低依次承诺其所持股份自上市之日起锁定 36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前 A 股股份总数的 51%B.非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日起锁定 36 个月C.对作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定 36 个月D.对存在刻意规避股份限售期要求的，上交所将按照实质重于形式的原则，要求相关股东参照控股股东、实际控制人的限售期进行股份锁定E.员工持股计划、持股 5%以下的位列于应予以锁定 51%股份范围的股东，不适用于 36 个月锁定期【答案】B21、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。A.B.、C
12、.、D.、E.、【答案】A22、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合上市公司收购管理办法等规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C23、某创业板上市公司 2017 年末经审计净资产为 3 亿元，根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，2018 年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。A.诉讼的涉案金额 500 万元以上B.诉讼的涉案金额 2000 万元以上C.诉讼的涉案金额 3000 万元以上D.诉讼的涉案金额 1500 万元以上E.诉讼的涉案金额 1000 万元以上【答案】C24、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、
13、【答案】D25、上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A.1B.2C.3D.4【答案】C26、2014 年 1 月 1 日，甲公司支付 3750 万元购买乙公司 30股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为 10000 万。2014 年因乙公司实现净利润确认投资收益为 350 万元。2015 年 1 月 5 日，甲公司支付 9400 万元继续购买 70股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为 13000 万元，原30股权对
14、应的公允价值为 3800 万元，若按 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为 14000 万元，原 30股权为 4000 万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。A.300B.200C.950D.0E.400【答案】B27、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B28、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B29、根据上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、上市公司存在（），
15、不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、发行公司债券，发行人应当依照公司法或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D33、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A34、下列关于每股收益说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C35、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。A.B.C.D.【答案】A36、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上
16、市，根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知，下列信息中，属于专项核查意见的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、甲上市公司 2013 年 1 月 1 日持有乙公司 30%的股权，对乙公司有
17、重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按年限平均法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元，预计尚可使用年限为 5 年，按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为 400 万元，成本为 200 万元。截至 2013 年年末，乙公司将该批存货的 40%销售给独立第三方，乙公司 2013 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响
18、损益。2013 年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】A41、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部取得丁公司 80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为 2000 万元，账面价值为 1500 万元。2009 年 1 月 1 日，乙公司购入甲公司所持丁公司 80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为 1000 万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为 2000 万元。无其他所有者权益变动。则 2009 年 1 月 1 日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（
19、）万元A.2400B.2800C.3200D.2000【答案】A42、2008 年 10 月 8 日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付 1 万股公司股份，请培训机构于 2009 年 3 月 1 日给公司员工培训，2008 年 10 月 8 日公司股价为每股 100 元，培训机构培训费市场价格为 106 万元；2009 年 3 月 1 日公司股价为 120 元每股，培训机构培训费市场价格为 110 万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）A.100 万B.106 万C.110 万D.120 万【答案】C43、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E
20、.、【答案】A44、甲公司为增值税一般纳税人，于 2012 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】D45、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
21、C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C46、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B47、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、A 公司是上市公司 B 公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B 公司拟让 A 公司在美国申请上市，根据规定，A 公司若要申请成功，B 公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的 A 公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的()。A.30%
22、B.50%C.75%D.80%【答案】B49、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、某公司 2010 年初对外发行 200 万份认股权证，行权价格 3.5 元，2010 年度净利润 210 万元，发行在外普通股加权平均数 500 万股，普通股平均市场价格 4 元，不考虑其他因素，该公司 2010 年稀释的每股收益为()元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（
23、）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】ABD2、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD3、甲公司挂牌时采取做
24、市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）A.A 与 B 均应取得不低于 500 万股的做市库存股票B.A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票C.A 与 B 均应取得不低于 100 万股的做市库存股票D.A 与 B 合计应取得不低于 100 万股的做市库存股票E.A 取得 495 万股，B 取得 5 万股符合规定F.A 取得 90 万股，B 取得 10 万股符合规定【答案】D4、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）A.采用成本模式后续计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.可供出售金融资产【答案
25、】AB5、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元
26、C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认资本公积 520 万元【答案】BD6、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董事的意见D.财务顾问报告E.法律意见书F.重大资产重组报告书【答案】ABC7、下列需征求发改委意见的是（）A.某从事石油服务的企业上中小板B.公司债用于改善财务结构C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款D.软件企业上创业板E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A8、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易
27、实行退市风险警示（）A.最近 2 年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)B.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌 2 个月C.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌 2 个月D.最近 1 年会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值【答案】BCD9、甲公司于 2007 年 1 月 1 日投资 A 公司(非上市公司)，取得 A 公司有表决权资本的 80。A 公司于 2007 年 4 月 1 目宣告分配现金股利 10 万元，2007 年实现净利润 40 万元，2008 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，下列说法正确的有
28、（）。A.甲公司 2007 年确认投资收益 0 元B.甲公司 2007 年确认投资收益 8 万元C.甲公司 2008 年确认投资收益 8 万元D.甲公司 2008 年确认投资收益 16 万元E.甲公司 2008 年恢复长期股权投资成本 8 万元【答案】BC10、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）A.董事会就相关重大事件形成决议时B.监事会就相关重大事件形成决议时C.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时D.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时E.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时【答案】ABCD11、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对
29、公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD12、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】ABD13、下列可以在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企
30、业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD14、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体
31、负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市第二年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上C.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.盈利预测净利润 5 000 万元，实际实现净利润 4 000 万元【答案】D15、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义
32、务的电梯，电梯己运抵客户工地但未安装，货款己收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD16、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD17、以下股东大会表决事
33、项，需要特别决议通过的有（）A.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30【答案】ABCD18、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 1
34、90 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD19、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利
35、的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD20、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准 决定，停止发行D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD