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1、甘肃省甘肃省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷库综合试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C2、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B3、天津注册的某动漫制作企业 2015 年度实现应纳税所得额 3200 万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015 年度应缴纳企
2、业所得税（?）万元。A.320B.480C.640D.800【答案】B4、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C5、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10【答案】D6、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D7、禁止税前扣除的项目不包括（）。A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】D8、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9
3、%C.6%D.3%【答案】B9、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13B.11C.6D.3【答案】A10、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C11、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】D12、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%【答案】A13、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是
4、（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D14、下列不属于人员经费支出的是（）。A.工资?B.工作人员差旅费C.职工福利费?D.奖学金【答案】B15、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295.95D.12 734.55【答案】D16、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B17、纳税人所在地在县城的，其
5、城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C18、甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D19、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A20、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A21、下面具有“内在稳定器”作用的财
6、政手段是（）。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C22、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征 60%C.减征 50%D.减征 30%【答案】C23、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C24、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.6.7
7、2B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D25、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B26、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A27、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A28、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C29、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实
8、际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A30、下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B31、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B32、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D33、根据个人所得
9、税法律制度的有关规定，下列各项中，按照稿酬收入征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A34、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704.05D.38 265.45【答案】D35、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C36、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所
10、在地【答案】D37、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05B.0.3C.0.5D.1【答案】B38、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存 5 年【答案】B39、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则【答案】B40、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.270B.162C.216D.0【答案】B41、我国政府正常
11、的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D42、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A43、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A44、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲
12、求效益【答案】C45、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元B.560 元C.1320 元D.896 元【答案】D46、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.18 万B.0C.36 万D.25.2 万【答案】B47、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5D.5.5%【答案】B48、某小型微利企业 2021 年度应纳税所得额 80 万
13、元，则该企业应纳企业所得税（）万元。A.20B.2C.4D.8【答案】B49、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10【答案】C50、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。A.税收收入B.非强制
14、性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD2、下列属于从价计征印花税的有（）。A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC3、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB4、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】D5、在我国的财政支出中应该坚持的原则有（）。A.年度财政支出等于财政收入的原则B.量入为出与收支结合的原
15、则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益的原则E.单纯的量出为入原则【答案】BCD6、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD7、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C8、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法【答案】AB9、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD10、国有资源有偿使用收入是国家依据
16、法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB11、根据中华人民共和国企业所得税法和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续 6 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的 80E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定【答案】CD12、房产税的计税依据有（）。A.计税余值B.房产原值C.房产租金D.房
17、产数量E.房产现值【答案】AC13、关于非税收入特点的说法，错误的是（）。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】CD14、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间
18、为使用完的当天【答案】ABCD15、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有()。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD16、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD17、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的
19、分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金。A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD18、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C.GDPD.CPIE.家庭收入水平【答案】AB19、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD20、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A.企业办的学校占用的土地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.国家机关办公大楼占用的土地【答案】BCD