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1、个人所得税应纳税额计算的其他规定、税收优惠、征收管理知识点：个人所得税应纳税额计算的其他规定（）【判断题】个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法 定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算钠税。（）正确答案X答案解析应当使用综合所得税率表（年度）。【单选题】某企业雇员王某2019年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9 年，领取经济补偿金87 500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某取得该笔补偿金应计征个人所得税 的金额为（）。A. 87 500 元B. 77 500 元C. 0D. 57 500 元正确答案D答案解
2、析超过上年平均工资三倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳 税。【判断题】离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）正确答案X答案解析上述收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。【判断题】依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据中华人民共和国促进科技成果转 化法规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月工资、 薪金所得，依法缴纳个人所得税。（）正确答案V【多选题】赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）。A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利B.赵某持有B上市公司股票
3、时间3年，取得的股息红利C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利r正确答案ACr答案解析选项A,对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税 所得额；选项B,自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税； 选项3持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；选项D,持股期限在 1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。【单选题】2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份 购入。适
4、用税率20虬 钱某获得的股利应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。A. 10 000X50%X20%=l 000 元B. 10 000义20%=2 000 元C. 0D. 10 000 X 50% X 20%4-2 = 500 元正确答案A答案解析个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含）的，其股息 红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。 应纳个人所得税=10000义50%20%=1 000 （元）。【判断题】新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，先转增免税的盈余积累部分，然后再 转增应税的盈
5、余积累部分。（）正确答案Xr答案解析先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。【判断题】两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税 法的规定计算纳税。（）正确答案V【多选题】根据居民个人从境外取得所得的征税规定，可抵免的境外所得税额不包括以下（）情形。A.按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款D.按照我国个人所得税法及其实施条例规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款正确答案ABCD【单选题】出租
6、汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货 营运取得的收入，所得征税项目是（）。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.经营所得正确答案B【判断题】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）正确答案V【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得
7、的股息正确答案CD答案解析不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取 得企业量化资产一一不征个人所得税；实质上取得企业量化资产一一缓征个人所得税；转让量化资产一 一按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红一一按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。【多选题】下列有关企业为个人购房的征税规定，说法正确的有（）。A.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人名下，按照“经营所得”项目计征个人所 得税B.股份有限公司购买房屋，将所有权登记为股东个人名下，按照“经营所得”项目计征个人所得税C.股份有限公司股东个人向企业借款用于购买房屋，将所有权登记为
8、股东个人，且借款年度终了后未 归还借款的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.合伙企业为员工出资购买房屋，将所有权登记为员工个人名下，按照“综合所得”项目计征个人所 得税正确答案ACD答案解析选项B应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。知识点：个人所得税的税收优惠（）【单选题】（2021年）根据个人所得税法律制度的规定，不属于免税项目的是（）。A.军人转业费B.个人取得保险赔款C.县级人民政府颁发的教育方面奖金D.国家发行的金融债券利息正确答案C答案解析选项C,省级人民政府颁发的教育方面奖金免征个人所得税。【单选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中
9、，免征个人所得税的是（）。A.吴某取得所在单位发放的季度奖B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金正确答案B答案解析选项AC,属于工资、薪金所得，需要计算纳税；选项BD,省级人民政府、国务院部委和中 国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境 保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D的发奖机构为“县教育部门”，不免征个人所得税。【多选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.银行储蓄存款利息B.保险佣金C.按照国务院规定发
10、给的政府特殊津贴D.退休工资正确答案ACD（答案解析选项B,保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税；保险营销员、证券经纪人取得的佣金 收入按照劳务报酬所得计征个人所得税。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金正确答案D答案解析省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科 学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得
11、中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔款B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息D.军人转业费正确答案ACD答案解析保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的 范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人将房产出租，取得租赁所得C.个体工商户的生产经营所得D.个人领取的原提存的医疗保险金正确答案ABC答案解析个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以
12、及失业保险金，免予征收个 人所得税。【多选题】下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（）。A.保险理赔金额5000元B.商场抽奖所得500元C.单张发票中奖金额1000元D.退休工资收入8000元正确答案AD答案解析选项A,保险赔款免征个人所得税；选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得” 项目征收个人所得税；选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得 税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收 个人所得税；选项D,退休工资免征个人所得税。【多选题】以下所得免征个人所得税的有（）。A.外籍个人以
13、现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴C.购买社会福利彩票、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的D.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得正确答案BCD答案解析外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人 所得税。【判断题】年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。（）正确答案V【判断题】企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入, 免征个人所得税。（）正确答案V知识点：个人所得税征收管理（）【单选题】根据个人所得税法律制度
14、的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报r正确答案D答案解析我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。【单选题】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清 缴。该期间为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日正确答案C答案解析居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30 日内办理汇算清缴。【单选题】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度
15、或者季度终了后15日内向 税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年办理汇算清缴，时间是（）。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前r正确答案A【单选题】纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月向税务机关报送纳税申报 表，并缴纳税款，时间是。A.次月10日内B.次月15日内C.次月5日内D.次月20日内正确答案B【多选题】居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申 报的有（）。A.王某从英国取得所得B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元C.李某从境内两家公司取得工资，年
16、收入额减去专项扣除的余额为8万元D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款正确答案ABCD答案解析选项A,取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC,取得综合所得需要办理汇算清缴, 应当依法办理纳税申报；选项D,取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是（）。 A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴 B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税 D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款正确答案D答案解析J纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30 日前，缴纳税款。