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1、税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：企业所得税的会计核算所属系部：制定人：制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块5.2标题：收入项目的核算授课对象：大数据会计班学时：上课地点：教 学 目 标能力（技能）目标知识目标素质目标熟练进行企业所得税 应纳税所得额收入的 计算1、了解企业所得税应纳税所得额的计算，2、掌握不同情况下应纳 税所得额的不同计算和 不同划分1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度，精益 求精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程任务初探1 .组织教学（素养小课堂）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速
2、集中精力到本节课的学习上 来。（布置任务：让学生们举例说明身边听说企业所得税的例子，让学生带着 问题开始学习，培养其学以致用的意识。）2 .任务初探本课题由企业所得税的应纳税额计算公式引入，课前，我们给学生分好组。 学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习 内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素 材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答， 有针对性的让学生记忆。任务解析应纳税所得额是企业所得税的计税依据。按照企业所得税法的规定，应纳税所得额 也称为应 税所得额，是指纳税人每一个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免
3、税收入、 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。实际工作中，一般在企业会计利润总 额的基础上，加减纳税调 整金额及相关金额后计算出应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 一、 收入类项目的确定1.收入总额（1）销售货物收入：企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及 其他存货取得的收入。（2）提供劳务收入：企业从事建筑安装、修理修配、 交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱 乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。（3）转让财产
4、收入：企业转让 固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。（4）股息、 红利等权益性投资收益：企业因权益性投资从被投资方取得的收入。（5）利 息收入：企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本 企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。（6）租金收入：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的 收入。（7）特许权使用费收入：企业提供专用权、非专利技术、商标权、著 作权以及其他特许权的使用权取得的收入。（8）接受捐赠收入：企业接受的 来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。（9） 其他收入：企业取得的
5、除上述八项收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、 逾期未 退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已做坏账损失处理后又 收回的应收款项、债务重 组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。2 .不征税收入.免税收入（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所 有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。二、收入类项目的调整.收入类纳税调整增加的项目1 .收入类纳税调整减少的项目.收入类纳税调整视情况增减的项目任务实施在学生掌握计算企业所得税收入的计算技能相关知识后，老师以“任务指 导书”为依据，对学生的任务提出新的要求。任务拓展给我们的校外实训基地中大贝莱特进行当年收入的调查课堂小结布置作业：到税务局办证中心了解纳税人企业所得税收入的确定情况。学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。多媒体教学设备，电子课件，记账凭证，账簿、签章、印台等2 收集资料；完成课后相关习题。