税务会计 课程标准.docx

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1、税务会计课程标准一、前言(-)课程信息课程编码课程名称税务会计课程类别专业技能模块课程类型理论+实践课程学分4计划课时72课程性质专业选修适用专业大数据会计先修课程会计基础、财务会计、经济法基础、纳税实务同修课程会计报表分析、会计综合实训后续课程顶岗实习职业资格助理会计师课程部门制订人员制订时间年12月课程负责人批准人(二)课程性质本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置的, 是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的 一门专业课程。它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及 企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。

2、在课程设置上， 前导课程有会计基础、纳税实务、财务会计等课程，后续课程有会计 综合技能实训等课程。二、设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采 用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程 内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职 业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种 纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。三、课程目标税务会计是会计专业的专业核心领域课程，着重培养了学生的创新思维 能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同 时又不打破

3、职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职 业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求, 注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基 于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业 税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要，具 体目标如下：1 .知识目标(1) 了解我国现行税制概况。(2)理解主要税种的含义及征税范围。(3)掌握主要税种应纳税金的计算方法。(4)熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。(5) 了解相关法规规定及有关金融知识。2 .技能目标(能力

4、目标或岗位能力目标)(1)会办理企业税务登记、发票领购工作。(2)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。(3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。(4)会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。(5)会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。(6)会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。3 .素质养成目标(或素质目标)(1)具有团队精神和协作精神；(2)具有依法节税的意识；(3)具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。四、课程内容与学时分配（一）教学内容选取依据本课程标准采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以 实用、够用为原则，紧紧

5、围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位 为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标; 变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例 为载体，培养学生的实践动手能力。本课程设置了走进税务会计、增值税的会计 核算、消费税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得 税的会计核算、其他税种的会计核算7个学习模块，在模块的教学实施中，进一 步分解成若干个学习型工作任务。根据不同的项目内容采取录像观摩、案例分析、 实地参观等三种不同的实践教学形式。（二）教学内容组织与安排序号学习情境（模 块）名称子情境、子项目或子模块教学内容与

6、要求学时安排模 块走进税务会 计1 .税务会计认知；2 .税务流程认知。了解税务会计的概念、目标；了解税务会计与财务会 计的联系和区别； 掌握税务登记、纳税申 报、税款缴纳等税收流 程。2模 块增值税的会 计核算1 .增值税会计核算基础；2 .增值税销项税额的核 算；3 .增值税进项税额的核 算；4 .增值税应纳税额的核 算；5 .增值税简易计税方法 的核算；6 .增值税出口退（免）税 的核算；7 .增值税纳税申报；8 .税款缴纳与减免的核掌握增值税应纳税额的 计算；掌握增值税的会计核 算；掌握增值税的纳税申 报。16算。模消费税的会 计核算1 .消费税会计核算基础；2 .消费税计税依据的确

7、定；3 .消费税应纳税额的一 般计算；4 .消费税的账务处理；5 .消费税的纳税申报与 缴纳；6 .消费税出口退税处理掌握消费税应纳税额的 计算；掌握消费税的会计核算；掌握消费税的纳税申 报。12模 块 四关税的会计 核算1 .关税会计核算基础；2 . 一般进口货物关税的 核算；3 .出口货物关税的核算；4 .关税的征收管理和进 出口货物报关单。掌握关税应纳税额的计 算；掌握关税的会计核算； 掌握关税报关单的填 报。4模块五企业所得税 的会计核算1企业所得税的会计核算；2 .收入项目的核算；3 .扣除项目的核算；4 .应纳税额的计算；5 .所得税费用的核算；6 .企业所得税纳税申报。掌握企业所

8、得税应纳税 额的计算；掌握企业所得税的会计 核算；掌握企业所得税的纳税 申报。14模块六个人所得税 的会计核算1 .个人所得税会计核算 基础2 .居民个人综合所得应 纳税额的核算；3 .非居民个人综合所得 应纳税额的核算；4 .经营所得应纳税额的 核算；5 .其他收入个人所得税 的核算；6 .个人所得税的征收管 理。掌握个人所得税应纳税 额的计算；掌握个人所得税的会计 核算；掌握个人所得税的纳税 申报。10模块七其他税种的 会计核算1 .城市维护建设税的会计核算；2 .印花税环境保护税的掌握资源税、土地增值 税、城镇土地使用税、 耕地占用税的会计核算6会计核算；3 .车船税的会计核算；4 .房

9、产税的会计核算模块七其他税种的 会计核算5 .契税的会计核算；6 .城镇土地使用税的会 计核算；7 . 土地增值税的会计核 算8 .资源税的会计核算。掌握财产税、契税、车 船税、车辆购置税的会 计核算6复习、考试2合计72五、实施要求（一）教材选取与开发1 .依据本课程标准选取充分体现任务引领、实践导向的课程设计思想的教材 及相关教学资源。以各项任务为主线，结合职业技能证书考核一一各种执业资格 证书的要求和企业对实际操作能力的要求，合理安排教材内容。以学生未来的发 展和知识结构的要求必需够用为度。2 .教材在内容上应既实用又开放，即在注重实际操作能力训练的同时，还应 把税收筹划业务的新知识、新

10、技术和新方法融入教材，以便教材内容更加贴近税 收筹划业务处理的实际。在形式上应适合高职学生认知特点，文字表达要深入浅 出，图文展现应图文并茂。3 .为了提高学生学习的积极性和主动性，培养学生处理经济业务的综合职业 能力，教材应根据工作任务的需要设计相应的技能训练。（二）教学方法与手段.教学模式教师教学应体现“以学生为本”的理念，以多媒体课件的形式呈现教学资料, 注重教与学”的互动，以提高学生的学习兴趣。在教学中要积极改进教学方法, 按照学生学习的认知规律和特点，从学生实际出发，建立“以学生为主体，以教 师为主导，以实践为主线”的教学方式，充分调动学生学习的主动性、积极性。1 .教学方法教学中教

11、师为突出专业技能培养的目标，注重对学生实际操作能力的训练, 采用案例教学、任务驱动、情境模拟等教学方。通过小组讨论、案例分析、情景 模拟、角色互换等教学做一体化的教学方式激发学生兴趣，增强教学效果。2 .教学手段为保证教学效果，本课程积极采用现代化的教学手段，制作电子教案、教学 辅助课件，利用网上信息资源，丰富教学内涵。积极开发课程网站，创设课程论 坛和网络课堂。坚持学生为主，教师为辅的教学理念，注重教学的生动性，采用 多媒体技术进行仿真教学，激发学生学习兴趣，注重学生实际应用能力的培养。3 .考核与评价建议：（1）教学评价的标准应体现项目驱动、实践导向课程的特征，体现理论与实 践、操作的统一

12、，以能否完成项目任务、胜任岗位给予评定。（2）教学评价的内容应包括学生知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和 基本职业素质等方面，评价主体由教师、学生、企业或会计师事务所共同参与, 实行多元化评价。（3）改革考核手段和方法，加强实践性教学环节的考核，过程考核和结果考 核相结合。结合课堂提问、学生作业、平时测验、实验实训I、社会实践以及考试 情况，综合评定学生成绩。（4）应注重学生动手能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学 习和应用上有独特见解的学生应特别给予鼓励，综合评价学生能力。（5）要注意改革考核手段与方法，可通过课堂提问、学生作业、学生的交互 性自测、平时测验、实训及考试情况综

13、合评价学生成绩，特别要注意保证实训评 价成绩在综合评价成绩中的比重。期末考核评价及方式：以能否完成项目任务、胜任岗位为标准，以能力评价为重点，评价内容系统 化（知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和基本职业素质等方面），评价主 体多元化（由教师、学生、企业共同参与），评价方法多样化（课堂提问、课后 作业、项目实训、社会实践以及期末考试），过程评价和结果评价相结合的系统 化课程评价。课程成绩形成方式:序号任务模块评价主体评价目标评价方式评价分值1学习态度教师、学习组长出勤、课堂表现考勤提问5%2基本职业素 质教师、学习组长合作意识、岗位职责履行和胜任情况考核评议表5%3单项实训教师、学习组 长、

14、同学实训结果的正确性、运用 法律、作业提交实训作业30%4期末考试教师理论知识闭卷考试60%5合计100%5.课程资源的开发与利用(1)常规课程资源的开发和利用。可开发并应用一些直观且形象的挂图、 幻灯片、录像片、试听光盘，以调动学生学习积极性、主动性，促进学生理解、 接受课程知识和业务流程。教师可充分利用教学软件、课件以及多媒体设备等。(2)注重实训教辅资料的开发利用。利用现代信息技术，开发制作各种形 式的教学课件，设计开发学生单元实训和综合实训资料，编制学生实训情景案例、 业务操作实训练习题，设计典型的教学案例，激发学生学习兴趣，引导学生积极 思考，提高学生分析问题和解决问题的能力。(3)注重网络课程资源的开发和利用。充分利用网上信息资源，丰富教学 内涵。积极开发课程网站，创设课程论坛和网络课堂，提供实训在线操作，突破 教学空间和时间的局限性，使教学过程多样化、丰富教学活动。六、推荐教材1 .税务会计，刘晖、回晓敏主编，人民邮电出版社，2023年1月，ISBN 978-7-115-60234-3o.税务会计，“十二五”规划教材，杨则文主编，人民邮电出版社，2018年 8 月,ISBN 978-7-115-48116-0o