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1、安徽广播电视大学开放教育会计学专业（本科）会计制度设计课程考核说明（2023年9月20日）根据中央广播电视大学关于会计制度设计课程考核的有关规定,结合本课程开卷考试 的新情况和我省实际，特制订以下考核说明，请我省开放教育学院、各分校予以执行。在执 行过程中，有什么问题和建议,请向安徽电大教学处反映，以便我们进一步修订。（一）考核对象本课程的考核对象是安徽电大开放教育会计学专业（本科）的学生。（二）形成性考核本课程采用形成性考核和期末考试相结合的考核方式。形成性考核涉及自主学习（含 VOD. IP）点播）、网上讨论（含网上答疑）、平时作业、小组学习等，形成性考核成绩占学 期总成绩的4 0%,以上
2、形成性考核各个部分所占比例建议为：自主学习（占10%）；网上讨 论（占1 0%）,原则上每学期讨论次数不低于2次，讨论时间安排和主题由辅导老师灵活掌握、 4次平时作业（15%）;小组学习（占5%）,原则上每学期小组活动次数不低于1次，活动时 间、内容安排由辅导老师灵活掌握（自主学习媒体、网上讨论的议题、小组活动内容参阅附 件一）。（三）期末考试期末考试采用开卷考试形式，卷面总分数为10 0分，占学期总成绩的6 0%。考试题型 为分析说明题（2道），占40%,综分设计题（1道），占60%。考核题型样附后（见附件二）。（四）考核依据本课程的形成性考核以中央广播电视大学开放教育本科会计制度设计课程教
3、学大 纲、中央广播电视大学出版社出版的会计制度设计教材（李殿富主编）和本考核说明 为依据，自主学习、网上讨论、平时作业、小组学习的有关资料要整理归档，以便省电大进 行检查。期末考试由中央电大统一命题,命题以中央电大的考核说明为依据。（六）其他说明学生的形成性考核、期末考试综合成绩必须同时及格，才干取得该课程的学分，即形成 性考核成绩在25分以上,期末考试综合成绩60分以上。本课程期末考试的答题时限为 9 0分钟，本课程期末考试可以携带相关资料和计算器。附件一形成性考核内容安排（仅供参考）一、自主学习媒体1 .文字教材:本课程使用的文字教材是李殿富主编的会计制度设计（中央广播电视大学 出版社出版
4、），它是本课程教学内容的重要载体，是最基本和最重要的教学媒体。该教材除基 本教学内容外，还涉及学习辅导性的内容，如各章的学习目的提醒、本章小结、复习思考题 和练习题。2 .音像教材：共有14讲电视录像辅导课（每讲25分钟），由北京工商大学苏君副专家和张 跃进副专家共同主讲。内容重要是按文字教材章节顺序对重点问题进行讲解。（地址:安徽 广播电视大学影音在线 vedio.o p ene d u.a h.c n）.IP课件:共有9讲（每讲50分钟），由北京工商大学张跃进副专家、中央广播电视大学牛慧 专家和哈尔滨广播电视大学倪靖专家共同主讲。重点介绍各章中学生不宜理解和掌握的问 题。（地址:安徽广播电
5、视大学电大在线 -会计制度设计课程页面）二、网上讨论第一次 主题:关于会计机构的设立和财务管理分工时间安排：10月中旬第二次 主题：关于内部控制制度的设计时间安排：11月中旬三、小组活动 活动主题:货币资金管理（收入或支出）的流程图活动时间：12月中旬附件二期末考试试题类型及规范解答举例一、分析说明题L 资料XX市面粉公司是一家大型公司，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该公司的财务管理分工如下图所示：董事长财会部经理财务科出纳筹资财务科出纳筹资会计科制 单记 账编 表审计科审核预算规定请指出该面粉公司会计机构的设立存在哪些问题?你认为还应当增设什么岗位？2.资料某网络开发公司，员工
6、记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这 些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。 输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分 派表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工 资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。规定1 .请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题?2 .对于如何改善该公司的内部控制你有什么建议?二、制度设计题资料（一）公司概况XY宾馆成立于1 995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型公司。重要设施 有客房8 0套，达成四星级标
7、准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网 球场等娱乐设施。公司共有职工156人，重要设立了以下组织机构：1 .总经理办公室。负责公司总体管理和决策。2 .销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3 .招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4 .客房部。管理宾馆客房业务。5 .娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场合。6 .财务部:负责公司账务解决及出具财务报告。7 .后勤保安部：负责公司后勤事务，并维持公司治安秩序。8 .工程部:负责公司的建设及维修业务。（二）原有的部分会计制度L财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。9 .会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集
8、该部门天天的原始凭证，在各自的前 台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当天部门总的营业金额。各部门的日报表在当天 工作结束时交于财务部,由会计入账。10 内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3 )天天营业结束时进行钞票盘点，直接存入银行;保存库存钞票2023元。规定.请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。1 .结合XY宾馆的具体管理状况，采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支 出业务的控制程序。一、分析说明题参考答案第一题1 .按照公司
9、治理结构的规定，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会一 总经理一总经济师(或总会计师)一财会部经理一职能科室的程序来履行职责。2 .按照内部控制的规定,审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立 性可言。假如审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。3 .财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：(1)财务科：融资、筹资。(2)会计科:出纳、账务解决、成本管理、资产管理、内部结算。(3)综合科:预算编制及分析、税务。4 4)技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。第二题1 .问题：黎明既负责记录工时数据，又负责核算应付工资、填制工资支票，容易作弊, 增长、
10、篡改工时数据，从而套取工资。2 .建议：(1)记时员与另一位计算机中心的职工负责工时数据的电脑输入；(2)刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分派表；黎明核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给此外一人，由他将工资支票交给银行分发给公司员工。二、制度设计题参考答案1.XY宾馆在货币资金管理中可以建立相应的内部控制制度,例如：制单、复核、印鉴保 管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定限度上防止 了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：公司银行存款 日记帐与银行对帐单的核对规定、钞票与银行存款的平常管理规定等。1.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体 管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：货币资金收入业务的控制程序图为： 业务部门1.收入贷款并出具收据 收款凭证和发票及收款凭证货款券计岗位核对收栽凭证和银行回收款凭证出纳岗位1 ,收入款项与收款位证核对2.将款项存入银行开户银行银行存款回单货币资金支出业务的控制程序图为:业务部门1 .填制业务付款凭证付标付款凭证