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1、预算的编制公司的全面预算的编制过程。2控制目标确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和 部门机构经营业绩的依据2 . 2明确各部门机构的职责和部门机构间数据和规定时间的衔接性，确保在预算编制过 程中各部门机构之间达到链式流转，降低财务决策风险主要控制点2.1 各主管副总审核各部门机构业务和费用预算的合理性会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门机 构经理做相应的调整或附详细制定依据3 . 3各部门机构预算编制及时性和准确性纳入部门机构绩效考核特定政策3.1 预算编制日程安排：10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主
2、管副总审批完毕10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完 毕步骤涉及部门机构步骤说明002-061)和在建工程预算(F-02-002-062)。5.2财务部-应收应付会计根据相关采购预算 费用预算、大修理预算 研发相关项 目预算以及财务帐簿相关记录，结合相关财经政策，分析 编制待摊费用预算(F-02-002-057)、长期资产预算(F- 02-002-063)、无形资产预算(F-02-002-064)。5.3财务部-成本会计根据人力资源部提交的工资系列预算，结合生产计划 相 关人员系列计划和相关财经政策，分析编制工资和工资附 加费分摊预算(F-02-002-0
3、71 )和生产成本-直接人工预 算(F-02-002-072)。5.4财务部-成本会计根据各部门机构费用预算 工资和工资附加费用分摊预算 (F-02-002-071)、固定资产折旧分摊预算(F-02-002-061) v采购预算、日常修理费预算(F-02-002-046)、 待摊费用预算(F-02-002-057)等相关系列预算，参考当 年制造费用明细帐，结合生产计划和公司的成本分摊方 法，分析计算编制制造费用预算(F-02-002-073) o5.5财务部-成本会计根据分质量本合同支付资金服务生产计划(F-02-002- 023)、生产计划(F-02-002-024)、原辅材料需求预算(F-
4、02-002-025)、原辅材料采购预算(F-02-002-049)、工资和工资附加费用分摊预算(F-02-002-071) ,制造费用预算(F-02-002-073),结合公司成本 核算办法，分别计算一二次能源成本、自制半成品成本、 各质量本合同支付资金服务成本，分析编制质量本合同支 付资金服务成本预算单(F-02-002-075)和生产成本总表步骤涉及部门机构步骤说明(F-02-002-074)。5. 6财务部-会计主管根据质量本合同支付资金服务销售系列预算、生产成本总 表和库存质量本合同支付资金服务以往生产成本记录，分 析编制销售成本预算(F-02-002-076) o5. 7财务部-应
5、收应付会计根据质量本合同支付资金服务销售收入预算-分质量本合 同支付资金服务分客户(F-02-002-007) s其他业务收 入、月资金计划等系列预算及相关财经政策，分析编制应 收帐款预算(F-02-002-054)、其他应收款预算(F-02- 002-056)、坏帐准备预算(F-02-002-055)。5.8财务部-应收应付会计根据库存物资结存(F-02-002-040) x各材料备件需求预 算、各材料采购预算、分质量本合同支付资金服务生产计 划、生产成本总表(F-02-002-074)和各质量本合同支付 资金服务销售收入系列预算，分析编制存货收发存预算 (F-02-002-053)。5.9
6、财务部-应收应付会计根据各项采购预算的每月采购金额和货币支出波动趋势及 其他业务支出营业外支出预算等资料，分析编制应付帐款 预算(F-02-002-066)、其他应本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或盖草预算(F-02-002-067) o5. 10财务部-资金税务会计 外汇业务会计根据各部门机构递交的所有涉及现金收入支出预算，参考 当年银行收支记录，分析计算月度现金缺口，参考当年金 融机构借款融资利率走势，分析编制长短期借款预算(F- 02-002-065) o步骤涉及部门机构步骤说明5. 11财务部-资金税务会计 外汇业务会计根据长短期借款预
7、算(F-02-002-065).预算年度不同期 间不同期限的借款融资利率，依现金流量表和资金收支预 算分析确定不同时期的银行存款及存款利率等预算资料， 分析编制利息支出预算(F-02-002-080)、利息收入预算 (F-02-002-081)、手续费预算(F-02-002-082)和财务 费用预算(F-02-002-079)。5. 12财务部-资金税务会计结合国家税收征管法及各税种计税基础和税率，根据月度 销售系列预算 各类材料采购系列预算 其他业务收支和 营业外收支预算等资料，确定各税种的计税金额，计算各 税种的应纳税额，分析编制应交税金变动预算-主要税金 预算(F-02-002-068)
8、。5. 13财务部-资金税 务会计根据财务规章制度规定及相关预算如(利息支出预算)， 参考当年预提费用明细帐，分析编制预提费用预算(F- 02-002-069) o5. 14财务部-费用会计根据预计参加的保险险种、拟选择的保险公司保险收费标 准及投报标的，编制保险费预算-财产(F-02-002-078)5. 15财务部-费用会计根据固定资产折旧分摊预算、低值易耗品采购系列预算 无形资产预算 长期资产预算、工资及附加费预算以及各 部门机构上报的办公费、差旅费 业务招待费、修理费等 预算及财务部相关专项分析预算，分析编制管理管控费用 预算(F-02-002-077)。5. 16财务部-会计主管根据
9、补贴收入、营业外收入、营业外支出的具体相关项 目，编制补贴收入和营业外收支预算(F-02-002-083)步骤涉及部门机构步骤说明5. 17财务部-会计主管根据财务报表编写方法，结合各部门机构上报的及财务部 已编制完毕的各预算表格，编写预算资产负债表(F-02- 002-084)、预算损益表(F-02-002-085)、预算现金流 量表(F-02-002-086)和资本预算(F-02-002-070)。5财务部经理审核各项预算编制是否完整、准确，并提出详细修改意 见。6财务部-会计主管11月20日会计主管根据财务部经理提出的详细修改意 见，作相应修改后，汇总形成总预算初稿10月18日前各部门机
10、构上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预 算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资 产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总 审批完毕10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕10月26日前各部门机构向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定 相关质量本合同支付资金服务费预算，11月上旬主管副总审批完毕10月20日前各部门机构向人力资源部上报部门机构相关人员需求计划、部门机构 相关人员调整计划 部门机构相关人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审 批完毕其他各部门机构业务和费
11、用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管 理管控部的由战略管理管控委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、 质 量管理管控部的由总经理审批）11月中旬财务部会计主管汇总 审核预算，11月20日前形成总预算初稿所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应收 帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值3.2 其它费用预算：所有占总费用比例超过3%以上的费用相关项目必须单列并附详细 制定依据办公费用：各部门机构的日常办公费用，按管理管控岗位每人每月5元 工人岗位 每人每月1元的标准核定。公司用于办公的电脑打字机 复印机、速印机的耗材(包括纸张、碳粉 色带 软 件
12、等等，下同)按每月_(现用3, 000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑 打字机、复印机、速印机的部门机构其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公 司办公室统一相关相关项目；其它各部门机构的电脑打字机按每月每台_(现用30) 元的标准核定，复印机和速印机按每月每台(现用100)元的标准核定。公司各部门机构的印刷费每月按-一(现用3, 000)元的标准核定，归口 (现办公 室)统一管理管控。公司各部门机构日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当 年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报 告，经公司办公室审核后报财务部相关相关项目进行调整。3.
13、3 部门机构预算在各部门机构内部的制定、审核手续与本相关流程规定不一致的，以 各部门机构的规定为准5预算的编制相关流程说明C-02-002-001步骤涉及部门机构步骤说明1各部门机构经理各部门机构依据部门机构年度工作计划编制相关业务 预算，并依据部门机构业务预算编制部门机构费用预 舁。1.1市场部经理市场部根据市场营销规划编制质量本合同支付资金服务广 告宣传费预算(F-02-002-001 ) x质量本合同支付资金服 务展览费用预算(F-02-002-002) x企业形象费用预算 (F-02-002-003)、公共关系费用预算(F-02-002-004)、市场调研费用预算(F-02-002-0
14、05)和客户满意 度调查预算(F-02-002-006) o步骤涉及部门机构步骤说明1.2销售部经理销售部根据经分解的质量本合同支付资金服务销售年度经 营目标值、参考上年销售数量及当年已签订跨预算年度合 同协议、市场部提供的市场价格波动趋势及最新市场价格 和各客户历史本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章记录 及公司的客户信用管理管控政策编制质量本合同支付资金 服务销售收入预算-分质量本合同支付资金服务分客户(F-02-002-007) x质量本合同支付资金服务销售收入预 算-分区域销售主管(F-02-002-009) x支付资金回收预 算-分客
15、户(F-02-002-008)和销售费用预算(F-02-002- 010) o1.3技术中心主任技术中心根据公司研发计划编制新研发相关项目预算(F- 02-002-021 )和现有研发相关项目预算(F-02-002- 022) o1.4计划调度室主任计划调度室以保证销售计划和下游装置耗用为前提，根据 销售部提供的质量本合同支付资金服务销售收入预算-分 质量本合同支付资金服务分客户(F-02-002-007)和储运 部报送的库存物资结存(F-02-002-040),充分估计预算 年度各种存货期初 期末库存数量，各装置生产能力和各 装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分质量本合同支付 资金服务生产计
16、划(F-02-002-023)、生产计划(F-02- 002-024) x原辅材料需求预算(F-02-002-025) x生产 性低值易耗品需求预算(F-02-002-026) 01.5投资管理管控部投资管理管控部根据投资规划、投资相关项目可行性研步骤涉及部门机构步骤说明经理究 各子公司发展战略和预算报表编制/修改预算子公司 投资收益预算(F-02-002-027)、投资变动预算(F-02- 002-028)、投资收益预算(F-02-002-030)投资预算(F-02-002-029)。1.6人力资源部经理人力资源部根据各部门机构上报的部门机构相关人员需求 计划(F-02-002-017)、部
17、门机构相关人员调整计划(F- 02 002 018)、部门机构相关人员晋升计划(F 02 002 019)和部门机构企业员工培训申请表(F-02-002- 020),依据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、企 业员工升职加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考 核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门机构岗 位、职责变动情况编制工资预算(F-02-002-031 ).工资 附加费预算(F-02-002-032)、奖金预算(F-02-002- 033)、相关人员招聘费用预算(F-02-002-034) x相关 人员解聘费用预算(F-02-002-035)、相关人员退休费用 预算(F-02-0
18、02-036)、相关人员培训费用预算(F-02- 002-037) x人身保险费预算(F-02-002-038)和应付福 利费增减变动预算(F-02-002-039) o1.7设备能源部经理设备能源部根据年度大修计划、年度定期检修计划 年度 短停检修计划，各部门机构上报的固定资产需求预算(F- 02-002-011),计划调度室报送的分质量本合同支付资金 服务生产计划(F-02-002-023)和生产计划(F-02-002- 024),各装置一二次能源消耗清单及各能源单耗等资 料，编制备品备件需求预算(F-02-002-042)、大修理预 算(F-02-002-043)、日常修理费预算(F-0
19、2-002-步骤涉及部门机构步骤说明046)、固定资产需求预算(F-02-002-011)、一二次能源需求预算(F-02-002-048)、固定资产报废清理计划 (F-02-002-044)、资产调拨计划(F-02-002-045)和基建、技改预算(F-02-002-047)。1.8采购部经理采购部依据计划调度室报送的原辅材料需求预算(F-02- 002-025)、生产性低值易耗品需求预算(F-02-002- 026),设备能源部报送的固定资产需求预算(F-02-002- 011)、备品备件需求预算(F-02-002-042),根据各材 料的历年不含税平均采购成本，结合合理价格变动趋势制 定采
20、购价格，考虑采购及相关质量本合同支付资金服务提 前期等因素，编制原辅材料采购预算(F-02-002-049). 生产性低值易耗品采购预算(F-02-002-052)、固定资产 采购预算(F-02-002-050)和备品备件采购预算(F-02- 002-051) o1.9储运部经理储运部根据销售部报送的销售收入预算-分质量本合同支 付资金服务分客户(F-02-002-007) v质量本合同支付资 金服务销售收入预算-分区域销售主管(F-02-002-009),参考预算编制当年相关质量本合同支付资金服务 费占销售收入的比例，估计各区域各质量本合同支付资金 服务的预计相关质量本合同支付资金服务费(含
21、税)，编 制相关质量本合同支付资金服务费预算(F-02-002-041)；根据预算编制当年9月底的库存物资数量，结合 四季度的收发预计数量，编制库存物资结存(F-02-002- 040) o步骤涉及部门机构步骤说明1. 10各部门机构经理各部门机构根据预算年度本部门机构年度工作计划和业务 需求，编制本部门机构的部门机构费用及部门机构需求计 划,包括:固定资产需求预算(F-02-002-011) x部门机 构办公费预算(F-02-002-012) x咨询费预算(F-02- 002-013) V差旅费预算(F-02-002-014)、业务招待费 预算(F-02-002-015) V 其他费用预算(
22、F-02-002- 016)、部门机构相关人员减员计划(F-02-002-017)、 部门机构相关人员招聘计划(F-02-002-018),部门机构 相关人员退休计划(F-02-002-019)和部门机构企业员工 培训申请表(F-02-002-020) o2各主管副总主管副总审核各自管理管控的部门机构的业务预算和部门 机构费用预算是否完整、准确、合理，是否同经营目标值 相一致。将需修改的部门机构业务预算和部门机构费用预 算返回1进行修改或提供详细的预算制定依据。3财务部-会计主管11月中旬会计主管收集市场部编制的质量本合同支付资 金服务广告宣传费预算(F-02-002-001) x质量本合同支
23、 付资金服务展览费用预算(F-02-002-002)、企业形象费 用预算(F-02-002-003) V公共关系费用预算(F-02- 002-004)、市场调研费用预算(F-02-002-005)和客户 满意度调查预算(F-02-002-006)；销售部编制的质量本 合同支付资金服务销售收入预算-分质量本合同支付资金 服务分客户(F-02-002-007) x质量本合同支付资金服务 销售收入预算-分区域销售主管(F-02-002-009) V支付 资金回收预算-分客户(F-02-002-008)和销售费用预算(F-02-002-010)；技术中心编制的新研发相关项目预算步骤涉及部门机构步骤说明
24、(F-02-002-021)和现有研发相关项目预算(F-02-002- 022)；计划超度室编制的分质量本合同支付资金服务生 产计划(F-02-002-023)、生产计划(F-02-002-024)、 原辅材料需求预算(F-02-002-025)、生产性低值易耗品 需求预算(F-02-002-026)；投资管理管控部编制的子公 司投资收益预算(F-02-002-027) x投资变动预算(F- 02-002-028)、投资收益预算(F-02-002-030)、投资预 算(F-02-002-029)；人力资源部编制的工资预算(F- 02-002-031 )、工资附加费预算(F-02-002-032
25、)、奖金 预算(F-02-002-033)、相关人员招聘费用预算(F-02- 002-034)、相关人员解聘费用预算(F-02-002-035) 相关人员退休费用预算(F-02-002-036).相关人员培训 费用预算(F-02-002-037)、人身保险费预算(F-02- 002-038)和应付福利费增减变动预算(F-02-002- 039)；设备能遮部编制的备品备件需求预算(F-02-002- 042)、大修理预算(F-02-002-043)、日常修理费预算(F-02-002-046)、固定资产需求预算(F-02-002- 011)、一二次能源需求预算(F-02-002-048)、固定资
26、产报废清理计划(F-02-002-044) x资产调拨计划(F- 02-002-045)和基建 技改预算(F-02-002-047)；采购 部编制的原辅材料采购预算(F-02-002-049)、生产性低 值易耗品采购预算(F-02-002-052)、固定资产采购预算(F-02-002-050)和备品备件采购预算(F-02-002- 051)；储运部编制的相关质量本合同支付资金服务费预 算(F-02-002-041)、库存物资结存(F-02-002-040)； 各部门机构编制的部门机构固定资产需求预算(F-02-步骤涉及部门机构步骤说明002-011)、部门机构办公费预算(F-02-002-01
27、2)、咨 询费预算(F-02-002-013)、差旅费预算(F-02-002- 014)、部门机构业务招待费预算(F-02-002-015) 其 他费用预算(F-02-002-016) x部门机构相关人员减员计 划(F-02-002-017) x部门机构相关人员招聘计划(F- 02-002-018) x部门机构相关人员退休计划(F-02-002- 019)和部门机构企业员工培训申请表(F-02-002- 020) o3. 1财务部-会计主管会计主管审核各部门机构上报的各业务预算之间的数据钩 稽关系是否一致，是否同经营目标值相一致，各业务预算 是否完整 准确，部门机构费用预算是否合理，各部门机
28、构递交的预算表格与本年度同期数的差异性，决定是否需 各部门机构经理作相应调整或附详细制定依据，将数据钩 稽关系不一致的预算退回2,由编制部门机构重新核对编 制。4财务部-会计主 管、相关会计11月中旬，会计主管将各部门机构递交的各业务预算及 部门机构费用预算表格交相关会计编制财务预算。5. 1财务部-应收应付会计根据固定资产需求预算(F-02-002-011)、固定资产采购 预算(F-02-002-050) X固定资产报废清理计划(F-02- 002-044)、资产调拨计划(F-02-002-045)、基建 技 改预算(F-02-002-047),结合财务帐簿记录和相关财经 政策，分析编制固定资产变动预算(F-02-002-058)、固 定资产清理预算(F-02-002-059)、固定资产累计折旧预 算(F-02-002-060) X固定资产折旧分摊预算(F-02-