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1、预算的审批和下达范围公司全面预算的审批和下达执行的过程控制目标1 .1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控 制与衡量公司和部门机构经营业绩的依据. 2确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体企业员工的共 同努力可以实现。2. 3做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3主要控制点2.1 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门机构 预算表格的准确性2财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各 部门机构预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需 各部门机构作相应调整或附详细制定依据2.2 预算复议会议审核总预算初稿和各部门机构预算，判断总预算
2、 初稿和各部门机构预算是否和年度经营目标值一致，如不一 致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4特定政策预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管 副总审阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算财务经理核对各部门机构费用预算，对各部门机构匹配后的费 用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门机构经理召开协 调会讨论解决，由各部门机构作相应调整或附详细制定依据5 预算的审批和下达相关流程说明C-02-003-001步骤涉及部门 机构步
3、骤说明步骤涉及部门 机构步骤说明1财务部-会 计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经 理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门机构预 算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系 是否一致、各预算编制是否完整，各预算数 据是否准确。对各部门机构匹配后的费用预 算数较本年同期数超过5%部份，和各部门 机构经理召开协调会讨论解决，由各部门机 构作相应调整或附详细制定依据2. 1财务部经 理、相关部 门机构经理对各部门机构匹配后的费用预算数较本年同 期数超过5%部分，和各部门机构经理召开 协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相 关预算表格交相关部门机构经理修改2.2相关部门机构经理各部门
4、机构经理根据财务部经理协调会讨论 确定的修改意见，参照预算的编制相关流程 对本部门机构各相关预算进行修改调整步骤涉及部门 机构步骤说明3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算 初稿报财务行政主管副总审阅4财务行政主 管副总财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后 的总预算初稿和各部门机构预算，和历史数 据比较，判断其合理性，决定是否需各部门 机构作相应调整或附详细制定依据，提出具 体修改意见4.1各部门机构经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预 算的编制相关流程对本部门机构各相关预算 进行修改调整5财务行政主 管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿 交办公室，通知办公室准备
5、召开预算复议会 议（附：总预算初稿）6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议 程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会相关步骤涉及部门 机构步骤说明人员开会规定时间、地点，并分发会议资料8总经理、副 总经理和各 部门机构经 理12月5日召开预算复议会议，判断总预算 初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致 的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖 潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成 预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初 稿并形成会议纪要，进入8. 28. 1总经理、副 总经理和各 部门机构经 理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但 可以通过内部挖潜使其达到经营目标值
6、的， 总经理协调对分解目标值做相应修整，形成 预算修改忌见。8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做 的相应修整形成的预算修改意见，编制预算 复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预 算修改意见）8.3各部门机构根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意步骤涉及部门 机构步骤说明经理见，参照预算的编制相关流程修改本部门机 构各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初 稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算 初稿），报董事会审批会议审批，并将会议 纪要分发给各部门机构及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附： 拟订预算初稿），安排召开董事会会务，确 定会议议程，准备
7、会议资料11董事会秘书通知相关与会相关人员，并分发会议资料12全体董事12月15日召开董事会议，对预算复议会议 通过的拟订预算初稿进行审核，制定、审批 总预算12. 1董事会秘书根据董事会审核没有通过的拟订预算初稿， 编制董事会会议纪要（附：预算修改意 见），将董事会修改意见传递给预算会议与步骤涉及部门 机构步骤说明会相关人员，返回8. 1由总经理根据董事 会会议纪要及后附的预算修改意见，协调对 分解目标值做相应修整13全体董事12月23日根据董事会审批同意的拟订预算 初稿，形成董事会制定的总预算14董事会秘书将董事会制定的总预算下达办公室并抄送战 略部、董办15办公室12月25日将董事会制定的总预算下达给各 相关部门机构14. 1各部门机构经理各部门机构签收董事会制定的总预算，执行 总预算14.2财务部经理签收董事会制定的总预算，相关相关项目日 常预算执行的分析和管理管控14.3战略管理管控部经理，董事会办公战略管理管控部经理签收董事会制定的总预 算并备案，董事会办公室签收董事会制定的步骤涉及部门 机构步骤说明室总预算并备案。