《2023年金融会计习题含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年金融会计习题含答案.docx（47页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第一章金融公司会计概论一、单项选择题1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情 况。其假定（B ）。A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2,融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据 的会计原则是（D ）。A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价， 这是依据于（D ）会计原则。A.重要性B,可比性C.及时性D.谨慎性.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如故意见，（A ）。A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意
2、见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外 科目的，用复式记账法。（X ）9 .发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了 钞票收入、付出业务，每笔都要编制钞票收入传票和钞票付出传票。（V ）四、业务解决与计算题（一）练习会计科目使用.电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（活期存款）会计科 目核算。1 .电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（短期贷款/活 期存款）会计科目核算。2 .客户李玉霞将钞票5 000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（ 定期储蓄存款）科目。（二）
3、练习借贷记账法某商业银行2023年3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科 目汇总发生额。1 .某储户送存钞票2 000元，存入活期储蓄存款。借：库存钞票2023贷：活期储蓄存款20232 .华联商厦从存款账户中支取钞票8 000元。贷：库存钞票8000.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。借：单位活期存款-宏达公司14600贷：单位活期存款-华联商厦146003 .宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存款账户。借：短期贷款-宏达公司200 000贷：单位活期存款-宏达公司200 0004 .华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7
4、 230元，所有从存款 账户支付。借：单位活期存款-华联商厦267 230贷：短期贷款-华联商厦260 000贷：利息收入7 230.向人民银行送存钞票100 000元。借：存放中央银行款项100 000贷：钞票100 000各科目发生额汇总（代科目日结单）日计 表2023年3月20日科目名称本日发生额借方贷方钞票2 000108 000存放中央银行款项100 000短期贷款200 000260 000活期储蓄存款2 000单位活期存款289 830214 600利息收入7 230合计591 830591 830第三章存款业务的核算一、单项选择题.存款人因办理平常转账结算和钞票收付需要而开立的
5、银行结算账户是(A ) oA.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营 业机构开立的银行结算账户，是(B )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户.存款人的工资、奖金等钞票支取通过（A ）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户.单位定期存款的金额起点为（B ）。A. 5 000元B. 1万元C. 5万元D. 10万元.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票 30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华
6、联商厦贷款户， 本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款 户的累计计息积数应（A ）。A.调增180 000元B.调减180 000元C.调增210 000元D.调减210 000元. 一笔单位定期存款，金额100 000元,2023年3月10日存入，定期1年, 存入时1年期存款利率1.98% ,活期存款利率0. 72 %。该单位于2023年 3月20日支取该笔存款本息，2023年10月29日1年期存款利率调整为 2.25 % ,利息计算时（D ）。A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%B.存期内利率1.98 % ,过期部分利率2. 25 % .C.存期内利率2
7、. 25 % ,过期部分利率0.72 %.D.存期内利率1.98 % ,过期部分的利率0.72 % .1 .活期储蓄存款定期结息，计息按（D ）计算。A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C .当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率. 2023年6月8日某储户持身份证和2023年5月20日存入的整存整取3 年期的存单一张，规定所有支取本息，存款金额5 000元，存入时3年期存 款利率2. 52 % ,活期存款利率0.72% o 2023年10月29日3年期存款利 率调整为3.24%, 2年期存款利率为2.70% ,活期存款利率0. 72%。该笔 储蓄存款（D ）计
8、算利息。B.按 3. 24 %D.按 0. 72 %A.按 2. 52 %C.按 2.70 %.单位活期存款结息日为（A ）A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日C.每季末月30日D.每年6月20日.个人活期存款的计息时间是（B ）A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日 二、多项选择题.下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD ） oA.基本存款账户B. 一般存款账户C.储蓄存款账户D.临时存款账户E.短期贷款账户.下列说法错误的是（AB ）。A.由于开户实行双向选择，因此，存款人
9、可以选择多家银行开立基本存 款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭本地人民银行分支机构核发的开户许可证办 理D.存款人的账户只能办理自身的业务，不允许出租和出借别人E.基本存款账户实行核准制.关于单位协定存款，下列说法对的的是（ABCD ） oA.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款协议后 才干办理。B.协定存款户的款项收支一律通过结算户。C.结算户留存额度最低为人民币10万元。D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息.关于单位活期存款利息计算，下列说法对的的是（ACE ）
10、oA.采用定期结息做法。B.按日计息，按年结息。C.按日计息，按季结息。D.计息期间遇利率调整分段计息。E.计息期间遇利率调整不分段计息.银行存款的利息核算可采用（AD ）A.余额表B.日计表C.总帐D.乙种帐E.甲种帐.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（ABD）oA.外地临时机构B.临时经营活动需要C.在基本存款账户以外的银行取得借款的D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三、判断题1 .一般存款账户不能办理钞票收支业务（X ）。2 .临时存款账户可以办理转账结算和根据国家钞票管理规定办理的钞票收 付（V ）o.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取
11、，逾期部分按 支取日挂牌活期存款利率计息。（V ）3 .零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，半途漏存，仍可 续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（X ）.储户以电话.电报,信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。（V ）四、业务题1、某支行单位活期存款分户账如下户名：A公司、利率：0.99%2023 年摘要借方贷方借或贷余额H数积数月日328开户20, 00028转收30, 000411转付10,00026现收5, 00057转付15,00067转付20,00020转收40, 00021结息规定:完毕分户账累计计息积数二应计利息
12、二会计分录：答案：完毕分户账户名：A公司利率：0.99%2023 年摘要借方断借或贷余额日数积数月日328开户20, 000贷20, 000328转收30, 000贷50, 00014700, 000411转付10, 000贷40, 00015600, 000426现收5, 000贷90, 00011990, 00057转付15, 000贷75, 000312, 325, 00067转付20, 000贷55, 00013715, 000620转收40, 000贷95, 000195, 000621结息149. 19贷95,149.19累计计息积数=700, 000+600, 000+990 0
13、00+2, 325, 000+715, 000+95,000 = 5 425 000应计利息二5 425 000X0. 99%4-360 = 149. 19 （元）会计分录：借：利息支出149. 19贷：活期存款一一A公司149. 192.某储户2023年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2023年 1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2. 25%,活期存款利率0.72%, 存期内无利率调整。规定计算：（1）利息二（2）税金（假设利息税5%）二（3）会计分录：2.答案：202311月2 H202312月20日计提的利息=2500*（29 天+ 20 天）X2. 25%/36
14、0=7. 66202312 月 21 S20233 月 20 日20233 月 21 日20236 月 20 日20236 月 21 日20239 月 20 日三个季度共计提的利息= 2500X9/12*2. 25%=42 1920239月21日一到期日202311月2日定期的部分计提的利息=2500*42 天义2. 25%/360=6, 56202311月2日202312月20日结息日逾期的部分计提的利息5 .下列各项，属于金融公司资产的是（C ）。A.拆入资金B.吸取存款C.存放中央银行款项D.实收资本.资产应当可以给公司带来经济利益并且是（C ）。A.过去的交易、事项形成并由公司拥有的经
15、济资源B.过去的交易、事项形成并有公司控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由公司拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有公司拥有或控制的经济资源.下列应当确认为负债的是（D ）。A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券. （ A ）假设，是为明确划分会计所要解决的各项交易或事项的空间范 围提出的。A.会计主体B.会计分期C.连续经营D.货币计量.客户以钞票存入某商业银行，表白某商业银行（A ）；客户支取钞票时, 表白商业银行（B ）。A.资产和负债同时增长C.资产增长，负债减少B.资产和负债同时减少D.负债增长，资产减少=(2500 +
16、 7. 66 + 42. 19 + 6. 56) X49 天X0. 72%/360 二2555X49 天 X0. 72%/360=2. 5以上共计提的利息数是=7. 66 + 42. 19 + 6. 56 + 2. 5 = 58. 91202312月21 0-20231月12日支取时的利息= 2555X22 天 X0. 72%/360=1. 12应扣的利息税二(58.91+1. 12) X5%=3借：定期储蓄存款一一整存整取XX户2 500应付利息58.91利息支出1. 12贷：钞票2557.03应交税费应交利息税户3第四章 支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算的原则是.恪守信用，履约付款
17、；、谁的钱进谁的账，由谁 支配；和银行不垫款。2、我国的票据具体涉及 支票 、 银行本票 、银行汇票 和 商业汇票。3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章 加 法定代表人或授权经办人员的署名或盖章 。4、支票出票人的签章应为预留银行印章。5、支票分为钞票支票 、转账支票 和普通支票。普通支票既可以用于支取钞票，又可以用于转账。6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单， 经审核无误后，支票代 转账借方传票，进账单代 转账贷方传票，办理转账。7、托收承付结算每笔金额起点为10000元 。验单付款的承付期为3天, 验货付款的承付期为10天。二、单
18、项选择题.支票出票人的签章应为（D ）A.出票人的财务专用章B.公章C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章.支票的提醒付款期限为（B ）A. 3天 B. 10天 C. 1个月 D. 2个月.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票 人的票据是（A ）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持 票人的票据是（B ）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票.以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（D ）A.收款人名称 B.付款人名称C.出票金额 D.实际结算金额.由银行以外的
19、单位承兑的商业汇票是（B ）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行本票.银行本票的提醒付款期限最长为（C ）A. 10天 B. 1个月 C. 2个月D. 6个月1 .银行汇票的提醒付款期限为（B ）A. 10天 B. 1个月 C. 2个月A. 10天 B. 1个月 C. 2个月D. 6个月2 .商业汇票的提醒付款期限为（A ）A. 10天 B. 1个月 C. 2个月A. 10天 B. 1个月 C. 2个月D. 6个月3 .商业汇票的付款期限最长不超过（D ）A. 10天 B. 1个月 C. 2个月A. 10天 B. 1个月 C. 2个月D. 6个月4 .以下哪种票据可以有贴现行为
20、（D ）A.银行本票B.支票 C.银行汇票 D.商业汇票.关于委托收款结算金额起点的说法对的的是（D ）A. 1千元 B. 1万元 C. 10万元 D.无结算金额起点.关于托收承付结算金额起点的说法对的的是（B ）A. 1千元 B. 1万元 C. 10万元 D.无结算金额起点. A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（D ）A.银行本票B.支票 C.托收承付 D.汇兑. A公司向外省B公司销售货品，货款4万元，A公司假如想一手交钱一手 交货，适当的结算方式是（B ）A.银行本票B.银行汇票C.汇兑 D.托收承付.甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作,
21、 此时，甲假如想取出到期存款，可采用的方式是（C ）A.托收承付B.汇兑 C.委托收款 D.银行本票.以下说法对的的是（B ）A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关 系或债权债务关系，才干使用（D ）办理结算。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票.承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（C ）A.应解汇款B.有价单证C.银行承兑汇票D.重要空白凭证.根据购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银
22、行认可付款的结算方式是（C ）A.商业汇票B.C.托收承付D.三、多项选择题1 .支付结算的原则是（DEF ）A.维护结算双方的合法利益BC.努力提高服务质量DE.谁的钱进谁的账由谁支配F2 .我国的票据涉及（ABCD ）A.银行汇票B,商业汇票D.银行本票E.商业本票3 .票据的签章是指（ABC ）A.署名B.盖章D.按指印E.盖章加按指印转账支票委托收款.对的使用账户.恪守信用履约付款银行不垫款C.支票F.期票C.署名加盖章F.署名加按指印4.同城和异地均可以采用的结算方式是（AC ）A.委托收款B.托收承付 C.商业汇票D.汇兑 E.银行本票.只合用同城结算的方式是（AB ）A.支票 B
23、.银行本票C.银行汇票D.商业汇票 E.委托收款.只合用于异地结算的方式是（ACD ）A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.银行汇票E,商业汇票.票据上不得更改的事项是（ADE ）A.票据金额D.出票日期B.出票地点E.收款人名称C.出票人名称F.出票事由四、判断题1 .支票都可以挂失。（J ）2 .可以用于支取钞票，也可以用于转账的是普通支票。（V ）3 .支票的提醒付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。（X ）4 .钞票支票的收款人可向支票的付款人提醒付款，也可委托开户行收款。（X ）5 .单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。（X ）6 .支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转
24、账贷方传票。（X ）7 .支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行 开户时，将进账单提出互换。（V ）8 .银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收 款人或者持票人的票据。（X ）9 .银行本票只能单位在同一票据互换区域结算各种款项使用。（X ）.申请人或收款人为个人可签发钞票银行本票。（X ）10 .银行本票的提醒付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（X ）.申请人或收款人为个人可签发钞票银行汇票。（X ）11 .银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过 出票金额的银行不予受理。（J ）.银行汇票持票人向银行提醒付款时，必须同时
25、提交银行汇票和解讫告 知，缺少任何一联，银行不予受理。（V ）15 .汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠 缺记载的，银行不予受理。（J ）.验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付告知之日算起（承 付期内遇例假日顺延）（X ）16 .验货付款的承付期为10天，从运送部门向付款人发出提货告知之口算 起。（X ）. A公司与外省B公司签订购销协议，A公司已发货，货款9000元，A、B 公司均为国有公司，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。五、业务题（编制分录）1 .银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户
26、只能支付180000元。借：单位活期存款一一胜佳贸易公司180,000逾期贷款一一胜佳贸易公司60,000贷：应解汇款一一胜佳贸易公司240, 0002 .银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人 为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。借：单位活期存款一一康健药店46, 000贷：单位活期存款一一制药厂46, 0003 .银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人 为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。借：单位活期存款一一设备厂40, 000贷：单位活期存款一一百货公司40, 0004 .银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单
27、，金额68000元，出 票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。借：存放中央银行款项68, 000贷：单位活期存款一进出口公司68, 0005 .云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书。金额6, 000 元，审核无误，收妥款项，办理转账。借：单位活期存款一广运公司6, 0006, 0006, 000贷：开出本票6 .云景支行收到江来交来填明“钞票”字样的银行本票申请书及钞票8, 200元，收款人为个人，办理转账。借：钞票8, 200贷：开出本票8, 2007 .云景支行提入银行本票审核拟定为本行签发，金额6000元，代理付款 行为建行海珠支行，办理转账。借：开出本票6,
28、 000贷：存放中央银行款项6, 0008 .江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无 误，收妥款项，办理转账。借：单位活期存款一一东风公司 80, 000贷：汇出汇款80, 000第五章银行贷款业务的核算一、单选题.当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入(D )科目单独核算。A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款1 .当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的(A),由电脑系统自动 转入“逾期贷款”科目。A.当天 B.次日 C.前日 D.下一周内.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，所有转入（B ）科目A.应计贷款B.应收利息C.短期贷款D.中长期贷款
29、2 .以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（C ）oA.保征贷款B.担保贷款C.抵押贷款D.质押贷款3 .某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各 类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000 元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款损失准备（D ）。分析:400 000*2%+202300*25%+100000*50%=108000-1000A. 108 000 B. 105 000 C. 102 100 D. 107 000.中期贷款展期期限不得超过（B ）。A.原贷款期限B.原贷款期限的一半C.1年
30、D. 3年4 .下列不计提贷款损失准备的贷款有（D ）0A.抵押贷款B.质押贷款C.保证贷款D.委托贷款.下列属于非应计贷款的是（C ）oA.逾期180天的贷款本金B.利息逾期180天以上的贷款10.会计的基本职能是（C ）。A.核算与管理C.核算与监督B.管理与监督D.监督与检查B.管理与监督D.监督与检查二、多项选择题.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其涉及（DB ） oA.会计原则B.会计主体C.连续经营D.会计分期E.货币计量.商业银行会计与其他公司单位会计相比，具有许多独特性。重要表现在（ABCD ） oA.核算内容的社会性C.核算形式的严密性.下列可以作为
31、会计主体的是（A.法人公司C.公司集团E.商业银行县级支行.会计中期指的是（BCDA.每旬B.半年度D.月度.E.年度B.核算过程的及时性D.核算方法的独立性ABCD ） oB.非法人公司D.商业银行省级分行）0C.季度B.核算过程的及时性D.核算方法的独立性ABCD ） oB.非法人公司D.商业银行省级分行）0C.季度1 .反映商业银行经营状况的要素有（ABC ）；反映商业银行经营成果的C.贷款本金逾期90天以上D.贷款本金逾期120天以上9.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（B ）。A.先收回利息，利息所有收回后的还款部分，确认为本金收回B.先收回本金，本金所有收回后的还款部分
32、，确认为利息收入C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回10.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（D ）。分析：到期日为7月6日，到期天数期7+为+31+30+5+3=116天A. 114 天 B. 113 天 C. 115 天 D. 116 天二、多选题1 .不良贷款指（BCD ）oA.关注贷款B.可疑贷款C.损失贷款D.次级贷款2,贷款利息计算按计息方法不同，分为（AD ）。A.定期结息 B.延期结息C.本随利清D.利随本清3,各
33、商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款也许发生的损失，及 时计提贷款损失准备。贷款损失准备涉及（ACD ）。A. 一般准备B.非常准备C.专项准备D.特种准备.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为（ABCD ）oA.融资的基础不同B.计收利息的时间不同C.可以提前收回资金D.体现的信用关系不同E.风险较大.贷款发生逾期，其核算方法对的的是（ACE ） oA.转入逾期贷款科目或账户B.采用红蓝字同方向转账法解决账务C.贷款借据在贷款所有归还前继续保存D.按协议利率计算逾期贷款利息E.按协议利率加收一定比例计算逾期贷款利息6.已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述对的的是（ABDE ）。
34、A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请 人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科 目，所以收回票款有保障三、判断题1 .中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年） 的各种贷款。（J ）.商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（V ）2 .应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（X ）3 .学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团队能作为贷款 保证人（X ）.现行制度规定贷款展期最多2次.（X ）四、实务题1.
35、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元,假定月利率为4%。, 期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：解:4月2日一6月20日的应计利息=400 000X80X4%。: 30=4266. 67 元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：=400000X42X4%o/30=2240 元2.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月， 月利率为5%。，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行应计利息为： 到期贷款应计利息：解：11月28日到期贷款应计利息:=800000 X5X5% = 20 000逾期的罚息计算即11月28日12月11日=(
36、800000+20 000) X 13 义 5%。+ 30=1776. 67 元3.某行于2023年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元， 期限为2年，年利率为5%, 2023年12月20日以前，A公司一直能按期支 付利息，至2023年3月20日结息及2023年5月18日到期时，A公司账户 无款偿付，直至2023年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期 贷款的罚息为天天万分之四。贷款发放时会计分录：借：中期贷款A公司贷款户 1 000 000贷：单位活期存款A公司户1000000从2023年9月21日至2023年12月20日结息日，银行按季结息时该 笔贷款应计利息为：100
37、0000X34-12X5% = 12500 (元)会计分录为：借：应收利息A公司户12500贷：利息收入一一中期贷款利息收入12500扣收利息时会计分录：借：单位活期存款一一A公司户12500贷：应收利息A公司户125004.某商业银行2023年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情 况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元， 可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2023年6月30日贷款余额 为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款 为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。2023年3月31日该行应计提
38、的专项准备为：14 X 2%+3 X 25%+2 X 50%+1 X 100%=3. 03 （亿元）2023年6月30日该行应计提的专项准备为：（20 X 2%+6 X 25%+3 X 50%+1 X 100%） 3. 03 =4.97 （亿元）5. 4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑 汇票，申请贴现，经审查批准贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000 元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8%。（该汇票为异地承兑，贴 现期应加3天），该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支 行的开户单位天姿商厦。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄
39、给甲县支行收取贴现款; 6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付, 随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申 请人电器厂收取贴现款。（1） 4月22日办理贴现贴现息=实付贴现额=会计分录为：（2） 6月26日向贴现申请人收取贴现款会计分录为：答案：(1) 4月22日乙县支行办理贴现贴现利息=250 000X64X4. 8%o4-30=2 560 (元)实付贴现额=250 000-2 560=247 440 (元)借：贴现一一商业承兑汇票户250 000247 4402 560250 000250 000247 4402 560250 0002
40、50 000贷：单位活期存款一一电器厂户利息收入一一贴现利息收入户(2) 6月26日向贴现申请人收取贴现款借：单位活期存款一一电器厂户贷：贴现一 一电器厂商业承兑汇票户第六章银行间往来业务的核算一、单选题1 .同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为(C )oA.同业往来B.代理行往来C.联行往来D.资金往来2 .联行往来账务以（D ）为界，查清未达和结平往、来账务。A.旬 B.月份 C.季度 D.年度3 .某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上 次财政性存款余额为1 352万元，则本次应（C ）。A.调增8万元B.调增1万
41、元C.局限性10万元，不予调整 D.调减8万元4 .商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上 升等因素引起资金局限性，可向人民银行申请（B ）oA.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款5 .人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（A ）oA.人民银行的资产，商业银行的负债B.人民银行的负债C.商业银行的资产D.人民银行的所有者权益6 . “同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（B ） 科目。A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目7 . “存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（A ）科目。A.资产类B.负债类C.
42、资产负债共同类D.所有者权益类科目8 .根据金融公司吸取存款的增减变化，按照法定比例计算保存在人民银行 的准备金是（C ）。A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金9 .金融公司吸取的财政存款，应（A ）缴存人民银行。A.全额就地B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行D.由总行全额.参与票据互换的行处轧算的票据互换应收差额是（A ）。A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B.提出应收款票据大于提出应付款票据C.提出应付款票据大于提出应收款票据D.提入应收款票据大于提入应付款票据H.金融公司同业拆入的资金可以用于（C ） OA.发放贷款B.购买固定资产C.清算票据互换差额
43、D.归还中央银行贷款.下列引起金融公司在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有A.归还再贷款B.货币回笼C.调减财政存款D.取得再贴现.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是 （A ）。A.利息支出B.金融公司往来支出C.金融公司往来收入D.利息收入.处在双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使 用（B ）科目核算。A.联行往账B.存放中央银行款项C.同业存放款项D.存放同业款项.处在单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使 用（A ）科目核算。A.清算资金往来B.存放中央银行款项C.存放同业款项D.同业存放款项二、多选题1 .商业银行向人民银行缴存一般性
44、存款的范围涉及（ABC ）oA.公司存款B.储蓄存款C.机关团队存款D.财政性存款.再贴现票据到期，人民银行应向（ACD ）收取票款。A.申请再贴现的商业银行B.出票人C.票据承兑人D.承兑银行.票据互换中，应付票据金额小于应收票据金额时为（AD ）。A.应收差额B.应付差额C.存欠差额D.应借差额.商业银行向中央银行借款的种类涉及（ABE ） oA.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款.下列属于金融公司以票据为基础进行的融资业务是（CD ） oA.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同
45、业办理转贴现.下列可以引起商业银行负债增长的是（ABD ） oA.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提醒付款.商业银行互换的下列票据，属于应收款的是（AD ）。A.互换提出的借方票据C.互换提入的借方票据E.缴存存款准备金票据B.互换提出的贷方票据D.互换提入的贷方票据要素有（DEF ）。C.所有者权益F.利润A.资产B.负债D.收入E.费用.商业银行的资产涉及（ABC ） oA.流动资产B.中长期贷款C.长期投资D.实收资本.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（AB ）。A.钞票B.存放中央银行款项C.固定资产D.无形资产.反映公司在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ）A.资产B.负债C.利润D.所有者权益.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，涉及（ABCD ）A.营业利润B.