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1、会计学1工程项目费用管理工程项目费用管理read1 工程项目管理基本理论工程项目管理基本理论2 工程项目前期策划与实施规划工程项目前期策划与实施规划3 组织理论在工程项目实施中的应用组织理论在工程项目实施中的应用4 工程项目发包与采购管理工程项目发包与采购管理5 工程项目进度规划与控制工程项目进度规划与控制6 工程项目投资规划与控制工程项目投资规划与控制课程主要内容课程主要内容7 工程项目设计管理工程项目设计管理6 工程项目投资规划与控制工程项目投资规划与控制第1页/共97页费用管理中的误区费用管理中的误区（1）计划阶段计划阶段计划阶段计划阶段n n业主或高层领导期望：业主或高层领导期望：n
2、n尽快地、简单而又准确地估计项目的费用尽快地、简单而又准确地估计项目的费用n n以最少的费用完成项目以最少的费用完成项目n n实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）n n费用计划部门：费用计划部门：n n尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量扩大费用，为费用控制留有余地n n尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致这将导致这将导致这将导致 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策 建设成本最小化，不等于项目盈利最大建设成本最小化，不等于项目盈利最大第2
3、页/共97页费用管理中的误区（2）实施阶段实施阶段l简单的费用控制把实际发生费用与计划值进行比较l费用控制与进度控制的脱节费用的度量不能反映进度的情况l懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）需要大量的工作量第3页/共97页费用管理的概念费用管理的概念费用管理的概念费用管理的概念n n费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现以使项目
4、的费用目标尽可能好地实现。第4页/共97页费用管理工作流程费用管理工作流程费用管理工作流程费用管理工作流程 第5页/共97页费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节 第6页/共97页费用管理的性质费用管理的性质费用管理的性质费用管理的性质n n不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目财务方面的工作；n n不单纯是项目经济方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；n n项目费用管理工作包括项目费用管理工作包括组织、组织、管理、经济、合同、技术管理、经济、合同、技术等多等多方面。方面。第7页/共97页项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成
5、本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较 名称名称项目费用管理项目费用管理项目成本核算项目成本核算工作性质工作性质项目管理的一部分工作项目管理的一部分工作财务领域财务领域从事工作人员从事工作人员费用管理工程师费用管理工程师财务人员财务人员工作时间范畴工作时间范畴从从项项目目决决策策阶阶段段开开始始，至至与与项项目目有有关关的的全全部部合合同同终终止止在项目实施过程中积累在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作数据，在项目完成后作项目核算项目核算工作方法论工作方法论动态控制原理动态控制原理基本建设
6、财务的方法基本建设财务的方法需要的知识需要的知识技技术术、经经济济、管管理理、合合同同、组织组织财务财务工作目标工作目标实际投资实际投资 投资目标值投资目标值计算实际总投资，计算实际总投资，并作实际投资分析并作实际投资分析第8页/共97页项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资/费用的意义费用的意义费用的意义费用的意义费用的意义费用的意义100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度对项目经济性影响的程度竣竣工工设计准设计准备备方案设方案设计计初步设计（技术设计）初步设计（技术设计）施工图设计施工图设计1施
7、工图设计施工图设计2施工施工部分尚余的部分尚余的设计、发包设计、发包资金累计曲线资金累计曲线资金累计曲线资金累计曲线第9页/共97页长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，设计人员经济观念淡薄，“肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用成本效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投
8、资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效益。第10页/共97页全过程投资管理各阶段工作分析全过程投资管理各阶段工作分析全过程投资管理各阶段工作分析全过程投资管理各阶段工作分析前期设计阶段前期设计阶段前期设计阶段前期设计阶段招投标阶段招投标阶段招投标阶段招投标阶段施工阶段施工阶段施工阶段施工阶段意义意义大大中中一般一般问题问题/难点难点大大中中成熟成熟方法方法技术经技术经济济价值工价值工程程市场竞市场竞争争造价审造价审核核第11页/共97页建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵 投资控制投资控制控
9、控制制措措施施组织措施技术措施经济措施合同措施总原则：一次投资的节约与总原则：一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设 计招 投 标施 工动用前准备控控制制过过程程经济工作管理工作技术工作工作性质工作性质第12页/共97页费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录n n以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录.第13页/共97页建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作
10、目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(1)(1)(1)(1)(1)(1)2.1设计准备阶段的投资控制设计准备阶段的投资控制2101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证2102编制项目总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案2104编制设计任务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核项目总投资估算2107编制设计阶段资金使用计划并控制其执行2108编制各种投资控制报表和报告第14页/共97页3.1设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制3101在可行性研究的基础上，进行项目总
11、投资目标的分析、论证3102根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议3106从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决
12、办法，供业主参考3107审核施工图预算，调整总投资计划3108采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求第15页/共97页建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(3)(3)(3)(3)(3)(3)4.1招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制4101审核概算和
13、施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款4103审核、分析各投标单位的投标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参加评标及合同谈判第16页/共97页建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(4)(4)(4)(4)(4)(4)5.1施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行5102利用专业投资控制软件（DP-1CC）每月进行投资计划值与实际值的比
14、较，并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款申请单5105对施工方案进行技术经济比较论证5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜第17页/共97页建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(5)(5)(5)(5)(5)(5)6.1动用前准备阶段的投资控制动用前准备阶段的投资控制6101编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整计划6102进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处
15、理施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告第18页/共97页建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较编制粗框算编制概算（作为投资目标）初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修改标底按合同按子项目按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算编制投资阶段计划月、季、年编制资金使用计划月、季、年注：箭头关系表示某两项之间的比较设计准备阶段编制设计任务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段第19页/共97页C
16、3A投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值，相反，后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。C3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制第20页/共97页C3AC3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制投资数据类型估 算框 算概 算预 算标 底合同价完成投资实际支付决 算变更/索赔多多版版本本最新合同价计划值与实际值比较分析计划值与实际值比较分析投投 资资投资数据类型第21页/共97页C3AC3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制资金投入计划资金实际投入实际支付投资使用计划实际完成投资资金到位资金
17、到位保证投资使用保证投资使用资金使用资金使用投资完成投资完成资资 金金第22页/共97页C3AC3A 计划值与实际值比较层次和角度计划值与实际值比较层次和角度投资控制投资控制投资总目标比较投资分目标比较投投 资资资资 金金资金总目标比较资金分目标比较费费 用用费用总目标比较费用分目标比较合合 同同全部合同比较单个合同比较不不同同数数据据类类型型第23页/共97页C3AC3A 投资预测投资预测投资控制投资控制已完投资+计划=未完投资预测投资趋势调整第24页/共97页C3AC3A 投资预测投资预测投资控制投资控制EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI+B EAC ：预测投资ACWP：已完工
18、程的实际投资BAC ：计划投资BCWP：累计已完工程的计划投资CPI ：投资绩效指数，其值为BCWP/ACWPB ：投资的绝对变化值第25页/共97页C3AC3A 分解原则分解原则投资分解结构的建立投资分解结构的建立 与WBS（工作分解结构）一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于项目全过程的投资数据比较分析 简明、清晰，易于掌握和理解投资分解结构的建立没有统一的标准投资分解结构的建立没有统一的标准第26页/共97页C3AC3A 分解方法一（项目分解结构）分解方法一（项目分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术
19、值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过管理工作和管理过程程按功能分解按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖一层二层三层按空间或部位分解按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.按工种工程分按工种工程分解解第27页/共97页C3AC3A 分解方法二（费用分解结构）分解方法二（费用分解结构）2.投资分解结构的建立投资分解结构的建立费用费用编码编码费用名称费用名称费用费用编码编码费用名称费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50
20、000工程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程第28页/共97页12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安
21、装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程第29页/共97页13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费C3AC3A 分解方法二（费用结构）分解方法二（费用结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立第30页/共97页C3AC3A 分解方法三（混合分解结构）分解方法三（混合分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立
22、项目分解结构项目分解结构费用分解结构费用分解结构投资分解结构投资分解结构+第31页/共97页C3AC3A 长江口深水航道治理二期工程投资分解结构（混合分解结构）长江口深水航道治理二期工程投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立第32页/共97页C3AC3A 长沙卷烟厂长沙卷烟厂“十五十五”技改项目投资分解结构（混合分解结构）技改项目投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立项目总投资第一部分工程费用主要生产工程项目联合生产工房联合生产工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间（含虑棒存贮系统）辅料高架库及物流自动化系统成品高架库及物流自动化系统连廊原
23、主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助生产工程项目计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设施工业垃圾处理中心第33页/共97页动力中心土建及变电站真空站（含空压站）制冷站总变电所动力系统工程项目动力中心燃气调压站厂区外线照明、通信设施给排水工程项目循环水自动喷水灭火系统污水处理站厂区给排水管网总图运输工程项目场地平整土方道路及广场（含心翔广场）围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化第34页/共97页前期工作费、勘察费、设计费等工程建设监理费进口设备材料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二部分工程费用工程报建费预备费建设期借款利息C3AC3A 长沙卷烟厂长沙卷烟厂“十五
24、十五”技改项目投资分解结构（混合分解结构）技改项目投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立投资分解结构的建立第35页/共97页ABCABCABCABCABCABC分析法（分析法（分析法（分析法（分析法（分析法（ParetoParetoParetoParetoParetoPareto图）原理图）原理图）原理图）原理图）原理图）原理n n也称费用比重分析法费用比重分析法、不均匀分布定律法不均匀分布定律法。n n相当多的项目/产品，占总项目10%-20%的一些子项目，其费用/成本占总费用/总成本的60%-80%。n n选择这 10%-20%的子项定位A类，余此，定位B类和C类。第36页/共97
25、页ABCABCABCABCABCABC分析法图示分析法图示分析法图示分析法图示分析法图示分析法图示项目%ABC1006020费用%7090100第37页/共97页“2-8”原则原则（Pareto cost influence curve)costcostCost itemsCost items80%80%20%20%第38页/共97页ABCABCABCABCABCABC分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义n n重点控制n n选择解决问题的对象第39页/共97页实施阶段和运营阶
26、段投资/费用的累积（不包括土地成本）投资投资/费用累积费用累积投资节约投资节约可能性可能性约约12%节约投资的可能性节约投资的可能性 =100%=100%实施阶段投资实施阶段投资(不包括土地成本不包括土地成本)设计准备设计准备概念设计概念设计初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计施工阶段施工阶段全部投资全部投资/费用费用 (不包括土地成本不包括土地成本)开始运营开始运营报废报废实施阶段投资的累积（不包括土地成本）投资节约的可能性（不包括土地成本）投资节约可能性和投资累积曲线投资节约可能性和投资累积曲线全寿命费用方法全寿命费用方法全寿命费用方法全寿命费用方法第40页/共97页全寿命
27、费用的组成全寿命费用的组成CC1C2方案TMTCCMCACminM第41页/共97页办公楼运行费办公楼运行费42%39%投资利息投资利息19%办公楼的办公楼的建设成本建设成本项目建设成本和运营成本的关系项目建设成本和运营成本的关系(假定假定:项目运营期为项目运营期为30年，年，数据来源数据来源:1982,联邦德国联邦德国)第42页/共97页地板供暖（15）暖气片高档中档低档设备初投资约60元约80元约50元约30元供回水系统投资约20元约20元约20元约20元土建投资约15元约10元无无装饰投资无无约30元约30元地板供暖与各类暖气片投资对照表地板供暖与各类暖气片投资对照表地板供暖与各类暖气片
28、投资对照表地板供暖与各类暖气片投资对照表单位：元单位：元单位：元单位：元/（建筑）平方米（建筑）平方米（建筑）平方米（建筑）平方米通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系第43页/共97页不同采暖方式初始投资及使用费用对比不同采暖方式初始投资及使用费用对比不同采暖方式初始投资及使用费用对比不同采暖方式初始投资及使用费用对比 注：初投资包括系统、设备等全部投资注：初投资包括系统、设备等全部投资 使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用使用费用
29、含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用第44页/共97页全生命周期投资管理针对范围全生命周期投资管理针对范围 全全全全生生生生命命命命周周周周期期期期投投投投资资资资管管管管理理理理将将将将使使使使用用用用维维维维护护护护阶阶阶阶段段段段纳纳纳纳入入入入管管管管理理理理范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。前期策划前期策划前期策划前期策划 设计阶段设计阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段施工阶段施工阶段使用维护阶段使用维护阶段使用维护阶段使用维护阶段简单的概预算控制简单的概预
30、算控制简单的概预算控制简单的概预算控制全过程投资管理全过程投资管理全过程投资管理全过程投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理第45页/共97页全生命周期投资管理的关键全生命周期投资管理的关键全生命周期投资管理的关键全生命周期投资管理的关键 全生命投资管理的根本出全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程项目全发点是要求人们从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成生命周期出发去考虑造价和成本问题。本问题。最关键的是要实现工程项最关键的是要实现工程项目整个生命周期总投资的最小目整个生命周期总投资的最小化。化。第46页/共97页首先来看一个项目成本管理的例子包
31、装机项目挣值分析方法第47页/共97页设计14建造26安装调试32活动名称26活动工期活动序号包装机项目的网络图图标项目的网络图第48页/共97页建造60000美元包装机100000美元设计24000美元安装调试16000美元项目预算第49页/共97页BAC123456789101112设计244488建造608812121010安装1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本（单位：千美元）第50页/共97页累积预算成本曲线（BCWS或PV）第51页/共97页实践中最糟糕的做法实践中最糟糕的做法n n仅仅将实际发
32、生的成本与总预算总预算相比，容易引起误解，即只要实际成本低于总预算成本就是满意的n n一旦实际成本超过总预算成本，可是还有工作没有完成，为时已晚第52页/共97页比较常规的做法比较常规的做法将实际成本与BCWS（PV）相比，发现实际成本超过BCWS时，及时采取措施第53页/共97页累积实际成本（ACWP或AC）为计算实际成本累积曲线（AC），要计算各个活动每周实际发生的成本，包括承付款项。对包装机项目，前8周的实际成本：周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试0合计2597910141268累计2716233242566868第54页/共97页报告期超出400
33、0美元实际成本（ACWP）与预算成本BCWS比较第55页/共97页遗憾的是并不知道进度的实际状况成本比较结果的意义是什么比如，第56页/共97页需要引入一个中间变量需要引入一个中间变量比如，10天内粉刷10间同样的房间，总预算2000 元（每天1间，每间200元）。在第五天末实际支出1000 元。问题：1）把实际支出与累计预算成本（1000 元，5个房间）比较，没有超预算，不错！2）如果到第五天实际支出1000 元，却只粉刷了3个房间呢？3）如果到第五天实际支出1000 元，并且已经粉刷了6个房间呢？第57页/共97页挣值挣值从以上的分析可以看出，这其中有一个很重要的变量：从以上的分析可以看出
34、，这其中有一个很重要的变量：实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成工作取得的预算成本，实际完成工作取得的预算成本，这里称它为这里称它为“挣值挣值”，（，（Earned ValueEarned Value，简称，简称“EVEV”）n n在粉刷房间的例子中，如果用粉刷完的房间所取得的预算成本（在粉刷房间的例子中，如果用粉刷完的房间所取得的预算成本（3 3个房间个房间600600，6 6个房间个房间12001200元）元），而不是预算成本，而不是预算成本10001000元，与累计实际成本元，与累计实际成本10001000元相比，就能发现成本的真正
35、问题了。元相比，就能发现成本的真正问题了。第58页/共97页建立挣值曲线建立挣值曲线n n第一步，确定每一个工作包完成的百分比n n第二步，计算完成工作所代表的预算成本，用工作包完工率乘以工作包预算n n第三步，计算累计挣值曲线第59页/共97页包装机项目每周累计完工比率（%）12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机项目每周累计挣值（单位：千美元）BAC12345678设计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.633394854第60页/共97页报告期
36、超出14000美元，不是4000美元包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线实际成本挣值5400068000第61页/共97页64%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机项目状况第62页/共97页 “挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念4个差异值指标个差异值指标4个指数指标个指数指标第63页/共97页“挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念1.1.1.1.PVPVPVPV =Planned Value(Planned Value(Planned Value(Planned Value(计划成本计划成本计划成本计划成本)(Budgeted Cost of work
37、Budgeted Cost of work Scheduled Scheduled BCWS)BCWS)截至到当前日期，截至到当前日期，截至到当前日期，截至到当前日期，计划应该完计划应该完计划应该完计划应该完成的成的成的成的工作对应的预算成本工作对应的预算成本工作对应的预算成本工作对应的预算成本 2.2.2.2.ACACACAC=Acutual CostAcutual CostAcutual CostAcutual Cost （实际成本）（实际成本）（实际成本）（实际成本）截止到当前日期，实截止到当前日期，实截止到当前日期，实截止到当前日期，实际已完成工作的实际成本，际已完成工作的实际成本，际
38、已完成工作的实际成本，际已完成工作的实际成本，ACWPACWP3.3.3.3.EVEVEVEV =Earned ValueEarned ValueEarned ValueEarned Value（挣值）（挣值）（挣值）（挣值）(Budgeted Cost of work Budgeted Cost of work performed performed BCWP)BCWP)截止到当前日期，已完成工作对截止到当前日期，已完成工作对截止到当前日期，已完成工作对截止到当前日期，已完成工作对应的预算成本应的预算成本应的预算成本应的预算成本 4.4.4.4.BACBACBACBAC =Budgeted
39、CostBudgeted CostBudgeted CostBudgeted Cost at Completion at Completion（完工预算）（完工预算）完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本 第64页/共97页“挣值分析挣值分析”方法方法4个差异值指个差异值指标标1.1.CV CV=Cost Variance from BudgetCost Variance from Budget（成本偏（成本偏（成本偏（成本偏差）差）差）差）已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于
40、预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算 2.2.SVSV=Schedule VarianceSchedule Variance（进度偏差）（进度偏差）（进度偏差）（进度偏差）比较比较比较比较PVPV与与与与EVEV的大小，得出当前进度是提前还是滞的大小，得出当前进度是提前还是滞的大小，得出当前进度是提前还是滞的大小，得出当前进度是提前还是滞后后后后 3.3.EACEAC=Estimate at CompletionEstimate at Completion（完工估算）（完工估算）（完工估算）（完工估算）最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算最新
41、一次对完工的总预算的估算 4.4.ETCETC=Estimate to CompleteEstimate to Complete（完工尚需估（完工尚需估（完工尚需估（完工尚需估算）算）算）算）要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金 第65页/共97页“挣值分析挣值分析”方法方法 4个指数指标个指数指标1.1.CPI=CPI=Cost Performance IndexCost Performance Index（成本绩效指数）（成本绩效指数）（成本绩效指数）（成本绩效指数）每开支每开支每开支每开支$1.00$1.00所带来的价值
42、所带来的价值所带来的价值所带来的价值 2.2.SPISPI=Schedule Performance Index Schedule Performance Index（进度绩效指数）（进度绩效指数）（进度绩效指数）（进度绩效指数）EV EV 和和和和 PVPV之间的比率之间的比率之间的比率之间的比率 3.3.CR=SPICR=SPICPI (CPI (临界指数临界指数临界指数临界指数)4.4.TCPI=TCPI=To Complete Performance IndexTo Complete Performance Index（完工绩效指数）（完工绩效指数）（完工绩效指数）（完工绩效指数）为了
43、保证为了保证为了保证为了保证“按预算完成按预算完成按预算完成按预算完成”，剩余预算每，剩余预算每，剩余预算每，剩余预算每$1.00$1.00对应的工作价值对应的工作价值对应的工作价值对应的工作价值 第66页/共97页计算计算4 个差异值指标个差异值指标1.1.CV=Cost Variance from Budget （成本偏差）（成本偏差）（成本偏差）（成本偏差）已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算 CV=EV AC即：挣值减去实际成本即：挣值减去实际成本第67页/共97页计算计算4 个
44、差异值指标个差异值指标2.2.SV=Schedule Variance（进度偏差）（进度偏差）（进度偏差）（进度偏差）比较比较比较比较PVPV与与与与EVEV的大小，得出当前进度是提前还的大小，得出当前进度是提前还的大小，得出当前进度是提前还的大小，得出当前进度是提前还是滞后是滞后是滞后是滞后 SV=EV PV即：挣值减去计划成本即：挣值减去计划成本第68页/共97页计算计算4 个差异值指标个差异值指标3.3.EAC=Estimate at Completion（完工估算）（完工估算）（完工估算）（完工估算）最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算最
45、新一次对完工的总预算的估算 EAC=BAC/CPI即：总预算除以成本绩效指即：总预算除以成本绩效指数数第69页/共97页计算计算4 个差异值指标个差异值指标4.4.ETC=Estimate to Complete（完工尚需估算）（完工尚需估算）（完工尚需估算）（完工尚需估算）要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金 ETC=EAC AC即：最新估算减去实际发生即：最新估算减去实际发生的成本的成本第70页/共97页计算计算 4个个 指数指标指数指标1.1.CPI=Cost Performance Index（成本绩效指数）（成本绩效
46、指数）每开支每开支每开支每开支$1.00$1.00所带来的价值所带来的价值所带来的价值所带来的价值 CPI=EV/AC第71页/共97页计算计算 4个个 指数指标指数指标2.2.SPI=Schedule Performance Index（进（进度绩效指数）度绩效指数）EV EV 和和和和 PVPV之间的比率之间的比率之间的比率之间的比率 SPI=EV/PV第72页/共97页计算计算 4个个 指数指标指数指标3.TCPI=To Complete Performance Index（完工绩（完工绩效指数）效指数）为了保证为了保证“按预算完按预算完成成”，剩余预算每，剩余预算每$1.00对应的对应
47、的工作价值工作价值 TCPI =（BAC EV）/（BAC-AC）第73页/共97页计算计算 4个个 指数指标指数指标4.CR：临界指数：临界指数CR =SPI*CPI（EV/PV）*（EV/AC）第74页/共97页包装机项目挣值分析包装机项目挣值分析包装机项目挣值分析包装机项目挣值分析1 1、4 4个基本值：个基本值：PV=64 000PV=64 000，AC=68 000AC=68 000，EV=54 000EV=54 000，BAC=100 000BAC=100 0002 2、4 4个差异指标个差异指标 CV=EV-AC=-14 000 SV=EV-PV=-10 000CV=EV-AC=
48、-14 000 SV=EV-PV=-10 000 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 900 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 9003 3、4 4个指数指标个指数指标 CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844 CR=SPI*CPI=0.67 CR=SPI*CPI=0.67 TCPI=TCPI=（BAC-EVBAC-EV）/（BAC-ACBAC-AC）=1.44=1.44第75页/共97页请记住请记住请记住请记住两个差异指标、两个指数指标两个差异
49、指标、两个指数指标两个差异指标、两个指数指标两个差异指标、两个指数指标成本偏差成本偏差 CV=EV-ACCV=EV-AC进度偏差进度偏差 SV=EV-PVSV=EV-PV成本偏差指数成本偏差指数 CPI=EV/ACCPI=EV/AC进度绩效指数进度绩效指数 SPI=EV/PVSPI=EV/PV第76页/共97页用挣值法跟踪项目进度（1）成成成成本本本本时间时间时间时间分析日期PVSVCV500400600ACEV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么第77页/共97页用挣值法跟踪项目进度（2）成成成成本本本本时间时间时间时间分析日期PVACEVSVCV50040060
50、0预计延误预计超支第78页/共97页用挣值法跟踪项目进度（3）成成成成本本本本时间时间时间时间分析日期PV500400600ACEVSV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么第79页/共97页用挣值法跟踪项目进度（4）成成成成本本本本时间时间时间时间分析日期PVSVACEVSV5004006001 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么第80页/共97页用挣值法跟踪项目进度（5）成成成成本本本本时间时间时间时间分析日期PVSV500400600ACEV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么CV第81页/共97页完工估算（