《2022年造价师考试《工程计价》知识点12-2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年造价师考试《工程计价》知识点12-2.docx（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022造价师考试工程计价知识点12-2资金来源与资金运用表的编制资金来源与运用表能全面反映工程资金活动全貌。编制该表时，首先要计算工程计算期内-各年的资金 来源与资金运用，然后通过资金来源与资金运用的差额反映工程各年的资金盈余或短缺情况。工程资金来源 包括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产余值、回收流动资金等;工 程资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金投资、所得税、应付利润、长期借款还本、 短期借款还本等。 工程的资金筹措方案和借款及归还方案应能使表中各年度的累计盈余资金额始终大于或等 于零，否那么，工程将因资金短缺而不能按方案顺利运行。资金
2、来源与运用表反映工程计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的 借 款及归还方案，并为编制资产负债表提供依据。(1)利润总额、折旧费、摊销费数据分别取自损益表、固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估 算 表。(2)长期借款、流动资金借款、其他短期借款、自有资金及其他项的数据均取自投资方案与资金筹措 表。(3)回收固定资产余值及回收流动资金见全部投资现金流量表编制中的有关说明。(4)固定资产投资、建设期利息及流动资金数据取自投资方案与资金筹措表。(5)所得税及应付利润数据取自损益表。(6)长期借款本金归还额为借款还本付息计算表中本年还本数;流动资金借款本金一般在工程计算期末 一 次归还；其他短期借款本金归还额为上年度其他短期借款额。盈余资金等于资金来源减去资金运用。(8)累计盈余资金各年数额为当年及以前各年盈余资金之和。