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1、审计学形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司重要从事平常消费品的生产和销售，平常交易采用自动化信息系统(以 下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2 0 2 3年以来没有发生变化。甲公司 产品重要销售给国内各重要城市的平常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2 023年度财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的 情况，部分内容摘录如下：(1)在2 0 2 3年度实现销售收入增长10 %的基础上，甲公司董事会拟定的202 3年销 售收入增长目的为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目的的完毕情况 上下浮动。甲公司所处行业2 0
2、23年的平均销售增长率是12%。(2)甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2023年9月劳动协议到期后被甲公 司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务 期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。(3) 2 0 2 3年度甲公司重要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但 由于技术规定发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料 成本比C产品上升了 3%o(4)甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争剧烈。为巩固市场占有率，甲公 司于2023年4月将重要产品(C产品)的销售下调了 8%至10%。止匕外，甲公司在2
3、023年8 月推出了 D产品(C产品的改良型号)，市场表现良好,计划在2023年全面扩大产量,并在2 0 23年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2 0 23年1月针对C产品开 始实行新一轮的降价促销，平均降价幅度达成10虬c产品毛利率为8.1%。【规定】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否也许表白存在 重大错报风险。假如认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还 是认定层次。答：(1)也许存在重大错报风险。理由：2 02 3年该行业平均销售增长率为12 %,而(2)假设上述错误是重大的，审计人员也许出具那种类型的审阅结论?(3)假定应出具
4、保存结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。答：1、对所审阅财务报表提出无保存结论，应当同时满足以下条件：(1)审计人员没有注意到任何事项使其相信财务报表没有按照合用的会计准则和相关 会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和钞 票流量。(2)审计人员已经按照审阅准则的规定计划和实行审阅工作，在审阅过程中未受到限制。2、假如注意到某些事项使其相信财务报表没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定 编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和钞票流量，注册会 计师应当在审阅报告的结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保存
5、结 论。假如这些事项对财务报表的影响非常重大和广泛，以至于认为仅提出保存结论局限性以 揭示财务报表的误导性或不完整性，注册会计师应当对财务报表提出否认结论，即财务报表 没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制J,未能在所有重大方面公允反映被审阅 单位的财务状况、经营成果和钞票流量。审阅报告ABC股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，涉及2 023年12 月31日的资产负债表，202 3年度的利润表、股东权益变动表和钞票流量表以及财务报表附 注这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实行审阅工作的基础 上对这些财务报表出具
6、审阅报告。a我们按照中国注册会计师审阅准则第2101号财务 报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则规定我们计划和实行审阅工作，以对财务报表是 否不存在重大错报获取有限保证。审阅重要限于询问公司有关人员和对财务数据实行分析程 序，提供的保证限度低于审计。我们没有实行审计，因而不发表审计意见。ABC公司管理层告知我们，存货以高于可变现净值的成本计价。由ABC公司管理层编制并 通过我们审阅的计算表显示，假如根据公司会计准则规定的成本与可变现净值孰低法计价, 存货的账面价值将减少X元，净利润和股东权益将减少X元。根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所导致的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相 信财务报
7、表没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允 反映被审阅单位的财务状况、经营成果和钞票流量。XYZ会计师事务所（盖章）中国注册会计师：xx（署名并盖章）中国注册会计师：xx（署名并盖章） 中国xx市2023年1月2 0日审计学形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共4 0分。）.上级审计机构对被审单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为 （A）A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于 （B）的查证。A.库存商品 B. 银行存款 C.固定资产D.无形资产.
8、国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:（B）A.发出审计告知书 B.制定审计方案C.规定被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书.审计监督区别于其他经济监督的主线特性是（C）A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性.审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（C）开始审查。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D. 会计资料.检查财务报表中数字及勾稽关系是否对的可以实现的审计具体目的是：（D）A.监督B.披露C.截止期 D.机械准确性.当可接受的检查风险减少时，审计人员也许采用的措施是（A ）oA.将计划实行实质性程序的时间从其中移至期末
9、B.减少评估的重大错报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人员通过评估，拟定固有风险为60% .控制风险为80 %。则审计人员可接受的检查风险为:C A. 6 % B. 10% C. 12.5% D. 4 8 %.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A）及实收资本增减变动情况有关的事项。A.资本公积B.未分派利润C.盈余公积 D.注册资本0 .验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。A.法定审计业务B.法定会计征询业务 C.服务业务 D.非法定业务.以实物出资的，注册会计师不需实行的程序为（D ）A.观测、检查实物 B.审
10、验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是:DA.审计报告B.审计决定书C.审计告知书D.业务约定书.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东初次出资额是否不低于公司注册资本的（C） A. 3 5% B. 1 5% C. 20% D. 25%1 4.财务审计项目的一般审计目的中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录 或列报的金额在总体上的对的性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法 D.计算方法.在实行进一步审计程序后，假如审计人员认为
11、某项交易不存在重大错报，而事实上该 项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。A.抽样风险B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险.（ C）审计的基本职能。A.经济监察B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证.预测性财务信息可表现为（B ）A.计划 B.预测C.预算 D.方案.根据审计证据的重要性规定，在鉴定审计证据时，不应考虑（D）事项。A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项 D.数量零星的事项.下列属于审计质量控制措施的是：CA.对所有审计事项均采
12、用详查法B.对所有审计项目都要实行后续审计C.审计工作底稿的复核制度 D.在审计业务范围内，选择简朴、易审的项目进行审计. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法2 2.审计报告的日期,应当是（C ）0A.签署审计业务约定书的日期 B.审计报告编制完毕日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期.注册会计师执业准则合用于（C ）。A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目的是：AA.真实性B.合法性 C.效益性D.
13、客观性.下列关于审计目的的说法中，错误的是（D）A.审计目的在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目的决定了采用什么样的审计程序和方法C.审计目的决定了采用什么样的审计证据D.审计目的具有全面性和长期性.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：BA.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准2 7. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增长说明段,以说明 所持意见的理由。A.带说明段的无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见.审计告知书应由（B ）下达。A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已
14、审验并经被审验单位签章的（C ）,A.审计报告B.被审计单位管理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是:CA. 编制审计方案B.发出审计告知书，提出书面承诺规定C对内部控制实行内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试.在判断审计工作质量方面，（B ）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则 D.后续教育准则3 2.中国注册会计师协会成立于（B）A. 1 985 年 B. 1 988 年 C. 1993 年 D. 199 4 年.财务审计项目中，完整性审计目的指的是:BA.各项业务记录于会计
15、的对的的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额通过对的的计量、计算和分摊D.各项记录或列报通过恰当的分类和描述.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是:DA.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C ）,注册会计师应当专门针对 该风险实行实质性程序。A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险. 下列与重大错报风险相关的表述中，对的的是（C ）oA.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假
16、定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的也许性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实行审计程序予以控制3 7.监盘库存钞票是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列钞票是否存在的一项重 要程序，被审计单位必须参与盘点的人员是（B）。A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.钞票出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员3 8.使用重要性水平，也许无助于实现下列目的（D ）oA.拟定风险评估程序的性质、时间和范围B.辨认和评估重大错报风险C.拟定进一步审计程序的性质、时间和范围D.拟定重大不拟定事项发生的也许性39.对审计目的的拟定有最直接影响的
17、是:CA.审计授权人或委托人的规定B.审计环境C.审计目的D.审计对象4 0.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B ）A.西周B.宋代 C.中华民国元年D.194 9年41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实行阶段则应 当:BA.仅实行符合性测试B.直接实行实质性测试而不进行符合性测试C.在实行符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实行符合性测试后进行较大工作量的实质性测试. 通过对库存钞票进行监盘取得的证据属于：AA.实物证据B.视听证据 C.鉴定证据D.环境证据.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，对的的是（C ）oA.注册会计师
18、审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要运用内部审计的工作成果，因此，内部 审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式 上存在较大区别。42 .注册会计师的审计报告的重要作用是（C ）A.检查B.评价C.鉴证D.监督.下列审计证据属于口头证据的是（B ）oA.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证4 6. 下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。A.社会审计准则B. 内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则
19、.验资报告的说明段应说明（B ）oA.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况.验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。A.完毕审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告 D.同客户签订约定书.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D ）。A.公司制B.合作制C.独资制D.有限责任合作制.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而拟定的（A ）oA.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性.中华人民共和国审计法正式实行的时间是（B）A. 1994 年1月 1 日 B. 1 99 5 年1月1日 C, 1 996 年 5 月
20、1 日 D. 202 3年1月1日47 .下列事项属于间接或有事项（C ）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现5 3.拟定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：CA.实地观测法B.证据检查法C.经验估计法D.反复执行法.影响实行阶段内部控制测试与实质性测试重点的是:CA.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解限度.审计总目的是围绕（ D ）而界定的。A. 国家审计B.效益审计 C.财务审计D.财务报表审计.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所 D
21、.内部审计机构.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：BA.内部控制调查表B.审计工作方案C.钞票盘点表 D.被审计单位基本情况表5 8.下列有关审计目的的表述中。对的的是：CA.审计目的是审计行为的过程与结果B.审计目的在不同的历史时期是不相同的C.审计目的体系涉及审计总目的和审计具体目的两个层次D.审计总目的由审计具体标准组成.下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额.下列提法中，不对的的是（ B ）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.假如注册会计师提供财务报表公允性的绝
22、对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉 讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用盼望上的差距，即审计盼望差。D.客观地讲，审计盼望差不也许消失6 1.在世界范围内，（C ）是普遍采用的国家审计组织模式。A.行政式B. 独立式C.立法式D.司法式62.当注册会计师表达（A）时,审计报告的说明段可以省略。A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见6 3.在拟定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是(B )oA.连续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D. 营业收入64 .下列有关审计目的的表述中，对的的是(C)A.审计目的是审计行为的结果B.审计目的
23、在不同的历史时期是相同的C.审计目的体系涉及审计总目的和审计具体目的两个层次D.审计总目的由审计具体目的组成.综合类工作底稿涉及(A )oA.审计计划B.经济协议C.协议章程D.实质性测试记录6 6.下列有关审计证据可靠性的提法中,错误的是:DA.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠67. 下列专用术语哪些表达的是保存意见(BA.由于上述问题导致的重大影响B.除上述问题导致的影响以外C.除存在上
24、述问题以外 D.由于无法获取必要的审计证据在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是(B )。A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D,由于舞弊导致重大错报的也许性68. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不涉及(C )oA. 了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书 甲公司计划规定增长率为2 0 %(超同行业增长率6 7%),甲公司是否也许达成这种超增长率?面对此问题注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度。结合(4),甲公司在20
25、2 3年4月 份将重要产品C销售量下调了 8%至10%,尽管在2023年8月推出了 D产品(C产品的改良型 号)，市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号也许进 一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达成2 0 %的增长率?这 使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的也许性。制定的年薪制成为管理层虚构收 入的动机及压力，由于只有达成目的才可以获得更多的收入，管理人员很也许由于利益的驱 使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬,导致财务报表项目中营业收入及管理费用 两项交易事项也许存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。(2 )也许
26、存在重大错报风险。理由:会计工作是一个需要相称工作经验及连续性的工 作。2023年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职也许影响到公司整体会计工作 的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。除会计主管任职超过4 年外,其余人员的平均服务期少于2年，这样表达甲公司也许表达运用了过多的专业胜任能 力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员也许会由于 自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重 大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。(3)也许存在重大错报风险。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上
27、升，使得 D产品的原材料成本比C产品上升了 3%,且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成 员。多项变动也许使得两种产品的成本发生多计剧本情况，从而导致主营业务成本增长。也 许导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。 该风险属于认定层次的重大错报风险。(4)也许存在重大错报风险。理由：2 023年1月的降价10%之后使得C产品的毛利率 为-2. 1 1%(1- (1-8. 1 %)/ (1 10%) ,使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照 公司会计准则的规定需要再20 2 3年末对于C产品计提存货跌价准备。也许导致甲公司在期 末账户余额相关的认定(
28、存货的计价和分摊认定)及各类交易和事项相关的认定(资产减值 损失的完整性)存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。C.执行验资业务D.编制验资计划按照审计的范围分类，审计涉及（ B ）A.事前审计、事后审计和事中审计B.所有审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计7 1.下列关于审计准则的表述中，错误的是:CA.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范.下列工作中，属于审计准备阶段的是：DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C
29、.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解72 .下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于:BA.实物证据B.亲历证据 C.内部证据D.外部证据73 .针对审计项目具体内容拟定的审计目的、并对总体审计目的予以细化的是（C）A.专门审计目的B.特殊审计目的C. 具体审计目的D. 一般审计目的7 5.按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实行审计结束后.向审计机关提 出审计报告的日期应当在：DA. 15日内B. 30日内C.60日内D. 90日内76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D
30、.综合性方案7 7.审计程序终结阶段的重要标志是：DA.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告7 8.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（C ）。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则 D.应实行优质优价的原则79.（C）重要应用于跨年度的工程项目A.送达审计 B.事前审计 C.事中审计D.事后审计 8 0.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程 两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。A.过程B.结果 C.过程和结果D.过程或结果.假如审计人员评
31、估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实行的总体方案倾向于（C ）oA.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是:DA.人事政策B.组织结构设立C.风险评估D.凭证与记录控制.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B ）oA.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传.审计报告收件人是（A ）oA.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额
32、的审计（A ）0A.初次接受委托 B.上期审计的延续C.所有审计活动 D.根据审计委托人的规定8 6.实行审计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。A.审计意见B.审计证据 C.审计工作底稿D.审计人员.在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。A.观测法B.盘存法 C.比较法D.核对法.属于内审计证据的有（D）。A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单8 9.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份 总数的（D ）A. 15%B.20% C. 2 5% D. 35% 9 0.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实行的审计
33、程序的性质、时间和范围的是（C）oA.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险9 1.审计人员对钞票进行监盘后填制的库存钞票监盘表属于:DA.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据9 2.审计分为所有审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）A.审计内容B.审计范围C.审计时间D.审计主体.被审计单位为了保证既定目的得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：CA.控制环境B.风险评估C.控制活动D .信息与沟通.假如被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在,注册会计师应（B ）0A.实地盘点投资证券B.向
34、代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录.下列有关重大错报风险的表述中，对的的是:AA.财务报表在审计前存在重大错报的也许性B.财务报表在审计后仍然存在重大错报的也许性C.审计人员未能发现重大错报的也许性D.被审计单位内部控制未能有效防止发生重大错报的也许性.下列对审计机关及其审计人员应当具有的基本资格条件和职业规定进行规范的是:AA.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南二、多项选择题部分（共1 0道试题，共20分。）1 .特殊目的审计业务涉及（ABCD ）A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行
35、审计C.对协议遵循情况进行审计 D.对简要财务报表进行审计 E.对合并报表进行 审计.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有 （ABC ）oA.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖C.相关交易是否采用高度自动化的解决D.会计政策是否发生变更.下列（ABCD）事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易.下列关于符合性测试的说法中，对的的有:BCA.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖限 度C.符合性测试在审计实行阶段进
36、行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所涉及的内容不涉及：BCA.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完毕审计项目的时间规定和责任单位C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上年度审计计划完毕情况E.完毕计划的重要措施.在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其中，三级复核涉及:BCEA.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理.在评价审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员 应当采用的措施涉及（AC ）oA.扩大审计程序的范围B.扩大控制测
37、试C.提请管理层调整财务报表D.发表保存意见A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核.下列有关审计准则的表述中，对的的有：BDEA.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据.控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及：ABCDA.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设立 C.员工的素质D.人事政策 E.审计风险的评估.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC
38、 ）A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告. （AC） 一般采用突击性盘点。A. 钞票B.固定资产C. 黄金D.产成品E.在产品. 下列哪些是审计依据的特性（BCD ）A.独立性B.中立性C.时效性 D.相关性E.权威性.综合类验资工作底稿通常涉及（ABC ）A.验资报告 B.验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书.下列各项中，属于控制环境要素的有:ABEA.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设立.收集审计证据的程序有（ABCD ）oA.检查法 B.函证法 C.计算法D.监盘
39、法E.调节法. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ）A.审慎选择客户B.签定合理有效的审计约定书C. 强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎.编制预测性财务信息所依据的假设涉及（BC ）A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设9.为规避法律责任诉讼，审计人员应采用以下措施（ ABDE ）A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度C.对财务报表进行具体审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户0.社会审计实行阶段的重要工作有：BEA.编制审计方案B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行初步调查D.复核审计工作底稿E.重新拟定重要性水平2
40、 1.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BCA.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提高的审计人员都能胜任其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D.审计人员实行审计之前进行充足的计划E.专职复核人员在审计报告审定前,应对审计报告进行复核,并提出复核意见2 2 .下列有关审计独立性的说法中,体现审计工作上的独立性的有:CDA.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团队或个人不
41、得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避23. 与所有权监督比较，经管权监督的特性在于（ABCD ）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B .经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督24. 关于国家审计规范,下列说法对的的有:BCA .国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则同样的法律效力E.审计指南是办理审计
42、事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行下列各项中,属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有:BCDEA.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立稽核26 .以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有:DEA.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交 办项目、其他交办、委托或举报项目构成B .审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行,审计机关在编制审计项目计划时,必须遵 循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重 缓急，妥善安排各项工作
43、D.审计项目计划可以随着周边情况的不同而及时调整，以便更好的完毕任务E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告 制度.公司盘点的库存钞票，一般涉及（ABDE ）.A.尚未送存银行的钞票B.零用金C.备用金D.找换金E.借入款项2 8.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDEA.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADEA.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所拟定的检查风险水平E.重要性水平（ ABCD ）审计工作
44、底稿归档后属于永久性档案保存。A.关联方资料B.公司营业执照C.公司章程D.库存钞票盘点表E.计算复核资 料审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）oA.编制财务报表合用的会计准则和相关会计制度B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，涉及是否需要具有专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响3 2.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB ）oA.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C.选择实质性方案实行进一步审计程序D.只在期末实行实质性程序3 3.
45、下列事项属于直接或有事项（ABCD ）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证E.应收账款.注册会计师执行财务报表审阅业务涉及以下内容（ABDE ）A.签订业务约定书B. 计划审阅工作C.拟定审阅程序并记录D.向有关方进行函证E.形成结论和出具报告.审计工作底稿按类别划分为（AB C）。A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D. 一般工作底稿E.专用工作底稿36.对财务信息执行商定程序的对象涉及（ABCD ）A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据B.单一的财务报表C.整套财务报表 D.分析、汇总的财务数据E.内部控制制度37.对存货实行监盘属于审计准则的基本规定
46、。审计人员在审计某公司财务报表时,没有对存货项目实行监盘程序，并出具了无保存意见审计报告。假如中注协在抽查中，注意 到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为因素是（ACD ）A.审计人员数量少而没有实行监盘B.不知道审计准则中有关存货监盘的规定而没有实行监盘C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.审计人员也许使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实行监盘也许是受到被审计单位的限制.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（AB CDE）A.审计B.财政C.税务D.金融E. 保险.下列属于审计实行阶段的工作有：D EA.编制审计项目计划B.编写审计报告
47、C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试.注册会计师在财务报表审阅业务中实行的重要程序有（AD ）A.询问B.控制测试C.函询 D.分析程序E.重新执行.审计按照其执行的地点划分涉及（DE ）A.事前审计B.事后审计C.事中审计D.就地审计E.报送审计.核对法涉及（AB CDE）。A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对43.在理解重要性概念时，下列表述中对的的是（ ABD ）oA.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济 决策,则该项错报是重大的C .判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，也许对财务报表产生重大影响A.审验程序安排B.验资风险评估C. 收费预算D.对专家工作的运用E.执行人及完毕工作日期审计人员实行控制测试的情形不涉及（CD ）oA.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的B.仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的D.仅实行实质性程序局限性以提供内部控制有效运营的充足、适当的审计证据在审计报告日后至财务报表报出日前，假如知悉也许对财务报表产生重大影响的事 实，注册会计师应当考虑