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1、审计学补充复习题一、单项选择题1 .在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（C）oA.连续编号的采购订单B、客户编制的成本分派计算表C、客户提供的银行对账单D、客户管理层声明书.在对资产存在性认定获取审计证据时，对的的测试方向是（C ）。A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D .从支持性证据到会计记录2 .会计师事务所对无法胜任或不能准时完毕的业务应（D ）A.聘请其他专业人员帮助 B.转包该其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托.用于估计总体中的错误金额的抽样称为（B ）。M.属性抽样B.变量抽样 C.发现抽样D.非记录抽样.下
2、列有关审计工作底稿归档期限的表述中，对的的是（A ）。A.假如完毕审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B .假如完毕审计业务,归档期限为外勤审计工作结束日后6 0天内C.假如未完毕审计业务，归档期限为外勤审计工作终止日后3 0天内D.假如未完毕审计业务，归档期限为审计业务终止后3 0天内.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细帐,是为了证实采 购与付款循环中的（B ）oA.存在 B.完整性C.计价和分摊D.表达与可理解性.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（C ）0A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点C.根据观测情况进行适当抽点D.收集盘点单、编制盘点
3、表.假如审计中发现财务报表中存在错报，注册会计师也许出具（ABD ）0A.无保存意见审计报告B.保存意见审计报告C.无法表达意见审计报告D.否认意见审计报告.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达成其对所测试的内部 控制的预期信赖限度，应当考虑（A C ）A.增长样本量B.执行替代审计程序C.修改实质性测试程序D.发表保存意见或否认意见5 .在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序,减少审计效率的风险有（A D ）A.信赖局限性风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险.下列各项中，与注册会计师设计样本时所拟定的样本量存在反向变动关系的 有（A C ）A.抽样风险B.可信赖限
4、度C.可容忍误差D.预期总体误差.在实质性测试时，假如推断的总体误差接近可容忍误差，注册会计师应当考 虑（AB ） oA.增长样本量B.执行替代审计程序C.修改实质性测试程序D.重新拟定审计重要性水平6 .在控制测试中所发生的抽样风险的类型有（AB）。A.信赖局限性风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险7 .按照审计抽样所了解的总体特性不同可以将审计抽样划分为（C D ）A.非记录抽样B.记录抽样C.变量抽样D.属性抽样1 2.风险评估程序涉及（ABD ）oA .询问B.分析程序C.控制测试D.观测和检查13 .在审计测试中也许会影响审计效果的风险是（AD ）。A.误受险 B.误拒险信赖
5、局限性险D .信赖过度险.在审计实务中，注册会计师实行营业收入的截止测试的起点有（ A BD ）oA.以销售发票为起点 B.以账簿记录为起点C.以报表为起点D .以发运凭证为起点1 5.注册会计师在盘点库存钞票时,不应实行（BCD）性的检查，时间最佳选在上午上班前或下午下班时。A.突击 B.定期C.告知D.计划1 6.注册会计师实行的下列审计程序中可以证实银行存款是否存在的有（BC ）oA.分析定期存款占银行存款的比例B .检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的对的截止.在测试内部控制的运营有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（B CD）OA.控制是否存在B.控
6、制在所审计期间不同时点是如何运营的C.控制是否得到一贯执行D.控制由谁执行.下列关于分析程序的用法中，对的的有（ABD ）。A.将分析程序用作风险评估程序B.将分析程序用作实质性程序C.将分析程序用作控制测试程序D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（ABD ）。aA.授权B.业绩评价C.风险评估D.职责分离.根据内部控制制度的规定，会计人员（非出纳人员）可以经办的业务有（ABD ）A.债权债务账目登记B.稽核C.钞票收支业务D.会计档案保管三、判断题1、注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性和强制性。（X ）2、审计人员取
7、得的书面证据比口头证据更可靠。（ J ）3 .流程图法在被审单位业务量大、环节多、机构设立复杂时，显得过于复杂。（J ）.被审单位个别会计解决不符合一贯性原则，且拒绝调整，审计人员应出具保 存意见报告。（V ）4 .注册会计师在函证银行存款余额时，不必向公司存款账户已结清的银行发函。（X ）.文字表述法几乎合用于任何类型、任何规模的单位，特别合用于内部控制制度 不健全，内部控制程序比较简朴和比较容易描述的小公司。（ V ）5 .审计风险是由重大错报和检查风险构成，它们之间是和的关系。（X ）.审计报告的签署日期应为完毕日期或会计报表截止日。（X ）6 .管理层声明在某些情况下可以代替其他审计证
8、据。（X ）.出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以对收入和费用的总账进行登 记。（X ）7 .检查有形资产可认为权力和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ X ） 12.实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。（X ）1 3 .为保证审计计划的严厉性，审计计划一旦制定,在执行中就不能作出任何修 改。（X ）14.注册会计师认为抽样结果在9 5 %的可信赖限度,亦即认为抽样结果有5%的可 容忍误差。（X ）1 5 .注册会计师不管选择记录抽样还是非记录抽样,只要运用得当，都能获得充 足、适当的审计证据。（ V ）o16 .属性抽样是用来测定总体特性的发生频率的，而变
9、量抽样是来估计总体差错 金额的。（V ）.无论使用记录抽样还是非记录抽样，都存在一定限度的抽样风险和非抽样风 险。（J ）1 8 .通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可了解公司银行存款的存在,同时， 还可了解公司欠银行的债务。（V ）19.判断重要性是从财务报表使用者整体需求的角度出发。（V ）2 0 .假如注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报获取了有限保证。（X ）.验证销货业务（B ）目的时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样 本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。A.存在或发生B.完整性 C.估价 D.分类.下列各项不属于存货实质性程序内容的是（
10、B ） oA.对存货的监盘 B.对存货的收发程序进行了解C.存货计价的测试D.观测存货的积压情况并估价.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期、发货日期是否一致, 其重要目的是进行（D ）测试。A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止.注册会计师在实行监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在 账面上反映。注册会计师认为被审计单位的B认定存在问题。A.存在或发生B.完整性 C.估价或分摊D.表达与披露.假如注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益 表的错漏报加总为2 0万元是重要的,在制定审计计划时,审计重要性水平应定 为（A ）。A. 1 0万元 B. 1
11、5万元 C. 20万元 D. 3 0万元1 3.当审计范围受到被审计单位严重限制,且影响到注册会计师对会计报表的整 体反映作出评价时，审计人员应发表（D ）的审计报告。A.无保存意见B.保存意见aC.否认意见D.无法表达意见1 4 .存货审计最重要的环节是注册会计师应当对被审计单位存货进行（A ）0A.监盘 B.盘点 C.查询 D .函证.验证销货业务（A ）目的时，起点应是主营业务收入明细账，然后追查 至发货凭证或销售发票存根。A.发生B.完整性 C.准确性 D.分类.检查风险与审计证据数量之间的关系是（B ）。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动D.没有规律1 7 .下列审计证
12、据中证明力最弱的是（D ） oA.购货发票B.注册会计师自己编制的分析表C.银行对账单D .被审计单 位管理层声明书.注册会计师应分别（C ）来评价重要性水平。A.总分类账层次和明细分类账层次B.资产负债表层次和利润表层次C.财务报表层次和认定层次D.个别层次和汇总层次.假如注册会计师已证实被审计财务报表的确存在重大错报，则他一方面应 当（C ）oA.发表保存意见或否认意见 B.取消业务约定C.提请被审计单位调账 D.不发表审计意见.管理当局的“完整性”认定重要与会计报表的组成要素的（B ）有关。A.高估B.低估C.夸大错误D.错误舞弊2 1 .在控制测试中，信赖过度险与样本规模之间是（B ）
13、。A.同向变动关系B.反向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系2 2.应收账款总额为4 00万元,重要性水平为6万元根据抽样结果推断的差错额 为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（ C ）oA.信赖局限性风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险23.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B ）oA.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.实行分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况2 4 .收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（D ）。A.在同一天 B.相差不超过15天 C.相差不超过3
14、0天 D.在同一适当会计期间25.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是 (A )。A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务 收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根 26.否认式函证须满足的条件不涉及(A )。A.个别账户的欠款金额较大B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的27.注册会计师实行的下列程序中，属于控制测试程序的是(C )。A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性a B.检查银行存 款收支的对的截止a C.检查是否认期取得银行对账单并编制银行存款余额调 节表
15、a D.函证银行存款余额2 8.假如丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有 效的审计程序是(D )A.重新测试相关的内部控制a B.检查银行存款日记账中记录的资产负债表 日前后的收付情况aC.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表29. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 5 8 5 0 00元，在检查该账户银行 存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款1 0 0 0 0 0元； 未提现支票5 0 000元;未入账的银行存款利息收入3 5 000元;未入账的银 行代扣水电费2 5 0 0 0元。假定不考
16、虑其他因素，D注册会计师审计后确认 的该银行存款账户余额应是(D)。A. 1 535 000 元B. 1 575 000 元aC. 1 595 0 0 0元D. 1 625 000 元30 .下列与钞票业务有关的职责可以不分离的是(B )0A.钞票支付的审批与执行B.钞票保管与钞票日记账的记录C.钞票的会计记录与审计监督D.钞票保管与钞票总分类账的记录.下列与重大错报风险相关的表述中，对的的是(C ) oA.重大错报风险是因错误使用审计限度产生的aB.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的也许性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实行审计程序予
17、以控制.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指(B ) oA.评估的财务报表层次的重大错报风险aB.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险.在实行进一步审计程序后，假如B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是(C )。A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险C.检查风险D.重大错报风险.注册会计师确认某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账,重要是为了证实资产的（C ）认定。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊D.准确性.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D
18、 ）。A.选择合用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据公司的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任36.在拟定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D ）0A.错报风险越大,需要的审计证据也许越多B.审计证据质量越高,需要的审计证据也许越少C.审计证据的质量存在缺陷，也许无法通过获取更多的审计证据予以填补D.通过调高重要性水平,可以减少所需获取的审计证据的数量3 7 .在拟定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（C ）。A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计
19、证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠3 8.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A ）。A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督D .控制环境.在拟定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会 计师应当考虑的因素是（B ）。A.提供的保证限度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是悲观方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告.对于下列应收账款认定，通过实行函证程序,注册会计师认为最也许证实 的是（C ）。A.计价和分摊B
20、.分类C.存在 D.完整性1 .对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢 的存货，注册会计师认为最也许证实的是（A ）oA.计价和分摊B.权利和义务C.存在 D.完整性.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与 记账日期,A注册会计师认为最也许证实的是（C ）。A.发生 B.完整性C.截止D.分类39 .在拟定与管理层沟通的事项时,下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通 的是（D ）。A.甲公司所在行业的环境发生重大变化B.也许影响重大错报风险的经营计划和战略aC.管理层对导致内部控制 缺陷的实际因素的了解AD.管理层的胜任能力.在拟定与治理层沟
21、通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟 通的是（D ）oA.甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策B.甲公司管理层不愿延长对连续经营能力的评估期间4.注册会计师发现 管理层的舞弊行为aD .注册会计师实行的具体审计程序的性质45.在评价被审计单位所选用的会计政策时，重要的观测点是（D ）A.相关性和可靠性B.及时性和明晰性C.重要性和谨慎性 D.合法性和合理性4 6.下列有关管理层书面声明作用的说法中，A注册会计师认为对的的是（C） OA.假如A注册会计师不能获取充足、适当的审计证据,可获取书面声明作为 审计意见的基础B.假如甲公司管理层已就某事项提供书面声明，可在一定限度上减轻A注
22、册 会计师的责任C.书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证D.书面声明提供的审计证据可减少A注册会计师应当获取的其他审计证据4 7.注册会计师搜集审计证据的重要因素是为了（A ）A .形成对财务报表的意见B .发现从舞弊C .评价管理当局D.评估控制风险48.监盘库存钞票是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列钞票是否存在 的一项重要程序，被审计单位必须参与盘点的人员是（B ）A会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员C.钞票出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员9.审计师也许会面临未检查出发生在会计解决过程中的重大错报的风险，为 最小化这类风险，审计师应重要依赖于（A
23、 ）。A.实质性测试B.控制测试C .内部控制D.记录分析0.以下哪项关于控制测试的陈述最准确（ B ）A.审计程序不能同时提供关于内部控制有效性的证据和实质性测试所需证据B.控制测试涉及观测职责的恰当分工aC.控制测试为交易中存在的货币金额 错报提供直接证据aD.控制测试通常应于资产负债表日或资产负债表日后进行二、多项选择题1、可以按外形特性分类的审计证据涉及（ABD）oA.实物证据B.书面证据C.内部证据 D.口头证据2、在拟定实际执行的重要性时，下列各因素中，注册会计师认为应当考虑的有（ABC ）A.对被审计单位的了解B.前期审计辨认出的错报的性质和范围C.根据前期辨认出的错报对本期错报做出的预期D.被审计单位管理层和治理层的盼望值3、在拟定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（ABD ）A.拟定的重要性水平B.评估的重大错报风险C.审计收费的高低D.计划获取的保证限度4、函证银行存款余额，注册会计师重要是为了证实（A BCD ）A.银行存款是否存在 B.银行借款金额C.是否存在公司未入账的负债D.是否存在或有负债