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1、逐笔结转1、借：应付外汇账款乙木公司(US$36000*6.78)244080贷：银行存款美元户(US$36000*6.78)2440802、借：应收外汇账款美亚公司(US$68000*6.79)461720贷：主营业务收入自营出口销售收入4617203、借：商品采购339500贷：应付外汇账款海力公司(US$50000*6.79)3395004、借：银行存款美元户(US$30000*6.80)204000财务费用一一汇兑差额3000贷：银行存款人民币户(US$30000*6.90)2070005、借：应付外汇账款海力公司(US$50000*6.79)339500财务费用一一汇兑差额100贷：
2、银行存款一一美元户339600US$ (56000-36000) *6.78+US$30000*6.806、借：银行存款美元户(US$42000*6.78)284760贷：应收外汇账款普利公司(US$42000*6.78)2847607、借：银行存款美元户(US$68000*6.78)461040财务费用一一汇兑差额680贷：应收外汇账款美亚公司(US$68000*6.79)4617208、借：银行存款美元户(US$40000*6.78)271200贷：短期借款美元户 (US$40000*6.78)2712009、借：银行存款人民币(US$10000*6.77)67700财务费用一一汇兑差额1
3、000贷：银行存款美元户(US$10000*6.87)6870010、借：应收外汇账款普利公司(US$62000*6.78)420360贷：主营业务收入一一自营出口销售收入42036011、借：银行存款美元户(US$60000*6.78)406800贷：长期借款美元户 (US$60000*6.78)40680012、借：商品采购322050贷：应付外汇账款吉瑞公司(US$47500*6.78)32205013 借：银行存款-美元户(US$1000000*6.84)6840000贷：实收资本6840000集中结转1、借：应付外汇账款乙木公司(US$36000*6.79)244440贷：银行存款美
4、元户(US$36000*6.79)2444402、借：应收外汇账款美亚公司(US$68000*6.79)461720贷：主营业务收入自营出口销售收入4617203、借：商品采购339500贷：应付外汇账款海力公司(US$50000*6.79)3395004、借：银行存款美元户(US$30000*6.80)204000财务费用一一汇兑差额3000贷：银行存款人民币户(US$30000*6.90)2070005、借：应付外汇账款海力公司(US$50000*6.78)339000贷：银行存款美元户(US$50000*6.78)3390006、借：银行存款美元户(US$42000*6.78)28476
5、0贷：应收外汇账款普利公司(US$42000*6.78)2847607、借：银行存款美元户(US$68000*6.78)461040贷：应收外汇账款美亚公司(US$68000*6.78)4610408、借：银行存款-美元户(US$40000*6.78)271200贷：短期借款-美元户(US$40000*6.78)2712009、借：银行存款人民币(US$10000*6.77)67700财务费用一一汇兑差额1000贷：银行存款美元户(US$10000*6.87)6870010、借：应收外汇账款普利公司(US$62000*6.78)420360贷：主营业务收入一一自营出口销售收入42036011、借：银行存款-美元户 (US$60000*6.78)406800贷：长期借款-美元户(US$60000*6.78)40680012、借：商品采购322050贷：应付外汇账款吉瑞公司(US$47500*6.78)32205013 借：银行存款-美元户(US$1000000*6.84)6840000贷:实收资本6840000