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1、自考试00159高级财务会计（2016课后习题答案第八章 所得税会计版）一、单项选择题1.C 2.A 3.A 4.B 5.C二、多项选择题1.BC 2.DE三、分析题(1)应纳税暂时性差异 (2)应纳税暂时性差异(3)可抵扣暂时性差异 (4)可抵扣暂时性差异四、核算题1.当期应交所得税=（400 万+10 万-20 万+40 万-50 万+30 万）*25%=102.5 万元会计分录：借：所得税费用 102.5 万贷：应交税费应交所得税 102.5 万交易性金融资产 账面价值 350 万大于计税基础 300 万，差额 50 万元为应纳税暂时性差异，构成递延所得税负债，50 万*25%=12.5
2、 万借：所得税费用-递延 12.5 万贷：递延所得税负债 12.5 万预计负债的账面价值为 30 万，计税基础为 0，差异为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，30 万*25%=7.5 万借：递延所得税资产 7.5 万贷：所得税费用-递延 7.5 万或者：合并分录借：所得税费用 107.5 万递延所得税资产 7.5 万贷：应交税费-应交企业所得税 102.5 万递延所得税负债 12.5 万2.表格如下：项目2012 年末2013 年末2014 年末2015 年末2016 年末账面价值计税基础暂时性差异递延所得税负债余额递延所得税负债发生额逐年会计分录：2012 年年底363061.51.5271892.250.7518992.2509361.5-0.750000-1.5借：所得税费用-递延所得税费用 1.5贷：递延所得税负债 1.52013 年年底借：所得税费用-递延所得税费用 0.75贷：递延所得税负债 0.752014 年年底，无相关分录2015 年年底借：递延所得税负债 0.75贷：所得税费用-递延所得税费用 0.752016 年年底借：递延所得税负债 1.5贷：所得税费用-递延所得税费用 1.5