《自考00159《高级财务会计》(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自考00159《高级财务会计》(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计.doc（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流自考00159高级财务会计(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计【精品文档】第 3 页自考试00159高级财务会计（2016版）课后习题答案第八章 所得税会计一、单项选择题1. C 2.A 3.A 4.B 5.C二、多项选择题1.BC 2.DE三、分析题(1)应纳税暂时性差异 (2)应纳税暂时性差异(3)可抵扣暂时性差异 (4)可抵扣暂时性差异四、核算题1.当期应交所得税=（400万+10万-20万+40万-50万+30万）*25%=102.5万元 会计分录： 借：所得税费用 102.5万 贷：应交税费应交所得税 102.5万交易性金融资产 账面
2、价值350万大于计税基础300万，差额50万元为应纳税暂时性差异，构成递延所得税负债，50万*25%=12.5万 借：所得税费用-递延 12.5万 贷：递延所得税负债 12.5万 预计负债的账面价值为30万，计税基础为0，差异为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，30万*25%=7.5万 借：递延所得税资产 7.5万 贷：所得税费用-递延 7.5万或者：合并分录 借：所得税费用 107.5万 递延所得税资产 7.5万 贷：应交税费-应交企业所得税 102.5万 递延所得税负债 12.5万2.表格如下：项目2012年末2013年末2014年末2015年末2016年末账面价值36271890计税基础3018930暂时性差异69960递延所得税负债余额1.52.252.251.50递延所得税负债发生额1.50.750-0.75-1.5逐年会计分录：2012年年底借：所得税费用-递延所得税费用 1.5 贷：递延所得税负债 1.52013年年底借：所得税费用-递延所得税费用 0.75 贷：递延所得税负债 0.752014年年底，无相关分录2015年年底借：递延所得税负债 0.75 贷：所得税费用-递延所得税费用 0.752016年年底借：递延所得税负债 1.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 1.5