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1、会计学1ERP沙盘沙盘(shpn)模拟实验总结模拟实验总结PPT课件课件第一页，共23页。为期三天的ERP沙盘模拟实验结束了。通过我们小组成员共同(gngtng)的合作，我们组在实验中收益良多体验到了前所未有的感受。虽然最后我们组只获得了第三名，但是我们都相信，我们是实至名归。第1页/共23页第二页，共23页。小组成员小组成员(chngyun)分工：分工：n nCEOCEO：罗：罗 金金 均均n n财财 务：张务：张 诗诗 源源n n 付付 宇宇n n 陈陈 晓晓 菊菊n n生生 产：李产：李 耐耐 红红n n 何何 雪雪 梅梅n n 市场市场(shch(shch ng)ng)和研发：陈和研发
2、：陈 铮铮n n 李李 艳艳第2页/共23页第三页，共23页。最后最后最后最后(zuhu)(zuhu)一年的财务报表：一年的财务报表：一年的财务报表：一年的财务报表：n n资产资产 年初数年初数 期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益 年初数年初数 期末数期末数n n流动资产：流动资产：负债：负债：n n现金现金20200 0 短期负债短期负债60604040n n应收账款应收账款28284343应付账款应付账款0 00 0n n原材料原材料 3 30 0应交税金应交税金0 08 8n n产成品产成品 8 88 8长期负债长期负债1151155555n n在制品在制品 22220 0n
3、n流动资产合计流动资产合计81 51 81 51 负债合计负债合计175175103103n n固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益：n n土地建筑原价土地建筑原价 40 404040股东资本股东资本70707070n n机器设备净值机器设备净值(jngzh)103(jngzh)1038585以前年度利润以前年度利润-8-8-21-21n n在建工程在建工程0 00 0当年净利润当年净利润-13-132424n n固定资产合计固定资产合计143143125125所有者权益合计：所有者权益合计：49497373n n资产总计资产总计224224176176负债及权益合计：负债及权益合计：2
4、24224176176第3页/共23页第四页，共23页。综合综合(zngh)管理费用管理费用明细表明细表n n 第一年 第二年 第三年 第四年n n行政管理费 4 4 44n n广告费 4101813n n设备维护费32911n n设备改造费0000n n租金 2666n n产品研发 12400n n市场开拓 2100n nISO认证(rnzhng)0111n n其他 0000n n合计 27283835第4页/共23页第五页，共23页。CEO的职责的职责(zhz)摘要：摘要：n n 主要(zhyo)负责做年度经营总结与总体长期的生产规划，并在实际操 作中充当操盘手，对每个季度的生产进行指导。
5、通过分析采购总监和 财务总监提供的各种数据，决定下一步的生产计划。n n分析市场产品的 需求量与价格的变化，决定在何时生产何种产品。n n主要(zhyo)原则：市场需 要什么，就生产什么。还有订单的选择与广告的投放，以及年度对利 润表和资产负债表进行审核。以及企业负债的多少和种类，即何时进 行短期贷款，何时进行长期贷款，借款数量的多少。n n具体实施 在具体生产之前，首先对市场情况进行分析。n n根据市场预测，本地市场将会持续发展，对低端产品（beryl）的需求可能下滑，伴随着 需求的减少，低端产品的价格很有可能走低。后几年，随着高端产品 的成熟，市场对 ruby、crystal产品的需求将会
6、逐渐增大。由于客户对质量 意识的不断提高，后几年可能对产品 ISO9000 和 ISO14000 认证有更 多的需求。第5页/共23页第六页，共23页。n n通过对市场情况进行分析，然后决定企业在起步阶段大量(dling)生产低端产品beryl，以满足市场需求，而且beryl的成本较低，避免企业 因将资本转化为产品而使变现能力下降从而造成资金周转压力。n n通过 分析区域市场以及其他市场，决定要逐步打开本地以外的市场，并研 发新产品，以扩大销售收入，并适当进行 ISO 认证。n n通过上述市场分析，CEO 组织小组成员进行了长期总体规划。第6页/共23页第七页，共23页。n n在经营前两年，主
7、生产产品是beryl 产品，同时研发crystal、ruby产品和开拓区 域市场，争取在第三年对ruby产品研发完毕，并且区域市场已 经开拓完毕。n n为了使企业产能适应市场对产品的需求，我们决定安装 三条全自动生产线和一条半自动生产线，并在经营过程中不断增设生产线。n n广告的投放。需要根据企业的产品及销售量决定投放广告的多 少。需要财务人员做好成本分析，每年的各种(zhn)成本的加总不能超过本 年的销售毛利。否则企业会进入亏本经营状态。担任操盘手角色，对企业的经营流程进行掌握，并做好经营流 程的记录，以便财务人员核算成本，形成报表，反映企业的经营状况。对上盘进行实际的操作，使企业有条不紊的
8、运转，以便财务人员记录 企业经营状况的各种(zhn)数据，形成利润表和资产负债表。第7页/共23页第八页，共23页。n n销售订单的选择原则是：在适 应企业产能的前提下，尽量选择数量多、价格高、付款周期短的订单。根据本企业的产能和原材料的消耗情况以及库存(kcn)情况、产品种 类决定原材料的进货种类和数量。比如，下一期生产线上将有两个产 成品完工入库，并进行下一批生产，而库存(kcn)只剩下一个原材料，所以 当期就应该有一个原材料到货，也就意味着在满足次原料的到货周期 的当期的前几个周期内下原材料订单。并根据产品的原材料组成，选 择相应种类的原材料。通过一年的经营活动，并根据财务人员做出的报表
9、，分析企业 一整年的经营状况和经营成果，并做出下一年的经营计划，包括年初 的长期贷款以及每期是否进行短期贷款。第8页/共23页第九页，共23页。CEO总结总结(zngji)：对我们组的总体评价前期我们的责任不够明确，参与了过多的工作，没有做好明确的分工。经过几次的训练，我们团队变得很协作(xizu)，各司其职，各尽其能，这样的效率和准确率也大大提升。总的来说，做财务的同学很认真，每一笔账都记录的很明确，期末的报表做的也很完美；做采购的同学，预算和对我们的生产能力预测准确，使我们的库存保持在一个 合理量的范围内，使材料能够跟上生产能力，也不会造成库存过多。第9页/共23页第十页，共23页。n n
10、沙盘模拟回顾沙盘模拟第一次投放广告，由于缺乏经验，没有做好成本的核 算，仅仅凭个人感觉：广告投放越多，订单量越大，销售量也越大，盈利就越多。现在知道这种观点大错特错，因为广告费会增加成本，广告过多会造成亏损。模拟初期，我们在老师指导下，做了一年，而且厂房、生产线、贷款、现金都比较充裕，对于初学者的我们，无疑是减轻了难度(nd)。但 是我们组利用现有资金扩建生产线，导致现金减少，企业周转困难，流动资金流动很辛苦。所以模拟运营的第一年我们运营的很困难，最 后就快要破产了。不过这幸好是练习。第10页/共23页第十一页，共23页。n n期初进行长期贷款，因为负债经营会使企业获得好处，所以我们在期初进行
11、了长期贷款，并进行适当的短期贷款，但是 我们意识到短期贷款的还款压力很大，这一点我们做的还是比较好的。n n以上便是我作为(zuwi)CEO 在沙盘模拟的课程中所做的内容。第11页/共23页第十二页，共23页。n n我认我们的经营决策是不错的，但也有不足之处：n n1、由于我的 失误，有两次订单没有选到，给我们组造成了沉重的打击。n n2、头两 年过度扩大(kud)产能，导致资金缺乏。n n3、没有及时开拓新市场，研发新 产品。n n4、没有合理减少综合费用，尤其是广告费用，我们第二组广告好像投得最多，但是订单却没有想象的那么好。n n 5、我们没有在前两年做好分工与合作，导致决策不完善甚至失
12、误。第12页/共23页第十三页，共23页。第二第二(d r)部分部分 财务总监总结报财务总监总结报告告n n我认为财务总监在企业运行中也起到了很重要的作用，其责任不 只是填制表格和登记现金流水账，更重要的是时刻都应关注资产的情况随时向 CEO 报 告。在财务管理方面我们刚开始的年终表总会出现误差，主要是有的 时候总是忽略了一些项目，例如支付利息，广告费等。这也为以后的 财务管理工作总结到了经验：要加强对业务的熟悉，要关注细节。在 有一次的运营中第二年差点出现了破产，作为财务的我并没有对企业的未 来经济(jngj)情况做出预测，导致没有任何贷款的情况下任由 CEO 做出建 造生产线的决策。这是我
13、明白作为财务总监有责任去提醒企业的资产 情况，才能使 CEO 做出使企业长久发展的决策。第13页/共23页第十四页，共23页。n n 作为财务总监要随着产品的生产认真填写企业经营流程、综合费 用表、利润表、资产负债表。其要求准确无误的填写和计算。在实战 的经营中第一年我们申请了 35M 的长期贷款，建了一个半自动的生产线，三个手工生产线，一个全自动生产线，研发(yn f)crystal和ruby。我们的生产进行的很好，年终的资产负 债表左右也都相等，但是由于第二、第三年都没抢到订单使我们的产 品没处销售，使企业无法进行下去，于是为了不使企业到破产的地步，我们抵押了我们的厂房。ERP 使我学到了
14、必须要权衡各方面的条件，要做到谨慎、机谨，注重细节，决不能有一点马虎，为企业发展做好前景的分析和预测第14页/共23页第十五页，共23页。第三第三(d sn)部分部分 采购总监总结采购总监总结报告报告n n通过将近三天的沙盘模拟学习，让我初步了解到一个企业的运营 和操作。在我们几个组的竞争学习中，我懂得了我们必须抓紧时间，只有往好的做就好，身为一个采购人员来说，我就要打起十二分精神来一点都不能出错，现在的我出现一点小小的错误带给我们的都将是失败，所以我当时的心情对于摆盘领料等工作很紧张也很兴奋。首先，我们是每个团队经营一个资金充裕(chngy)的虚拟公司，通过直观的企业经营 沙盘，模拟企业实际
15、运营状况，讨论战略，产品研发，生产能力规划，物料需求计划，资金需求计划，财务，团队成员之间的相互沟通以及其他团队的进展状况。这些都成为我们模拟的工作。第15页/共23页第十六页，共23页。n n采购在沙盘模拟中我认为是重要角色，它要下原料订单，买原 料，并且负责把好每一个原材料的关，整个运作过程都是在生产产品 然后卖产品，然后在生产时候我们做采购的就得与生产方面人商量什 么时候该进原材料，我们只做了三种 beryl，crystal，ruby，所以要知道原材料什 么时候提前购买，什么时候提前下定单，必须把这些都记牢了不然就 会延误生产，进而延误交货，如果延误交货老师讲就得扣除相应的违 约金，这样
16、权益就会降低，我们整个团队就会受到损害。我们采购总 监还要与财务总监做好配合，财务总监每年都要做一个财务上的预算，所有进出款项(kunxing)都要一清二楚，我们购买原材料花的钱都要通过财务总 监的预算进行拨款的，一个企业要运行的好就得有章有序。第16页/共23页第十七页，共23页。n n采购时的 原材料什么时候下单，什么时候购买，如果是单一产品还可以搞清楚，如果 CEO 说我们这次做三种产品，就是开发 beryl,crystal，ruby产品，做起来就很费 心，所以干这个职务一定要小心细心。还有就是中间转产，我们的生 产线有半自动，全自动，柔性之分，柔性转产是不需要周期的可 以直接下定单，再
17、购买原材料，但是其他两种生产线都需要周期，这 时就得慎重慎重再慎重了，计算好时间，不要出任何小错误(cuw)了。一旦 差错，我们就离破产不远了。这门学科让我了解到企业的相关运作，企业如何制定可行计划，如何定位自己职务，以及认真的态度。第17页/共23页第十八页，共23页。n n以上就是我们第二组主要人员的总结报告，虽然我们最后总分只排第三，但是我们自认为做得很好。并且，我们这组走的是长期经营模式，战略眼光比较远，如果不是四年结束的话，我相信我们可以做的更好，绝对可以可以超过其他小组。比如说到第六年或第七年我们企业就会开始(kish)大规模盈利，我也看了其他小组的经营状况和生产配置。到了后期，我们会是市场上的主导者。第18页/共23页第十九页，共23页。小组成员(chngyun)认真讨论计算第19页/共23页第二十页，共23页。第20页/共23页第二十一页，共23页。第21页/共23页第二十二页，共23页。谢谢(xi xie)观赏！Make Presentation much more fun第22页/共23页第二十三页，共23页。