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1、目录目录第一节第一节旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述1 12 2第二节旅行社的经营核算第二节旅行社的经营核算 第三节旅行社的资产管理第三节旅行社的资产管理 3 3第四节旅行社成本费用及其利润管理第四节旅行社成本费用及其利润管理 4 4第五节第五节旅行社的财务分析旅行社的财务分析5 5目录目录一、旅行社财务管理的内容一、旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理包括经营核算、资产管理、成本费旅行社财务管理包括经营核算、资产管理、成本费用及其利润管理、财务分析等内容。具体包括经营核算用及其利润管理、财务分析等内容。具体包括经营核算与资产管理与资产管理企业物质生产之源，成本费用管理企业物质生产之源，成
2、本费用管理企业利润之源，营业收入、利润及分配管理企业利润之源，营业收入、利润及分配管理和平控和平控制与治理，财务分析制与治理，财务分析把脉、诊断、处方等。把脉、诊断、处方等。目录目录二、旅行社财务管理的任务二、旅行社财务管理的任务财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。具体而言，可分企业的各项资产，努力提高经济效益。具体而言，可分为以下四个任务为以下四个任务:制订财务计划、实施财务控制、进行日制订财务计划、实施财务
3、控制、进行日常核算和组织分析与考核常核算和组织分析与考核 。目录目录1.1.风险与收益平衡原则风险与收益平衡原则风险与收益平衡原则风险与收益平衡原则2.2.成本与效益对等原则成本与效益对等原则成本与效益对等原则成本与效益对等原则3.3.协调各方财务关系原则协调各方财务关系原则协调各方财务关系原则协调各方财务关系原则三、旅行社财务管理的基本原则三、旅行社财务管理的基本原则目录目录（一）财务收款（一）财务收款（一）财务收款（一）财务收款（二）借款和预付款（二）借款和预付款（二）借款和预付款（二）借款和预付款（三）团队财务报销（三）团队财务报销（三）团队财务报销（三）团队财务报销（四）旅游团应付款处
4、理（四）旅游团应付款处理（四）旅游团应付款处理（四）旅游团应付款处理旅行社团队业旅行社团队业旅行社团队业旅行社团队业务财务流程务财务流程务财务流程务财务流程四、旅行社团队业务财务流程四、旅行社团队业务财务流程目录目录1.1.审核报价审核报价审核报价审核报价2.2.组团收入核算组团收入核算组团收入核算组团收入核算3.3.核算组团成本核算组团成本核算组团成本核算组团成本一、旅行社业务核算一、旅行社业务核算目录目录一、旅行社业务核算一、旅行社业务核算1.1.审核结算通知单审核结算通知单审核结算通知单审核结算通知单2.2.核算接待收入核算接待收入核算接待收入核算接待收入3.3.核算成本核算成本核算成本
5、核算成本目录目录1.1.审核结算内容审核结算内容审核结算内容审核结算内容2.2.确定结算方式确定结算方式确定结算方式确定结算方式 （一）综合服务费的结算（一）综合服务费的结算二、旅行社国际旅游结算业务二、旅行社国际旅游结算业务目录目录1.1.房费的结算房费的结算房费的结算房费的结算2.2.餐费的结算餐费的结算餐费的结算餐费的结算3.3.其他费用的结算其他费用的结算其他费用的结算其他费用的结算二、旅行社国际旅游结算业务二、旅行社国际旅游结算业务目录目录1.1.电汇电汇电汇电汇2.2.信汇信汇信汇信汇3.3.票汇票汇票汇票汇三、付款方式三、付款方式目录目录（一）货币（一）货币（一）货币（一）货币资
6、产的管理资产的管理资产的管理资产的管理（二）生息（二）生息（二）生息（二）生息资产的管理资产的管理资产的管理资产的管理（三）债权（三）债权（三）债权（三）债权资产的管理资产的管理资产的管理资产的管理一、旅行社流动资产的管理一、旅行社流动资产的管理目录目录（一一一一）固固固固定定定定资资资资产折旧的计提产折旧的计提产折旧的计提产折旧的计提 （二）固定资产修（二）固定资产修（二）固定资产修（二）固定资产修理费用与盘亏、盘理费用与盘亏、盘理费用与盘亏、盘理费用与盘亏、盘盈和报废的处理盈和报废的处理盈和报废的处理盈和报废的处理二、旅行社固定资产的管理二、旅行社固定资产的管理目录目录一、旅行社的成本费用
7、分析与控制管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理成本费成本费成本费成本费用的构成用的构成用的构成用的构成1.1.1.营业营业营业成本成本成本3.3.财务财务财务财务费用费用费用费用4.4.管理管理管理管理费用费用费用费用2.2.营业营业营业营业费用费用费用费用目录目录成本费成本费用核算用核算1.1.单团核算单团核算单团核算单团核算2.2.部门批量核算部门批量核算部门批量核算部门批量核算3.3.等级核算等级核算等级核算等级核算一、旅行社的成本费用分析与控制管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理目录目录1.1.单团成本分析单团成本分析单团成本分析单团成本分析2.2.部门批量部门批量部门批量部门批量
8、成本分析成本分析成本分析成本分析一、旅行社的成本费用分析与控制管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理目录目录成本费成本费用控制用控制1.制定成本费用标准2.日常控制3.检查与考核一、旅行社的成本费用分析与控制管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理目录目录1.1.确确确确认认认认营营营营业业业业收入的原则收入的原则收入的原则收入的原则2.2.界定营业收入界定营业收入界定营业收入界定营业收入实现时间的原则实现时间的原则实现时间的原则实现时间的原则（一）旅行社营（一）旅行社营（一）旅行社营（一）旅行社营业收入的管理业收入的管理业收入的管理业收入的管理二、旅行社营业收入和利润的管理二、旅行社营业收入和
9、利润的管理目录目录1.1.旅行社利润的构成旅行社利润的构成旅行社利润的构成旅行社利润的构成2.2.旅行社利润分析旅行社利润分析旅行社利润分析旅行社利润分析3.3.旅行社利润的管理旅行社利润的管理旅行社利润的管理旅行社利润的管理二、旅行社营业收入和利润的管理二、旅行社营业收入和利润的管理目录目录1.1.旅行社的资产负债表旅行社的资产负债表旅行社的资产负债表旅行社的资产负债表2.2.旅行社的现金流量表旅行社的现金流量表旅行社的现金流量表旅行社的现金流量表3.3.旅行社的损益表旅行社的损益表旅行社的损益表旅行社的损益表一、旅行社的财务报表一、旅行社的财务报表目录目录1.1.流动比率流动比率流动比率流
10、动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债100%100%二、旅行社财务分析二、旅行社财务分析速动比率速动资产速动比率速动资产/流动负债流动负债100%100%（流动负（流动负债存货资产）债存货资产）/流动负债流动负债100%100%2.2.速动比率速动比率资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额100%100%3.3.资产负债率资产负债率目录目录应收账款周转率是评价旅行社营运能力的重要指标和方法。应收账款周转率是评价旅行社营运能力的重要指标和方法。应收账款周转率，是旅行社赊销收入净额与应收账款平均额应收账款周转率，是旅行社赊销收入净额与应收账款平均额的比率。它反映应收账款的周
11、转速度。应收账款的周转率越高，的比率。它反映应收账款的周转速度。应收账款的周转率越高，则旅行社在应收账款上冻结的资金越少、坏账的风险越小、管理则旅行社在应收账款上冻结的资金越少、坏账的风险越小、管理效率越高。效率越高。Vision二、旅行社财务分析二、旅行社财务分析目录目录二、旅行社财务分析二、旅行社财务分析1.1.资本金利润率资本金利润率资本金利润率资本金利润率=利润总额利润总额/资本金总额资本金总额100%100%销售毛利率销售毛利率=（销售收入销售成本）（销售收入销售成本）/销售收入销售收入1001002.2.销售毛利率销售毛利率成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额100%100%3.3.成本费用利润率成本费用利润率 目录目录