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1、第六章第六章 财政收入总论财政收入总论第三节第三节 财政收入原则财政收入原则第二节第二节 财政收入规模财政收入规模第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类2023/2/42通过本章的学习，要求学生了解财政收入的通过本章的学习，要求学生了解财政收入的含义、意义及分类，掌握财政收入规模的含含义、意义及分类，掌握财政收入规模的含义、影响因素，理解最优财政规模的理论及义、影响因素，理解最优财政规模的理论及分析方法，熟悉财政收入的原则。分析方法，熟悉财政收入的原则。学习目标学习目标学习目标学习目标 2023/2/43第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v一、财政收入的意义一、财政收入的意义首先，
2、财政收入是财政支出的前提。财政分配是首先，财政收入是财政支出的前提。财政分配是收入与支出的统一过程，财政支出是财政收入的收入与支出的统一过程，财政支出是财政收入的目的，财政收入则是财政支出的前提和保证，在目的，财政收入则是财政支出的前提和保证，在一般情况下，收入的数量决定着财政支出的规模。一般情况下，收入的数量决定着财政支出的规模。因此，只有在发展生产的基础上，积极聚集资金，因此，只有在发展生产的基础上，积极聚集资金，才有为更多的财政支出创造前提。才有为更多的财政支出创造前提。2023/2/44第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v一、财政收入的意义一、财政收入的意义其次，财政收入是实现
3、国家的职能的财力保证。其次，财政收入是实现国家的职能的财力保证。国家为了实现其职能，必须掌握一定数量的资金，国家为了实现其职能，必须掌握一定数量的资金，而财政收入正是国家筹集资金的重要手段。而财政收入正是国家筹集资金的重要手段。2023/2/45第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v一、财政收入的意义一、财政收入的意义第三，财政收入是正确处理各方面物质利益关系的重要方第三，财政收入是正确处理各方面物质利益关系的重要方式。财政收入的取得不仅仅是个聚集资金的问题，在具体式。财政收入的取得不仅仅是个聚集资金的问题，在具体操作过程中，取得多少、采取何种方式，关系到政府的方操作过程中，取得多少、采
4、取何种方式，关系到政府的方针政策的贯彻落实，涉及到各方面的物质利益关系的处理。针政策的贯彻落实，涉及到各方面的物质利益关系的处理。只有在组织财政收入的过程中正确处理各种物质利益关系，只有在组织财政收入的过程中正确处理各种物质利益关系，才能达到充分调动各方面的积极性，达到优化资源配置，才能达到充分调动各方面的积极性，达到优化资源配置，协调分配关系的目的。协调分配关系的目的。2023/2/46第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（一）按财政收入形式分类（一）按财政收入形式分类在我国现阶段，财政收入形式由以下几个方面所构成，在我国现阶段，财政收入形式由以
5、下几个方面所构成，即税收、国有资产收益、公债和其它收入。即税收、国有资产收益、公债和其它收入。2023/2/47第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（二）按财政收入用途分类（二）按财政收入用途分类按照财政收入是否具有特定用途，财政收入可以分为一按照财政收入是否具有特定用途，财政收入可以分为一般收入和专项收入。般收入和专项收入。2023/2/48第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（三）按财政收入的价值构成分类（三）按财政收入的价值构成分类按照马克思政治经济学的观点，财政收入是对社会产品按照马克思政治经济
6、学的观点，财政收入是对社会产品价值的分配，而社会产品价值由价值的分配，而社会产品价值由C、V、M三个部分所组三个部分所组成，因此财政收入必然来源于产品价值的某些部分。成，因此财政收入必然来源于产品价值的某些部分。2023/2/49第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（四）按政府层级分类（四）按政府层级分类如果按政府层级分类，财政收入可分为中央政府财政收如果按政府层级分类，财政收入可分为中央政府财政收入与地方政府财政收入。入与地方政府财政收入。2023/2/410第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（五）
7、按财政收入的管理方式分类（五）按财政收入的管理方式分类按照财政收入的管理方式，目前我国的财政收入可分为按照财政收入的管理方式，目前我国的财政收入可分为预算内收入与预算外收入两大类。预算内收入与预算外收入两大类。2023/2/411第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政收入的分类二、财政收入的分类u（五）按财政收入的管理方式分类（五）按财政收入的管理方式分类按照财政收入的管理方式，目前我国的财政收入可分为按照财政收入的管理方式，目前我国的财政收入可分为预算内收入与预算外收入两大类。预算内收入与预算外收入两大类。2023/2/412第一节第一节 财政收入的分类财政收入的分类v二、财政
8、收入的分类二、财政收入的分类u（六）按国际标准分类（六）按国际标准分类国际货币基金组织在国际货币基金组织在2001年政府财政统计手册年政府财政统计手册中，中，将政府收入划分为税收、社会缴款、赠与、其他收入四将政府收入划分为税收、社会缴款、赠与、其他收入四类。类。2023/2/413第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v一、评价财政收入规模的指标一、评价财政收入规模的指标u（一）财政收入规模的存量指标（一）财政收入规模的存量指标财政收入规模存量的大小，可以采用绝对量和相对量两财政收入规模存量的大小，可以采用绝对量和相对量两类指标加以反映。类指标加以反映。2023/2/414第二节第二节 财政收
9、入规模财政收入规模v一、评价财政收入规模的指标一、评价财政收入规模的指标u（二）财政收入规模变化的指标（二）财政收入规模变化的指标反映财政收入规模变化的指标一般有三个：财政收入增反映财政收入规模变化的指标一般有三个：财政收入增长率、财政收入增长的弹性系数、财政收入增长边际倾长率、财政收入增长的弹性系数、财政收入增长边际倾向。向。2023/2/415第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v二、影响财政收入规模的因素二、影响财政收入规模的因素u（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平1.经济发展水平对财政收入规模表现为基础性的制约经济发展水平对财政收入规模表现为基础性的制约
10、2.生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素 2023/2/416第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v二、影响财政收入规模的因素二、影响财政收入规模的因素u（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度分配政策对财政收入的影响也很大。分配政策对财政收入的影响也很大。2023/2/417第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v二、影响财政收入规模的因素二、影响财政收入规模的因素u（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响2023/2/418第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v三、最优财政收入规模的确定三、最优财政收入规模的确定u（一）对
11、最优财政收入规模的理解（一）对最优财政收入规模的理解综合现有的研究成果，我们可以这样来理解所谓的最优综合现有的研究成果，我们可以这样来理解所谓的最优财政收入规模，即：以实现社会投资最大化、社会资源财政收入规模，即：以实现社会投资最大化、社会资源利用效率最大化和社会福利最大化为追求目标，以正确利用效率最大化和社会福利最大化为追求目标，以正确处理公共经济与私人经济关系为基础，所形成的处于社处理公共经济与私人经济关系为基础，所形成的处于社会经济均衡状态下的财政收入规模。会经济均衡状态下的财政收入规模。2023/2/419第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v三、最优财政收入规模的确定三、最优财政收
12、入规模的确定u（二）国内外对此问题的研究（二）国内外对此问题的研究目前，国内外学术界关于最优财政规模的研究已取得量目前，国内外学术界关于最优财政规模的研究已取得量相当大的进展，其主要内容体现在以下三种观点上。相当大的进展，其主要内容体现在以下三种观点上。1.财政收入规模的最小化就是最优财政收入规模的最小化就是最优2.合乎制度约束规范的财政收入规模就是最优合乎制度约束规范的财政收入规模就是最优3.财政收支适合状态下的财政收入规模就是最优财政收支适合状态下的财政收入规模就是最优2023/2/420第二节第二节 财政收入规模财政收入规模v四、政收入规模的国际比较四、政收入规模的国际比较u（二）国内外
13、对此问题的研究（二）国内外对此问题的研究一个国家财政收入占一个国家财政收入占GDP比重的高低，受多种因素影响，比重的高低，受多种因素影响，但最根本的是取决于经济发展水平和政府职能范围的大但最根本的是取决于经济发展水平和政府职能范围的大小。一般经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，小。一般经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。这样，经济发展水平越高、政府职能和服务也就越多。这样，经济
14、发展水平越高、政府职能越大的国家，财政收入占越大的国家，财政收入占GDP比重相应要高一些。因此，比重相应要高一些。因此，并没有一个统一公认的标准。并没有一个统一公认的标准。2023/2/421第三节第三节 财政收入原则财政收入原则v一、发展经济、广开财源的原则一、发展经济、广开财源的原则组织财政收入，筹集财政资金，首先要遵循发展经济、组织财政收入，筹集财政资金，首先要遵循发展经济、广开财源原则。广开财源原则。2023/2/422第三节第三节 财政收入原则财政收入原则v二、合理确定财政收入数量界限的原则二、合理确定财政收入数量界限的原则合理确定财政收入的数量界限，使之合理确定财政收入的数量界限，
15、使之“取之有度而民不取之有度而民不伤伤”，是组织财政收入时必须遵循的另一项重要原则。，是组织财政收入时必须遵循的另一项重要原则。2023/2/423第三节第三节 财政收入原则财政收入原则v三、兼顾国家、集体和个人三者利益的原则三、兼顾国家、集体和个人三者利益的原则组织财政收入，筹集财政资金，必然涉及到各方面的物组织财政收入，筹集财政资金，必然涉及到各方面的物质利益关系，特别是国家、集体和个人之间的物质利益质利益关系，特别是国家、集体和个人之间的物质利益关系。在财政分配问题上，尤其在组织财政收入过程中，关系。在财政分配问题上，尤其在组织财政收入过程中，如何兼顾国家、集体和个人三者利益，对于充分调
16、动广如何兼顾国家、集体和个人三者利益，对于充分调动广大劳动者的社会主义积极性，对于促进社会主义经济持大劳动者的社会主义积极性，对于促进社会主义经济持续稳定发展，对于保障国家财政收入，都具有十分重要续稳定发展，对于保障国家财政收入，都具有十分重要的意义。兼顾国家、集体和个人三者利益，首先要保证的意义。兼顾国家、集体和个人三者利益，首先要保证国家利益国家利益；其次，要兼顾好集体利益；再次，要兼顾个；其次，要兼顾好集体利益；再次，要兼顾个人利益。人利益。2023/2/424第三节第三节 财政收入原则财政收入原则v四、区别对待、合理负担的原则四、区别对待、合理负担的原则我国地域辽阔，人口众多，由于历史
17、的原因，经济发展我国地域辽阔，人口众多，由于历史的原因，经济发展很不平衡。因此，我国组织财政收入，不仅要为实现国很不平衡。因此，我国组织财政收入，不仅要为实现国家职能筹集所需要的资金，而且还要根据党和国家对不家职能筹集所需要的资金，而且还要根据党和国家对不同地区和各个产业、各个企业的不同方针政策，实行区同地区和各个产业、各个企业的不同方针政策，实行区别对待、合理负担的原则。区别对待，是指对不同地区、别对待、合理负担的原则。区别对待，是指对不同地区、不同产业和企业，因某种原因需要扶持和鼓励的情况，不同产业和企业，因某种原因需要扶持和鼓励的情况，予以区别对待。合理负担，是指除了按照负担能力合理予以
18、区别对待。合理负担，是指除了按照负担能力合理负担外，对国家需要扶持和鼓励的地区、产业和企业在负担外，对国家需要扶持和鼓励的地区、产业和企业在负担上给予政策优惠，以促进这些地区经济、产业和企负担上给予政策优惠，以促进这些地区经济、产业和企业的发展。业的发展。2023/2/425本章小结本章小结 本章小结本章小结 2023/2/426财政收入财政收入 一般收入一般收入 专项收入专项收入 预算内收入预算内收入 预算外收入预算外收入 财政收入规模财政收入规模 财政收入规模的相对指标财政收入规模的相对指标 财政收入增长的弹性系数财政收入增长的弹性系数 财政收入增长边际倾向财政收入增长边际倾向 最优财政收
19、入规模最优财政收入规模关键词关键词关键词关键词 2023/2/427思考题思考题 1.对于政府来说，财政收入有何重大意义？对于政府来说，财政收入有何重大意义？3.影响财政收入的规模有哪些因素？其衡量的影响财政收入的规模有哪些因素？其衡量的指标包括哪些？指标包括哪些？4.阐明您对最优财政规模的理解。阐明您对最优财政规模的理解。2.说明财政收入有哪些分类。说明财政收入有哪些分类。思考题思考题思考题思考题5.根据您的所学，您认为我国目前的财政根据您的所学，您认为我国目前的财政收入规模是否合理？并阐明您的理由。收入规模是否合理？并阐明您的理由。6.政府组织财政收入应遵循哪些原则？政府组织财政收入应遵循哪些原则？2023/2/428案例讨论案例讨论 案例讨论案例讨论 案例二案例二 案例一案例一 2023/2/429