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1、精选 doc 最新版公司财务管理制度公司财务管理制度第第一一章章 总总则则第一条 为规范公司的财务管理和会计核算行为，保证会计信息的准确及时和公司财产安全，充分发挥财务部门在企业管理中的生财、聚财、用财等重要作用，特制定本制度。第二条 公司设财务总监，协助总总经理管好财务管理工作。下设财务部，具体实施财务计划，会计核算和财务管理工作，是公司财务管理的主管部门，其职责是：（一）认真贯彻执行国家有关财务管理的规定。（二）建立健全公司财务管理的各项规章制度，并认真监督执行。（三）编制财务计划，加强经营核算的管理反映和分析财务计划的执行情况，严格遵守财经纪律。（四）做到日报告，月分析，研究生财之道，主
2、动为企业经营管理服务，促进企业取得好的经济效益。（五）搞好会计核算，厉行节约，合理使用资金，监控资金运行，提高资金利用率和利润率。（六）正确处理国家、企业、员工的三者关系，合理分配企业收入，及时完成上交的税收和管理费用。（七）做好财政、税务、银行等有关单位、部门的协调和联谊工作，征求意见，改进工作。（八）完成公司交办的其他工作。第三条 各公司财务部是公司财务主管部门，要主动接受所在公司的人事、业务领导。公司财务部是公司财务主管部门对分公司财务实行业务管理、与公司实行双重领导的体制，既有利于资金统一调配，财务统一步调，又有利于公司人、财务、管理职能的发挥，起到相互监督、共同促进的效果。第第二二章
3、章 财财务务工工作作岗岗位位职职责责第四条 财务总监（总会计师）负责以下工作：（一）协助总经理制定公司财务管理、会计核算的规章制度，监.精选 doc 最新版督公司及各公司的财务运行，并不断进行完善。（二）加强财会人员的技术、业务、职业道德教育，提高整体水平，遵规守纪、认真刻苦的工作，保证国家和企业利益不受侵犯。（三）领导编制与年度生产经营计划配套的财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标的实现。（四）推行现代化管理方式，加强资本运作、资金调配、成本监控、经营信息应用和经济分析工作，并按月反映成效。（五）定期组织检查审计各单位、各部门的财务核算和管理情况，纠正处理违反财务规
4、定的问题，保证风清气正。（六）负责主管部门工作目标的确定和展开，财务管理工作的检查和诊断，改善提高措施的推行和落实。（七）总经理交办的其他工作。第五条 财务部经理负责以下工作：（一）在总经理、总监领导下，负责公司内部财务系统日常管理工作，认真抓好制度的执行，工作规范和人员管理。（二）负责公司及各公司资金调配、成本核算、财务管理及经济活动分析等工作，确保资金链安全、经营信息准确及时、资金利润率不断提高。（三）做好企业成本、费用、利润等经济指标的考核，监督企业收支运行，准确反映财务状况和经营成果，为公司和各公司领导决策提供可靠的依据。（四）定期检查、日常监督各公司执行财务管理制度的情况，并向总监、
5、总经理、报告。（五）组织和管理会计核算工作、人员配备合理、工作强度适宜、账据清晰、手续完备、数据准确、处理账目及时。（六）按期编制公司及各公司的财务年度预算，提供资金运营建议，保证预算逐月实现，促进公司经营水平、经营成果的提高。（七）负责协调财政、税务、银行等有关单位的关系，保证企业安全、平稳、高效运行。（八）按时向公司和各公司领导提供会计月报和日报表，按月提.精选 doc 最新版供经济活动分析资料，为领导决策提供真实、可靠的财务信息。（九）负责财务资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作。（十）领导交办的其他工作。第六条 会计人员的主要职责：（一）按国家会计制度的规定记账、报账、算账
6、，做到手续完备、数字准确，账目清楚、按时注账。（二）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（三）按经济核算原则，每月检查、分析公司经营成本、利润的完成情况、计算资金使用效果，提出增收节支的建议，当好参谋。（四）按制度要求定时核对账目，做到五相符；及时准确地办理纳税申报和各种税款的缴纳。（五）不断学习财税法规和会计知识，提高知识水平和规避风险的能力。（六）领导交办的其他事项。第七条 现金出纳主要职责（一）认真执行现金管理制度，从严掌握现金支付限额，认真审核原始凭证，做到有入库手续，有经办人、审核人、批示人签字，不符合制度要求的拒付。（二）严格执行库存现金限额要求，超过部分及时送交银
7、行不得坐支现金、不白条顶库、不挪用、不外借。（三）每天及时记账、认真填写现金日报，做到日清月结，账款相符。发现亏账要向主管汇报并在两日内查清。（四）严格支票的管理、编制支票领用、签收，催收等使用手续，支票必须经理签字后方可生效。（五）银行存款帐要逐笔登记，每月要与银行做好对账、报账工作、编制银行存款调节表。每日下班前报当日现金流量表，每月 28日报月回款统计表。（六）领导交办的其他工作。第九条 保管员工作职责：.精选 doc 最新版（一）严格遵守仓库管理有关规定，保持库容整齐、卫生；严格出入库手续，做到票货相符、质量合格、数量准确；送货人、发货人、经手人、审批人签字齐全。（二）严格实行分类记账
8、办法，按时登记实物账、做到账实相符、底数清楚、查阅方便，能随问随答库存情况。（三）恰当分类、科学摆放、易管理、好周转、方便生产，防火防潮，不得因存放不当造成损失。（四）坚持先收后发、先验后入、先批后出、先入后出的原则，不准先用后入、不验入库、不批私出等违规问题出现。对库存物资要先入先出、防止存放过长。（五）严格遵守物资清查盘点制度，接受财务和主管的检查领导，定期报送库存物资表，盘存表，物料消耗表，进、销、存表等。（六）研究物资管理办法，讲求管理效果，变被动服务为主动服务，降低保管费用、提高物资的利用率、周转率和使用效果。（七）日清月结、及时登帐、按要求交财务处注账（八）领导交办的其他工作。第十
9、条 财会人员在财务管理岗位都具有对该项工作的建议权、检查权和监督权。因财会人员过失给公司造成损失的，要承担直接责任；对检查、监督不到位、报告不及时、采取措施不力承担连带责任。第第三三章章 财财务务工工作作管管理理第十一条 会计年度自每年 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。第十二条 会计凭证、会讨账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合国家会计制度规定。第十三条 财务工作人员办理会计事项必须填制和取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第十四条 财务工作人员应会同总经理指定专人定期进行账务清查，保证账簿记录与实物、款项、账与
10、账、账与凭据、账与报表都相符。第十五条 财会人员应据账簿记录编制会计报表，报董筝长、总.精选 doc 最新版裁或公司总经理等领导。每月 5 日报上月报表，经办人签字并符当月财务活动分析资料、主要内容：（一）生产经营情况分析：1、公司月产量、产值、质量、销量、回款等方面实际完成情况；2、与月计划、上月实际、上年同期对比增减情况；3、问题和原因是什么。（二）成本费用分析：1、材料消耗与上期比增减变化及原因分析说明；2、管理费用、销售费用与上期比增减变化分析变化原因。对业务费、销售佣金单列分析；3、采购物资费用单价与上期比增减变化，分析原因。对市价变化单列分析；4、提出降低成本的可行途径。（三）利润
11、分析：1、主营业务利润占利润总额比例；2、各种投资收益、汇总损益及其他营业收入的说明；3、分析各种利润完成情况及其原因。（四）资金筹集及运行状况的分析：1、存货的分析：产（购）销、存平衡与销售率分析；积压成因及物品完好率分析；压货处理损失分析。2、应收账款分析：形成原因及处治方法进度；占货款总额的比例及原因；应收款中非应收货款数量清单，如定金、预付、借出；季、年度分析要进行账龄分析。（五）负债分析：1、根据负债比率、流动比率及速动比率，分析企业的偿还能力及财务风险的大小；.精选 doc 最新版 2、分析本期增加借款的去向及安全性；3、根据借款利息率与企业资金利润率的对比，分析各项借款的季度或年
12、度的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据。（六）其他事项分析：1、对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。2、对大数额待摊费用、预提费用、超限度的现金余额作出分析。3、对其他影响企业效益和财务状况，较大项目和重大事件作出分析说明。（七）措施及建议：1、根据分析，对生产、经营提出合理化建议。2、对现行财务制度提出改进建议；3、对工作中的成功经验进行总结。第十六条 财会人员对本公司经营活动实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正和补充。第十七条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，要及时向总经理书面报
13、告，并请求查明原因，作出处理，财务人员无权自行处理。第十八条 财会人员工作分工要科学合理、量时适当、互相约束，有利监督促进。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。加强支票的管理，实行支票使用的登记制度和票印分管的监控办法，保证企业资金的安全。第十九条 财务工作要建立内部稽核制，定期进行内部审计。稽查人员要具有廉洁、刚直、认真、精通的素质和持之以恒、坚持正义的精神。稽核内容主要是：收据的保存和管理，印鉴的保存和保管，进出货物的检查，传票类的检查，收付款的检查等。（一）账单收据类：1、是否妥善保管企业的印章和印鉴；2、是否将印章、印鉴委托给付款经办人；.精选 d
14、oc 最新版3、是否将收据打上号码进行管理；4、收据是否妥善保管并落实核查制度；5、是否所有付款都有收据；6、是否将账单打上流水号保存、管理。（二）资产：1、是否定期进行存量资产与总账核对；2、对固定资产和存货资产是否有损害保险；3、杂物、用具、固定资产的维修是否有遗漏之处；4、有价证券和总账是否定期核对；5、有价证券的收纳是否有误。（三）现金：1、工资支付额是否与个人总计一致；2、是否每月都核对暂付款余额；3、租金的管理是否核对有误；4、支票是否正确处理；5、支票簿的管理是否有疏漏之处；6、票据的管理有无问题；7、写错的支票、票据管理是否妥当；8、支票、票据是否每次都盖印后开出；9、是否有不
15、按传票总额付款的情况；10、小额现金的出纳核对是否按月执行；11、有支付小额现金以外的现象吗；12、向银行存取款是否全权委托承办人办理；13、银行存款余额是否每天核对；14、是否有在决定日期以外日期付款的情况；15、是否有将入账的款额转为会议款的情况。（四）不当行为：1、是否有虚报加班费的情况；2、是否与销售商保持密切关系；3、是否有虚报交际费的情况；.精选 doc 最新版4、是否有携带杂物、用具出入企业的可能；5、是否有与主管合谋抬高工程造价的可能；6、是否有私下交易剩余材料的情况；7、是否有伪造出差的情况；8、是否在工作中有受贿的可能；9、是否有侵占部分货款的可能；10、是否有挪用占用货款
16、的可能。（五）销售货款：1、是否有有意贱卖的情况：2、是否有提前出售的情况；3、减价销售是否得到正确实施；4、劣品售价是否适宜；5、是否执行企业决定的产品价格。（六）采购：1、采购手续是否正常；2、有无买空情况发生；3、采购费用的处理是否正确；4、决定采购的条件是否明确；5、预购价与进货价是否实行核对；6、是否有超常大量进货情况；7、能否正确处理削价买进情况；8、采购量是否确实对企业有利；9、是否有图谋回扣的情况；10、付款条件的更改是否更加对企业有利。（七）帐款回收：1、对客户的信誉调查是否定期实施；2、对回款迟缓的客户是否适时自控；3、是否有回收率每况愈下的客户；4、是否有延迟签发支票的客
17、户；5、是否能控制住恶性欠账的情况；.精选 doc 最新版6、每月是否能确认赊账款额；7、对舍去零头的减价之风能否扼止；8、发生呆账时能否有效证实和恰当处理；9、是否有卡扣贷款延缓入账的情况。（八）商品：1、商品检验流程是否正确；2、装货是否有人现场监督；3、出货是否批示后执行，是否用流水号码管理；4、每月是否都进行实地盘点，手续是否正确；5、退货的受理、堪定、再出货的流程是否通畅、科学；6、处理商品时，有无私自减价的行为；7、是否有虚报报废商品的情况；8、实地盘点时、是否发现短缺商品。（九）一般业务：1、公私电话是否混杂使用；2、是否有缺乏效果的广告和其他促销费用；3、是否停购不必要的刊物；
18、4、是否召开和参加无作用的会议；5、是否参加无实际效果的培训、学习；6、是否制作不必要的文书和统计资料；7、命令渠道是否顺畅。第二十条 财务核查，每月抽查一个公司，每半年普查一次，审计每季度抽查一个单位，全年审计一次。核查结果和审计报告要向董事长和总裁报告。第二十一条 加强应收账款和呆账的管理，减少公司损失，加快资金周转。（一）会计人员承担着协助、督促业务人员催收账款，加速账款回收的责任，必须改变与之无关的思想，按岗位目标要求，会计人员切身利益与催收效果挂钩，严格执行发货回款的财务规定，严禁弄虚作假。.精选 doc 最新版（二）每月向主管、总裁、总经理提供企业应收账款的详细资料，回收情况及欠户
19、的动态等，确保各笔账款的安全。凡应收账款未按要求减少的扣减考核分数。（三）公司建立“客户信用卡”，由会计保存、标入应收账款明细帐，每半年联评决定信用升降。信用等级决定客户赊销限额，凡超过限额发生倒账时、销售、财务主管和会计人员要承担倒帐的赔偿责任。（四）财务人员调动或离职，必须与接管人员办清交接手续、办理交接要由主管副总和总经办主任监交。第第四四章章 预预算算管管理理第二十三条 公司公司各部门及各子公司每年末都要编制下年度的财务预算和月度预算，增强计划性，明确经营目标、防范财务风险，提高资金利用率。财务预算包括预算报表和预算说明两部分内容。第二十四条 公司财务预算由公司计财部主办，有关部门配合
20、，财务总监把关。各公司财务处主办，各部门配合、公司主管副总把关，总经理批准上报。全公司预算总裁（董事长）审批。第二十五条 突出财务预算的科学性，严格维护财务预算的严肃性，计划内资金也要精打细算，节约开支，为突发性支出筹备资金。计划外的花费必须专题报告，包括需要款项的明细、总额和具体理由，经计财部审核报总裁批准。第二十六条 资金花费必须遵守先批后用的规定，未批先用的一律不予报销，要实行开支审批单制度，预算内各公司生产经营资金规定权限内的由各公司总经理审批，公司财务总监把关确认，超过开支审批权限的报公司总裁批准。预算外的均由公司总裁审批。第二十七条 公司各部门开支除部门主管同意外，还要报呈总裁或副
21、总裁批准。紧急开支也要电话请示批准后施行，事后补垫批签手续。第二十八条 公司各部门及各公司，每年12 月 1 日前上报下年度财务预算，每月26 日前上报下月财务预算，30 日前经公司总裁审批签字执行。.精选 doc 最新版第二十九条 每季度 15 日前，公司召开经济活动分析会议，对预算的执行情况进行分析，对预算与实际差异要分析原因说明理由，对影响生产经营较大的问题要提供改进措施。第第五五章章 资资金金管管理理第三十条 为加强公司内部资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，公司财务部具体负责，由财务总监领导进行。第三十一条 资金的管理和检查，要以资金的安全性、效益性和流
22、动性为中心，定期向公司总经理提交报告。第三十二条 公司设立集中管理资金账户，各公司按生产经营需要由公司核定资金账户最高限额超过部分及时划拨公司统一账户。各公司资金运转出现困难时，经公司财务经理核准，公司总经理审批后，向财务部提出申请，经财务总监确认，总经理批准后，由财务部负责调度拨付，并按公司规定计算用款利息。公司各部门发生费用时，要填制“费用申请单”，所在部门主管把关批准后，报经财务部审核，财务总监确认，总经理签字后付款。各公司程序相同，总经理批签。第三十三条 借款和担保。公司及各公司不得向个人和外单位提供借款或担保，特殊情况必须由财务总监审核，报董事长亲自批准签字。公司内部公司须向银行贷款
23、并由公司担保时，要提出申请，经财务总监确认后，报公司董事长审批，由财务部办理具体手续。第三十四条 支票管理（一）支票由出纳员专人保管，领用支票须填写“支票领用单”，经总监或公司财务副总签批后，由出纳员按批准金额封头填清，加盖印章，填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查。（二）支票付款后凭支票存根，发票由经办人签字，会计或物资保管员核对，总经理审批后报销注账，领支票人签字注销。（三）财务人员月末注账时，对领用支票不及时报账或报账金额短缺的要及时催办，并在工资中逐月扣还。第三十五条 现金管理。（一）公司在员工工资津贴发放，人员出差预支费用，1000 元以.精选 doc 最新版下的零
24、星开支，及总裁、总经理批准的其他开支可使用现金外，其他均由支要、转汇结算。（二）公司及各公司现金存放不得超出规定限额，否则扣发出纳及责任者全月的奖金。（三）由银行提取现金，要填写“现金领用单”，注明用途和金额，计财部主管审核，财务总监审批。各公司财务处主管审核，主管副总审批。（四）各项花费报销财务人员必须把好四关。一是审批关，即有无领导批准，是否符合规定。二是凭证关，即支出凭证是否真实，是否符合规定限额或合同协议约定。三是手续关，即经办人是否签字，部门主管是否把关，财务主管是否审核，总裁或总经理是否签批。四是附件检查关，即质检单（或合格证件）入库单、合同等是否齐全。（五）公司及各公司财务人员支
25、付（包括公私借用）每笔款项不论金额大小均需总裁或总经理签字，外出不在时也要设法请示，同意后才能先付款后补签手续。（六）现金出纳要建立健全现金账目，逐笔登记现金收付。账目要日清月结，每日结算、账款相符、并按时上报资金流动情况。第第六六章章 财财产产管管理理第三十六条 公司和各公司财产由计财部和公司财务部门负责办理财产增减、移动登记和统筹管理工作，资产部监控购置和使用保护修缮工作，使用单位负责保管养护工作。按其性质分为：一、土地：二、建筑物：办公楼、厂房、仓库、宿舍、围墙、道路等。三、机器设备：机加设备、化工设备、检验设备等。四、交通运输设备：轿车、客货车、铲车等。五、电讯设备：输电、配电、变电、
26、照明等。六、空调设备：冷风机、抽送风机、空调等。七、动力设备：八、生产设备：九、事务设备：机具设备、家具设备、通讯设备等。.精选 doc 最新版十、其他设备：防护设备、装潢设备、娱乐设备。第三十七条 资产按其使用年限和价值规定划分为：固定资产和低值易耗品，要分别设账，按要求进行账务处理。（一）凡购置固定资产的为资本性支出；购置低值易耗品为费用支出。（二）固定资产按月折旧摊入费用，按季抽查，检查资产盈亏，按年度进行盘点，并将盈亏情况及原因呈报总裁办备查。（三）固定资产的购置和处理要经董事长审核批准，公司企管部监督、控制。（四）使用年限己满的固定资产仍具使用价值的主要和重要生产设备应调整旧额，并继
27、续折旧。（五）资产要账实相符，记载清楚，管理恰当，不得出现资产流失问题。第三十八条 严格财产的管理，保证财产免受损失。（一）公司财产全部登记落实到各公司、各部门，除财务账目登记外，低值易耗品和事务设备、车辆等要登记造册，落实到室到人，定期核查，建立保管办法，承担丢失损坏责任。（二）使用部门的呆旧财产，不得任意搁置，应填报“财产减损单”，呈请核准予以处理。（三）财产转移要履行转移手续，使用单位要签认（临时借用的不在此限），公司内部调拨财产时亦同。（四）土地及房屋不动产取得后，应由登记部门于法定期内办理产权登记，变更时亦同。（五）经管人员交接时，要将经管的财务交接清楚，接交人员要办财产责任签认手续
28、以明确责任。员工调职或离职，也要将保管或使用的财产移交清楚，如有缺少和手续不清，应予追究赔偿责任。第三十九条 加强财产的养护，增强财产的使用效果。（一）财产修理费用超过规定额度的可以作为财产增值进行登记，金额小的修理费用直接进入成本。（二）对损坏财产的，经修复不减效率的，承担维修费用的责任。.精选 doc 最新版无法修理的负赔偿责任。（三）妥善保管（养）财产，超过使用年限能满意使用的；利用废旧财产，改革创新，绩效显著的；保护公司财产，不畏危险的，要予以记功和奖励。第四十条 对资产实行投保保护措施，保证财产安全，避免公司资产损失。第第七七章章 资资金金筹筹措措与与调调配配管管理理第四十一条 凡计
29、划内资金收支要保证使用；计划外批准的紧急用资要积极筹措，尽力供应；非计划又可办、可不办的用资不予支付。资金筹措和调配要突出降低资金成本，减少筹资风险，提高资金运作效益的原则。第四十二条 资金筹集包括权益资本筹集和债务资本筹集两大部分。权益资本筹集是由所有者投入及发行股票方式筹资；债务资本筹集是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，如短期、长期借款、应付债券、长期应付款等方式的筹资。第四十三条 权益资本筹资主要是吸收直接投资和发行股票。（一）经股东大会或董事会批准，用出售股权的方式吸收其他企业和个人的投资。要对投资者的到位资金、实物进行评估、验资和签发出资报告。（二）按实际出资数额签订出资协议，
30、约定投资收益和风险，建立股东名册，变更工商登记，修改企业章程。（三）经股东大会批准，董事会向有关授权部门申请股票发行，批准后要公布公告、招股说明书、财务会计报表和附属明细，要与证券经营机构签订承销协议。定向募集时要向新股认购人发出认购公告或通知。（四）认购交纳股款后，涉及改组董事会、监事会、变更登记向社会公告。要建立股东名册，包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及取得股票的日期等。第四十四条 债务资本筹资由公司计财部统一负责。（一）根据财务预算和预测，计财部在确定各公司用资的基础上，.精选 doc 最新版编制筹集计划表、经各公司总经理同意，财务总监确认，报总裁审批。（二）计财部
31、负责筹资协调签订借款合同，监督资金到位使用。要优先调剂公司内部资金，充分发挥自有资金的效益，外借内借统一按贷款利率计息。（三）公司长期借款要编制长期借款计划使用书，包括项目可行性报告、批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划及还款期限和计划等。长期借款由公司总经理批准上报，计财部主管、财务总监，总裁依其职权进行审批。（四）经股东大会批准，公司公司可发行公司或下属某个子公司的债券进行筹资。要向国家债券管理部门提出申请，得到批准，同债券承销机构签约委办。（五）发行的记名债券和无记名债券都按国家有关规定执行。第四十五条 公司及各公司要定期召开财务工作会议，计财部对筹资风险要进行评价。（一）依公司
32、投资需求决定筹资时机、规模和组合。要充分考虑偿还能力、收益性情况和企业吸收、消化能力。要顾及税收的减免、社会条件的影响和负债率高低。（二）用加权平均法找出最小筹资成本，评价筹资组合，确定合理的资本结构。（三）用财务杠杆系数法评价筹资风险，系数越大，公司筹资风险越大。第四十六条 要眼睛向内在开源节流上下功夫、努力收回应收款，增加暂收款和应付款项，保证资金健康流向和理想流速，降低筹资成本、促进企业发展。（一）公司财务处每月 26 日编制下月资金收回计划表，并落实部门个人，要与绩效考核挂钩，执行情况报公司总经理。（二）各公司要用增加暂收款和应付款办法，弥补回收应收款的不足，增加公司资金总量。（三）对
33、难收回的外欠款要组织力量设法按期收回。（四）提前储备资金，协调筹资单位，做到有备无患。.精选 doc 最新版第第八八章章 投投资资管管理理第四十七条 投资目的是利用闲置的资金、资产进行资本扩张，提高市场竞争力，培育新的经济增长点，因此，必须保证资金运营的安全性和收益性。即风险规避无策、转移乏术、收益预测不佳的不投。投资要规模适度，量力而行，不得影响自身主营业务的发展。第四十八条 投资分为对外投资和对内投资。对外投资又分为短期投资和长期投资。（一）公司对外短期投资由计财部主管，财务总监及董事会按其职权审批处置。对外长期投资由公司总裁和董事会批审，子公司只有建议权，没有对外投资权。（二）对外投资报
34、告要真实、全面、留有余地，风险估测全面，规避、转移风险的措施要充分，资料要齐全。（三）实行计划人员与审批者、购与销、计算与保管分离的管理办法，记载清楚，定期盘点。（四）长期投资的对象要商业信誉好、经济实力强、资信证明合法、提供完整的财务状况和经营成果资料。投资的项目要有技术的先进、产品的优秀、效益的最佳。（五）签订的协议要严密。公司累计对外投资不得超过净资产的50%。第四十九条 对内投资全部由公司总裁和董事会审批，各公司有建议权和承办权无审批权。（一）需进行投咨的公司负责编制可行性报告、项目设计文件、基建、改造投资建议计划等报公司审批。（二）可行性报告要由具备合格资格的单位按国家规定进行审议、
35、对项目建设的必要性，技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证。（三）以可行性报告为依据进行初步设计和概算，要委托合格单位进行。在此基础上，编制投资建议计划待批。（四）按批示实施投资后，财务部门要协同项目承办单位按国家标准进行竣工验收，并将竣工资料及验收文件及时归档。.精选 doc 最新版第第九九章章 经经济济合合同同的的管管理理第五十条 公司和各公司的经济合同实行按行业要求的制式合同，统一编号，一式五份的办法。合同签订后除交付对方 12 份，负责该项业务的业务员 1 份存底，业务主管部门和财务部门各 1 份存查。（一）合同应采用公司统一制定的制式合同。业务员对合同条款要全面正确理解，按要求填
36、清，不留后患。（二）签订合同前，应对对方的工商营业执照，经营范围、法人身份证明书、法人委托及资信状况认真审查，并将上述情况形成书面资料存查。（三）销售合同签订应力求对方多付押金、订金、预付货款等，采购和工程招标合同，则尽量晚付款、少付款，以增加外部资金的无偿使用。（四）合同的变更或解除必须经总裁或总经理批准，并以书面形式作出，双方签字盖章。第五十一条 合同要严格按审批权限审批货款支付和购货定金的支付。（一）由公司主办的招标采购而签订的经济合同，需支付货款或定金的，由计财部审核，财务总监确认，主管副总裁审批。超过 100万元的由总裁审批。（二）由子公司主办的招标采购而签订的经济合同支付款和定金的
37、由公司财务处审核，总经理审批。（三）各公司只允许在经营范围内对外签订购销合同，其他如借款、担保、承包、合资、联营等合同，必须经公司公司法人代表特别授权，否则一律无效。第五十二条 合同审批程序。（一）按主办业务员、部门主管、公司总经理顺序逐级审批，重大项目合同报公司总裁审批。（二）合同需变更或撤销的，按合同原批审程序重新报批。（三）合同审批表，双方来往信件、传真、函电、票据、单证等，均应作为合同有效组成部分，与合同一起存档备查。.精选 doc 最新版第五十三条 合同的履行及问题处理。（一）合同签订后即具有法律约束力，业务部门及对方应认真履行、并设立合同履行进度表，业务内勤按履行情况填写，主管负责
38、检查督导。（二）出现我方或对方不能履行合同时，业务人员，业务主管和财务主管要制定对策，报主管副总审批，重大经济合同变故要请示总裁或总经理，避免公司遭受经济损失。（三）执行中发生纠纷和问题的，业务部门要向主管和领导逐级汇报，及时采取措施，保证公司利益安全。（四）对方不认真履约或违约的，我方要书面通知对方履约并承担因对方过错给我方造成的损失。互通的信函、电传等资料要留为证据。第第十十章章 成成本本管管理理第五十四条 产品成本高低代表企业技术水平、管理水平的状况，搞好成本管理是财务管理的主要内容。（一）设立主管成本的财会人员。（二）制定科学严谨的成本制度。（三）坚持细致、详实、全面、科学的成本核算办
39、法。（四）定期进行成本分析，制定成本目标和降低成本的措施，并狠抓落实。第五十五条 以市场售价为基数，核算出公司产品最高成本限额，分解到材料成本、制造成本、保管成本、管理成本、销售成本和财务成本等，以此定出各部门、各单位、各环节必须降低成本的数额和时间，并作为考核其工作实绩的重要经济指标。第五十六条 销售价格确定。以每年实际完全成本为基数，加上单位任务利润和税金，加保险系数值，确定公司产晶最低销售价格，作为销售依据。第五十七条 在积极降低消耗成本的同时，严格控制和防止不正当成本的发生。（一）财会人员：.精选 doc 最新版1、侵吞出纳的现款：2、签发空头传票，侵吞现款；3、签发不当支票和票据；4
40、、侵吞偿还银行的款项；5、侵吞有价证券的红利；6、侵吞暂付款金额；7、侵吞虚报工资的差额；8、侵吞虚报加班费的差额；9、收款延缓入账，辗转侵吞部分金额；10、支付费用时收取回扣等。（二）业务人员：1、在赊卖回款过程中占用和侵吞部分金额：2、以减价处理商品为名侵吞差价金额；3、以呆账为名侵吞货款；4、出售样品或盗卖货品；5、截留退货、暗中出售；6、虚报交际费用；7、侵吞手续费；8、与客户串通操纵单价，从中瓜分差额；9、虚报出差费用；10、侵吞售款余额。（三）其他人员：l、携出企业的备品、杂货；2、携出企业的消费品；3、携出企业剩余货品；4、操纵退卖剩余货品、侵吞差价；5、操纵侵吞采购单价差额；6
41、、操纵侵吞数量所得差额；7、由操纵工程单价中瓜分差额；8、从采购处收取回扣；.精选 doc 最新版9、检查项目时营私舞弊，收取贿赂 j10、擅收采购账单，以便日后赚取溢付差款。第第十十一一章章 会会计计档档案案管管理理第五十八条 公司及各公司会计资料都应归档管理。会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、查账报告、验资报告、财务会计制度以及经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种会计资料。第五十九条 计财部门要安排人员专门负责保管会计档案，定期将财务部门归档的会计资料按顺序登记立卷。（一）会计档案的保管期限分为永久和定期保存两类，要以国家现在的规定为准。（二）会计档案期满需
42、要销毁时、由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总裁批准后执行。要由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，由总裁办、计财部等有关人员共同参加，并在销毁清单上签字盖章存查。第六十条 会计档案的借用。（一）公司公司其他部门或单位因公查阅会计档案，必须经财务总监同意，分管副总批准，财务部门负责帮助查阅。（二）外单位人员因公需要查阅会计档案，应持单位介绍信，经财务总监同意、总裁或总经理批准，方可由管理人员接待查阅。并详细注明查阅者的工作单位、日期、会计档案名称和查阅理由。（三）计财部内部查阅要经计财部经理批准并履行规定的程序，阅后及时归还。（四）会计档案资料一般不准带出室外，如需复制时，必须
43、经财务部经理批准，档案管理人员在公司内复制。第六十一条 由于会计人员变动或会计机构的改变等原因，会计档案资料需要移交时，需严格办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字并盖章。第十二章第十二章 惩戒惩戒第六十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告，并扣.精选 doc 最新版发月薪的 20%。（一）超规定限额和范围使用现金的，超规定限额留存现金的。（二）用不符合会计制度的凭证顶替银行存款或库存现金的。（三）未经批准，擅自挪用和借与他人资金或支付款项的。（四）利用公司账户替他人或单位套取现金的。（五）未经批准坐支现金或超范围，超限额坐支现金的（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄
44、方式存入银行的。（七）违反本制度条款认定应予处罚的。第六十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）造反财务管理制度，造成财务工作严重混乱的。（二）提供虚伪的会计凭证、帐表、领导决策受到严重影响的。（三）伪造、交造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取公司财物的。（五）弄虚怍假、营私舞弊、非法谋私、泄露机密及贪污挪用公司款项的。（六）在工作范围发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益受到损失的。（七）其他渎失职行为和严重错误，应当予以辞退的。第第十十三三章章 附附则则第六十四条 本规定由公司总裁办负责解释，第六十五条 本规定自发布之日起生效。.