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1、技术盈利盈利能力能力分析分析偿债偿债能力能力基基分析分析本本内内容容财务财务生存生存能力能力分析分析方含义对应指标含义对应指标案经济效果评价基本内涵分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总投资收益率、资本金净利润率分析和判断财务主体的偿债能力借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率经济效果评价基本内涵也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的财务计划现金流量表财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金含义流量和累计盈余资金分析技术
2、方案是否有足够的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续性基本条财务可有足够的经营净现金流量件持续性必要条允许个别年份净现金流量为负，但各年累计盈余资金不应为负条件件特别注意经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力基本方法确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行）按性质分类定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主）按是否考虑静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。静态分析适用于粗略或短期评价，或时间因素分逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值类对应报技术方案投资现金流量表表融资融资对应指前分前分技术方案投资内部收益率、净现
3、值、静态投资回收期（以动态分析为主）标析析考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方案研究的依据和方方作用基础法法按是否考虑基本理考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能解力，判断技术方案在拟定融资条件下的可行性，用于比选融资方案融资分类资本金现金流量分计算资本金财务内部收益率融资融资析动态分后分后分析投资各方现金流量析析计算投资各方财务内部收益率分析静态分计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI）析按评价时间分事前评价、事中评价、事后评价类程程熟悉建设技术方案的基本情况；收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；根据基础序序财务数据资料编制各基本财务
4、报表；经济效果评价（计算评价指标，分析财务可行性）含方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案,并不影响其他方案的选择义独立型方独立型方特单一方案案案例实在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，即进行“绝对经济效果检方方验”质案案含又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥义互斥型方互斥型方实只能选择一个经济性最优的方案案案质考察各个方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；考察哪个方案相对评经济效果最优，即“相对经济效果检验”建设建设期期计计算算运营运营
5、期期期期价内容含义确定依据投产阶期段达产期确定依据技术方案从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间技术方案建设的合理工期；建设进度计划技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段生产运营达到设计预期水平后的时间主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；产品寿命期；主要技术的寿命期；遵从行业规定经济效果评价指标体系盈投资收益率 R利能力静态分析资本金净利润率 ROE静态投资回收期 Pt财务内部收益率 FIRR动态分析财务净现值 FNPV总投资收益率 ROI经济确定性分析效果评价分析偿债能力分利息备付率 ICR偿债备付率 DSCR借款偿还期 Pd资产负债率（1Z102062
6、）流动比率（1Z102062）析速动比率（1Z102062）不确定性分析（1Z101030）盈亏平衡分析敏感性分析1Z101041 技术方案现金流量表投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表营业收入与补贴收入投资建设投资建设期利息流动资金技术方案资本金投资借款的处理维持运营投资1Z101042技术方案现金流量表构成要素总成本与经营成本税金营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、增值税、关税、所得税图 4-1 基本知识结构设备磨损类型2 大类 4 种形式设备磨损补偿方式2 类 3 种形式1Z101052设备更新方案的比选原则设备更新概念设备更新策
7、略（新增内容）设备更新方案比选原则设备寿命的概念3 种寿命1Z101053经济寿命确定原则设备经济寿命的估算设备更新方案的比选方法静态模式确定 N0设备更新方案比选静态模式图 5-1 基本知识结构大修理可消除性的有形磨损局部补偿现代化改装第二种无形磨损补偿完全补偿更新有形、无形磨损图 5-2 设备磨损的补偿方式1Z101051 设备磨损与补偿1Z101061设备租赁与购买的影响因素设备租赁概述影响设备租赁与购买的因素设备租赁与购置方案分析步骤设备租赁方案的净现金流1Z101062设备租赁与购买方案的比选分析租金的计算设备购买方案的净现金流附加率法期末支付年金期初支付年金设备租赁与购置方案的经济
8、比选图 6-1 基本知识结构1Z101071提高价值的途径（基本概念）（基本概念）VE 的基本概念V 和 CVE 的特点提高价值的五种途径四个阶段1Z101072价值工程在工程建设应用中的实施步骤（准备、分析、创新、实施）第二阶段分析阶段（功能定义、功能整理、功能评价）图 7-1 基本知识结构1Z101081新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则（基本概念）（基本概念）技术上先进、可靠、适用、合理经济上合理1Z101082增量投资收益率法折算费用法新技术、新工艺和新材料应（静态静态、动态）增加投资成果相同用方案的技术经济分析成果不同不增加投资图 8-1 基本知识结构管理会计与财务会计财务会计
9、的职能财务会计的内涵1Z102011财务会计的职能核算、监督技术分析经济分析会计要素的属性会计核算的原则（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）1Z0102012会计信息的质量要求会计核算的基本假设会计核算的基本前提（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）1Z102013会计核算的基础权责发生制会计要素会计要素的组成和会计等式的应用1Z102014（资产、负债、所有者权益；收入、费用、利润）会计等式（静态、动态、综合）表 10-1 基本知识结构费用的概念与特点生产费用与期费用与成本的关系1Z102021费用和成本的区间费用别和联系成本与费用的联系与区别工程成本和费用成本费用的确认（
10、费用与支出的关系）间接费用分摊工程成本的确认和计算方法1Z0102022成本费用的计量固定资产折旧（需分摊的费用）无形资产摊销工程成本的计算方法（工程价款的结算方式）工程成本及其核算的内容（直接费用、间接费用）工程成本的核算1Z102023工程成本核算的对象工程成本核算的任务和基本要求工程成本核算的程序管理费用期间费用的核算（11 类）1Z102024财务费用（针对施工企业）（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用）费用与成本的关系费用的概念与特点期间费用与生产成本生产费用与生产成本1Z102021费用和成本的区生产费用与期间费用别和联系生产费用与生产成本期间费用与生产成本成本与费用的联
11、系与区别工程成本和费用成本费用的确认（费用与支出的关系）间接费用分摊工程成本的确认和计算方法1Z0102022成本费用的计量固定资产折旧（需分摊的费用）无形资产摊销工程成本的计算方法（工程价款的结算方式）工程成本及其核算的内容（直接费用、间接费用）工程成本的核算1Z102023工程成本核算的对象工程成本核算的任务和基本要求工程成本核算的程序管理费用期间费用的核算（11 类）1Z102024财务费用（针对施工企业）（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用）收入的概念及特点（广义、狭义）按性质建造合同收入、销售商品收入、收入的分类及确认收入的分类1Z102031按主次主营业务收入、其他（附营
12、）业务收入收入的确认原则建造（施工）合同特征建造合同概述固定造价合同与成本加成合同及其区别合同的分立与合并建造（施工）合同收入的核算合同收入的内容初始收入与因变更、索赔、奖励形成的1Z0102032收入建造（施工）合同收入的确认合同结果能够可靠估计 完工百分比法提供劳务收入、让渡资产使用权收入合同结果不能可靠估计利润的概念营业利润利润的计算利润的计算净利润1Z102041税后利润的分配原则利润分配税后利润的分配顺序（5 个步骤、法定公积金的 3 个用途）所得税的概念（所得税、应纳税所得额）所得税会计的程序资产的计税基础（概念、计算公式、算例）所得税的计税基础所得税费用的确认暂时性差异1Z010
13、2042（判别、算例）递延所得税资产和递延所得税负债当期所得税（涉及应纳税所得额计算公式）所得税费用的确认递延所得税和计量所得税费用=当期所得税+递延所得税财务报表列报的基本要求资产负债表财务报表的构成1Z102051财务报表的构成利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注资产负债表的结构账户式、左右结构流动资产资产负债表的内容和作用非流动资产1Z0102052资产负债表的内容流动负债非流动负债可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异负债的计税基础（概念、计算公式、算例）利润总额所有者权益资产负债表的作用（3 个作用）所有者权益变动表的内容作用构成主营业务利润的要素构成营业利润的要素利润表的内容利润
14、表的内容和作用1Z102053利润表的结构构成利润总额（亏损总额）的要素构成净利润（或净亏损）的要素多步式利润表利润表的作用（3 个）现金流量表的编制基础（现金、现金等价物）经营活动产生的现金流量现金流量表的内容和作用1Z102054现金流量表的结构（正表 5 项，补充资料 3 项）现金流量表的作用（3 个）财务表表附注的内容和作用1Z102055财务报表附注的主要内容财务报表附注的作用定基指数（通常采用）趋势分析法环比指数构成比率财务分析方法1Z102061比率分析法效率比率（最基本、最重要的方法）相关比率连环替代法因素分析法差额计算法（简化形式）资产负债率偿债能力比率基本财务比率的计算和分
15、析（概念、公式、判别标准）1Z0102062资产管理比率速动比率总资产周转率流动比率现金流量表的内容投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量（反映资产管理效率）流动资产周转率存货周转率应收账款周转率净资产收益率（核心指标）盈利能力比率总资产报酬率营业增长率发展能力比率资本积累率财务指标综合分析杜邦分析（以净资产收益率为核心指标）现金管理的目标现金和有价证劵的财务管理最佳现金持有量1Z102081（成本分析模式）短缺成本应收账款的管理目标信用期间信用政策的确定信用标准（信用品质评价的“5C”系统）现金折扣政策应收账款的收账存货管理的目标取得成本（订货、购置）存货的财务管理1Z0102083储
16、备存货的有关成本储存成本缺货成本存货决策（经济订货批量模型、算例）存货管理的 ABC 分析法管理成本现金收支管理机会成本应收账款的财务管理1Z0102082建设工程建设投资第一部分工程费用第二部分建筑安装工程费（1Z103020）设备、工器具购置费（本节重点）土地使用费与项目建设有关的费建设管理费工程建设其他费用项用可行性研究费静态目总投资研究试验费勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术和进口设备其他费工程保险费特殊设备安全监督检验费市政公用设施建设及绿化补偿费联合试运转费与未来企业生产经营生产准备费有关的费用办公和生活家具购置费第三部分预备费基本预备费涨价预备费建设期利息固定资产投资方向调节税（暂停征收）流动资产投资铺底流动资金