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1、成本费用执行控制制度成本费用执行控制制度受控状态受控状态制度名称制度名称成本费用执行控制制度成本费用执行控制制度文件编号文件编号执行部门执行部门监督部门监督部门第第 1 1 章章总则总则第 1 条目的为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。第 2 条责权单位1财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第第 2 2 章章成本费用预算分解成本费用预算分解第 3 条企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第 4 条成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。第 5 条各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到
2、底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第 6 条在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。第 7 条各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。第 8 条各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核确认给予批准。第 9 条月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。第第 3 3 章章成本费用预算控制成本费用预算控制第 10 条各部门在日常控制中，应
3、当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。第 11 条财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。第 12 条采购部控制1原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采考证部门考证部门购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。2采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企
4、业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。第 13 条生产技术部控制1生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管理，降低生产消耗，提高产品产量。2要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第 14 条设备部控制1设备部要加强维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保设备的长周期运转。2维修工程和更新项目必须纳入正常的工程项、决算管理，对规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。第 15 条安全环保部控制1安全环保部门要抓好安全生
5、产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。2消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则，控制安全环保费用。第 16 条各责任单位要加强对原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。第 17 条制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。第 18 条各部门应建立成本预测制度，把成本费用管理的重点放到事前预测和过程控制上。1企业事先应对生产计划、生产工艺方案进行成本预测，根据预测数据进行决策，优化生产方案，合理配置资源，使成本费用得到事前控制。2在事中要定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果，及时采取控制措施，使成本得到事中控制。第第 4 4 章章附则附则第 19 条本制度由财务部负责解释。第 20 条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期