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1、成本费用内控制度 成本费用内控制度 1 目的 通过对成本、费用核算程序及业务流程的规范,使公司成本、费用核算符合会计通则、企业会计准则规范要求并能有效控制产品成本。 2 适用范围 适用于本公司所有成本、费用核算。 3 职责权限 3.1保管人员负责材料出入库原始凭证的填制及材料月度出购、领、存报表的编制。 3.2各车间统计人员负责车间出库领料单的核对及物料消耗月度报表的编制。 3.3成本、材料会计人员负责公司所有购、领、存原始票据及各类消耗报表的复核，并据此核算产品成本、编制记账凭证。 3.4费用会计负责核算公司所有费用支出并提供考核所需数据资料。 3.5考核员定期对各车间、部门实际成本、费用执
2、行情况进行考核。 4 术语和定义 无 5 工作程序 5.1成本内部控制 5.1.1材料消耗控制 1）以年度预算为依据，由技术中心安排具体排产计划，下达至各车间。 2）车间配料人员根据生产计划规定的产量、产品配方及材料耗比进行配料，编制材料领用计划表，经车间主任核准后从库房领出。 3）生产车间依据消耗控制点确定控制计划，并对计划进行核算、监控和分析。 4）月末财务人员与车间统计对在产品及产成品进行盘点，核算材料消耗，并进行偏差分析，考核员根据考核办法进行考核。 5.1.2人工工资控制 各车间统计汇总月度绩效考核表,经理办根据公司薪资发放标准、月度绩效考核表和员工考勤编制工资表,财务部门成本会计复
3、核后报财务主管、财务经理、公司经理、总公司人力资源部，经批准后发放工资，成本会计据此核算人工费用。 5.1.3动力控制 1）根据月初的产量计划，生产车间在机电车间的协助下制定设备运转计划。制定此计划时应充分考虑不同时段的电价，最大程度地避开高峰用电。 2）生产车间监控设备台产，每天进行吨产品用电量核算，找出用电超计划的原因。 3）月末，成本会计核算产品动力成本，并提供至考核员，由考核员根据年初预算定期对各车间进行考核。 5.1.4制造费用控制 1）根据年度预算，将制造费用区分为可控与不可控费用； 2）不可控费用按规定摊销，不对相关部门进行考核； 3）将可控费用按月分解，作为部门月度考核标准；
4、4）各项支出经五级审批后由财务部门费用会计核算入账，月末提供各部门费用支出明细表，由考核员计算偏差并进行考核。 5.2费用内部控制 5.2.1管理费用内部控制制度：（其流程及控制方法与制造费用相同）1）工资、福利及五金：各部门统计汇总月度绩效考核表,经理办根据公司薪资发放标准、月度绩效考核表和员工考勤编制工资表,财务部门成本会计复核后报财务主管、财务经理、公司经理、总公司人力资源部批准；福利费执行公司福利发放制度。五金缴纳执行国家和自治区相关政策法规。 2）办公费：根据年度经营预算核定各部门办公费总额，由部门分解月支出额，日常办公品领用经部门主管核准后向库房领取；非日常办公品消耗需外购的，经部
5、门主管、财务主管、财务经理、公司经理审批后外购。各部门办公费按月度分解预算，定期考核。 3）差旅费：公司员工因公出差，经主管领导批准后在公司考勤员处办理出差手续，员工报销差旅费根据出差单执行屯河工贸集团关于差旅费及邮电费的报销规定，按月度分解预算定期考核。 4）邮电费：根据年度经营预算核定各部门固定电话费总额，由部门分解月支出额，按月度分解并考核。电话费的报销标准公司级领导执行总公司关于差旅费及邮电费的报销规定，其他人员执行本公司关于中层干部、司机通讯费用补助的通知。 5）招待费：根据年度经营预算核定各部门招待费总额，由部门分解月支出额，按月度分解预算定期考核，超额部分由部门领导承担。 6）车
6、辆费用：根据年度经营预算核定公司车辆费用总额，由经理办分解月支出额，按月度分解预算定期考核。 7）各类摊销、计提费用：执行工业企业会计准则及相关核算办法。 5.2.2营业费用内部控制制度 1）工资：销售公司的工资总额实行提成制，按公司销售公司考核办法执行。 2）差旅费、办公费、招待费等各项营业费用由公司核定标准，按月拨付。 3）运输费：实行费用包干。每辆车每年费用总额4万元，超额部分由使用人自己承担。 4）运费：疆外销售处的长途运费由公司承担，由技术中心负责组织运输；疆内每个销售点限额50吨，长途运费由公司承担，其余均由客户自提。 5）销售佣金: a.在客户常年购买我公司产品、批量达到一定标准、价格高于公司定价、货款全额付清且客户提出要求的情况下可予以支付佣金，支付比例按超出公司定价部分的适当比例计算（税后返利）。 b.审批程序。各销售片区销售员提出返利申请、片区经理核准报财务部门审核，由财务部门销售会计核查销量、销价、回款数及超出公司定价 额度并复查返利金额，报财务主管、财务经理、公司经理审批。款项支付由接受返利方提供信用卡号，财务部门电汇支付或由销售片区经理及经办人员（两人以上同时在场）以现金方式支付。