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1、湖南省湖南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷人胜任能力全真模拟考试试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.B.C.D.【答案】C2、关于可转债的期权价值的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、甲公司为设备安装企业。206 年 10 月 1 日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为 4 个月，合同总收入 480 万元。至 206 年 12 月 31 日，甲公司已预收合同价款 350 万元，实际发生安装费 200 万
2、元，预计还将发生安装费100 万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司 206 年该设备安装业务应确认的收入是（）。A.320 万元B.350 万元C.450 万元D.480 万元【答案】A4、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，出现下列（）情形之一的，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知本所，本所将中止发行上市审核，通知发行人及其保荐人。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C
3、.、D.、【答案】D7、下列关于北交所上市公司重大资产重组审核程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D8、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）A.、B.、C.、D.、【答案】D9、甲公司 207 年 7 月 1 日自母公司（丁公司）取得乙公司 60股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为 3200 万元。该股权系丁公司于205 年 6 月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司 60股权时确认了 800 万元商誉。207 年 7 月 1 日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司
4、可辨认净资产价值为 4800 万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用 120 万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920 万元B.2040 万元C.2880 万元D.3680 万元【答案】D10、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D11、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。A.6 个月B.24 个月C.3 个月D.12 个月【答案】D12、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有
5、的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的 1/3，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B13、根据上市公司收购管理办法的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A15、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有（）。A.B.C.D.【答案】C16、甲公司 2020 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，另支付交易费用 4 万元。购入时，乙公
6、司已宣告但尚未发放的现金股利为每股 016 元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020 年 12 月 2 日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款 960 万元。甲公司 2020 年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.100B.112C.120D.125E.132【答案】B17、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董
7、事【答案】D18、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B19、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A20、下列各项中属于资产减值测试时预计未来现金流量应当考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D21、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23
8、、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）。A.实际发放现金股利B.资本公积转增资本C.分配股票股利D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议【答案】D24、以下关于资产的分类下列说法正确的是()。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】B25、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合证券公司债券管理暂行办法规定的有()。A.,VB.,C.,D.,【答案】B26、拟发行
9、公司最近 1 年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前 2 年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益率C.资产收益率低于公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】B27、2014 年 3 月，原股本 25 亿股。2014 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2014 年 7 月 1 日增发股份到 4 亿股，2014 年的净利润为 4 亿元，则 2014 年的基本每股收益为（）元股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C28、根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。A.IB.
10、、C.、D.、E.、【答案】B29、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C30、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为 8 年，租赁期为 6 年，承租人租赁期满时以 1 万元的优惠价购买该设备。已知该设备在租赁期满时的公允价值为 30 万元，则该设备计提折旧的期限为()年。A.2B.6C.7D.8【答案】D31、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】C32、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C33
11、、假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A34、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D35、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债E.永久性差异【答案】A37、某证券公司于 2016 年 5 月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限
12、制范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B39、证券公司发行债券申请上市的应符合的条件包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】A40、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B41、某主板上市公司最近 1 期经审计的净资产为 5 亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C
13、43、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A44、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D46、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C47、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、
14、E.、【答案】D48、某公司 2020 年的营业净利率较 2019 年提高 4%，总资产周转天数下降 2%，权益乘数提高 3%。假定其他条件与 2019 年相同，则该公司 2020 年权益净利率较 2019 年提高（）。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%E.9.85%【答案】D49、发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是（）。A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模 40%的企业，不予核准发债B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除C.对资产
15、负债率超过 80%的，不予核准发债D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于 6000 万元【答案】D50、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）A.出售无形资产的净收益B.出售固定资产的净收益C.投资性房地产取得的租金收入D.出售长期股权投资的净收益【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40C.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利
16、润不少于公司债券 1 年的利息D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元【答案】ABC2、以下关于上市公司分红说法正确的有（）A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40C.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过D.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。【答案】ABCD3、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）A.改变公
17、开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.公司 2015 年 2 月申报，2012 年 3 月披露的 2011 年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD4、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）A.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约
18、定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易【答案】AD5、下列符合企业所得税法规定的有（）A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税D.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】ACD6、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（）A.第三方担保B.资产抵押、质押担
19、保C.限制发行人债务及对外担保规模D.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产E.设置债券回售条款【答案】ABCD7、以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（）A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正B.最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责C.上市公司及其控股股东最近 12 个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为D.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查【答案】ABC8、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人
20、资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上；C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；【答案】A9、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）A.非公开发行询价的，拿到
21、批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前 20 名股东询价B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式E.发审会后不能调价【答案】ABD10、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。A.由省级立法机关行使B.经省级立法机关授权的同级政府行使C.经省级立法机关授权的下级政府行使D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使【答案】AB11、以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）A.从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意
22、不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的B.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的C.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内被中国证监会给予 1警告 2 次罚款处罚的D.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内曾经被采取证券市场禁入措施的【答案】ABD12、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3 亿元C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的 40D.申请人必须是股份有限公司【答案】B
23、C13、以下可以不设股东会的情况有（）A.一人有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限公司D.2 人有限公司【答案】AB14、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD15、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起 45 日内要求公司清偿债务或提供担保的有（）A.吸收合并B.新设合并C.减资D.分立【答案】ABC16、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重
24、，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD17、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金
25、B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD18、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD19、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC20、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）A.协议B.做市C.竞价D.拍卖【答案】ABC