《甘肃省2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理).doc（29页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、甘肃省甘肃省 20232023 年税务师之涉税服务实务通关提分题库年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理考点梳理)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B2、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B3、税务师事务所应
2、当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.15 个工作日B.30 日C.30 个工作日D.60 日【答案】C4、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额 120000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会
3、计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A6、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B7、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得出
4、上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费未交增值税500000B.借：应交税费未交增值税 500000贷：银行存款500000C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费未交增值税500000D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000【答案】D8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余
5、额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C9、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】C10、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 年【答案】C11、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标
6、准为 1 吨玉米生产 0.6 吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进 100 吨玉米，买价为300000 元。2020 年 6 月销售 43 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C12、（2017 年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税
7、费应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】A13、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A14、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的
8、实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCEL 管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】B15、中秋节 A 公司将自产月饼 300 盒分发给本企业职工，同时将 50 盒作为礼品赠送。每盒生产成本 80 元，同类产品不含增值税售价 100 元。A 公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第 2 列“税收金额”处填写（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】B16、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 20 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000 元
9、结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于 6 月 28 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用650贷：应交税费增值税检查调整650B.借：应交税费增值税检查调整650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650C.借：管理费用650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用650贷：应交税费未交增值税650【答案】A17、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申
10、请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B18、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的 5缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C19、下列关于
11、税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前 2 年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C20、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人
12、一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B21、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B22、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）
13、内向主管税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【答案】D23、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D24、鉴证人应当对提供涉税
14、鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C25、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务
15、登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C26、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D27、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专
16、用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出）990【答案】A28、（2018 年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费
17、用是（）。A.房地产开发成本5%以内B.取得土地使用权所支付的金额10%以内C.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）10%以内D.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）5%以内【答案】C29、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】C30、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】C31、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。A.完成股权交易
18、后次日B.完成股权交易后 15 日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月 15 日内【答案】D32、下列（）属于房产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】D33、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月，该公司销售人员李某到境内 A市出差，发生差旅费支出合计 3000 元，其中火车票票面金额 600 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计 2400 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A34、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征
19、个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入 D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除 20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的 25%计算。【答案】C35、资源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资
20、源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B36、甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2018 年 12 月 20 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为 500 万元，该项固定资产的使用年限为 10 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为 8 年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产 2020 年末的递延所得税负债余额为 29.69 万元B.因该项固定资产 2020 年末应确认的递延所得税负债为 18.75 万元C.因该项固定资产 2019 年末的递延所得税负债余额为 10.94 万元D
21、.因该项固定资产 2019 年末应确认的递延所得税资产为 18.75 万元【答案】A37、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以上 5000 元以下B.1000 元以上 10000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.1000 元以上 5000 元以下【答案】C38、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】B39、（2015 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元B.咨询费收入 1000 元C.家教收入 3
22、000 元D.每月取得的退休金 4000 元【答案】D40、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A41、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料 8000 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为 60000 元，期末在产品结存成本为 10000 元，期末产成品结存成本为70000 元，本期产品销售成本发生额为 160000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%
23、C.2.7%D.4.4%【答案】B42、（2017 年真题）某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C43、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）80000B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000
24、贷：应交税费应交增值税（出口退税）100000C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20000D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）20000【答案】B44、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C45、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的
25、包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D46、（2020 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月 15 日内B.次月 30 日内C.次月 15 日内D.当月 30 日内【答案】C47、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】C48、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020 年 1
26、月发生如下业务：1 月 5 日销售200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C49、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。A.自 2020 年 1 月 1 日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自 2020 年
27、 1 月 1 日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】C50、2018 年 10 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业
28、服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2018 年真题）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（）。A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.预收的销售额D.稽查查补销售额E.纳税申报销售额【答案】ABD2、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有（）。A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税前扣除C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利
29、、进场费等费用D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【答案】CD3、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按不超过当年销售（营业）收入 30%的比例扣除的有（）。A.化妆品销售企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.饮料销售企业E.白酒制造企业【答案】ABC4、国家重点扶持的某高新技术企业 2020 年产品销售收入 1300 万元，出租房产收入 200 万元，转让技术所有权所得 360 万元，国债利息收入 60 万元。成本费用合
30、计 1000 万元，其中业务招待费 20 万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失 20 万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款 30 万元。该企业填列企业所得税年度纳税申报表（A 类）时，处理正确的有（）。A.第 1 行“营业收入”为 1500 万元B.第 12 行“营业外支出”为 30 万元C.第 15 行“纳税调整增加额”26 万元D.第 16 行“纳税调整减少额”420 万元E.第 17 行“免税、减计收入及加计扣除”60 万元【答案】A5、张某因工作调动于 2019 年 6 月将一套位于河北省 80 的家庭唯一住房出售，售价 100 万元，该住房于 2012 年 3 月以 60 万元
31、的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。A.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC6、根据现行增值税征收管理规定，需要在发票综合服务平台进行用途确认用于抵扣进项税额的增值税抵扣凭证包括（）。A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.农产品销售发票E.航空运输电子客票行程单【答案】ABC7、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出按照子女数量扣除B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除C.大病医疗支出实行限额
32、扣除D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料【答案】ACD8、下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有（）。A.涉税专业服务人员必须是经批准的具有专业资格水平的税务师B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能D.我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理E.涉税服务为有偿服务【答案】ABC9、土地增值税清算鉴证服务中，有关的鉴证材料包括（）。A.房地产开发项目立项B.规划设计C.施工D.关联方交易E.财务报表及内部分析报表【答案】ABCD10、以下资料中，属于房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用
33、权取得和房地产A.土地出（转）让情况B.税源申报明细报告C.增量房开发信息D.存量房销售信息E.增量房销售信息【答案】ABD11、下列有关纳税评估说法正确的有（）A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责B.可将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较C.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.纳税人不可以委托税务代理人进行税务约谈E.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关处理【答案】ABC12、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的
34、有（）。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自 2019 年 1 月 1 日起调整为 5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%的标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BC13、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.可靠性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则【答案】ABD14、非从事房地产开发的纳税人销售房地产
35、，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括()。(此题已根据最新教材改编)A.教育费附加B.增值税C.城市维护建设税D.房产税E.印花税【答案】AC15、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（）。A.追缴某房地产公司 4 年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计 12.5 万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、
36、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年【答案】BC16、一般纳税人销售的下列货物、服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.自产的自来水B.公共交通运输服务C.非学历教育服务D.铁路旅客运输服务E.电影放映服务【答案】ABC17、针对查账的顺序不同，纳税审查方法可分为（）。A.详查法B.核对法C.顺查法D.抽查法E.逆查法【答案】C18、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（）。A.税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B.税务行政诉讼依法收取诉讼费，税务行政复议不收取任何费用C.税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税
37、务行政复议程序相对简单、灵活D.税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E.税务行政诉讼的决定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【答案】ABC19、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC20、企业在发生活动中产生的下列税费，通常不在“税金及附加”科目中核算的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.处置以“固定资
38、产”核算的建筑物产生的土地增值税D.房地产企业出售其开发产品产生的土地增值税E.商品流通企业出售货物时产生的增值税销项税额【答案】C大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2015 年）某高新技术企业从政府部门取得 200 万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？【答案】二、问题：请分别说明该企业签订的下述合同是
39、否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。某企业 2019 年签订如下合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为 12 万元。（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的 2%收取，每年分别在 6 月和 12 月结算。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额 40 万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为 60 万元；次月因生产
40、计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为 50 万元。（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为 5000 万元，每次在限额内随借随还。（7）以 500 万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。【答案】三、李某的个体餐馆 2012 年 2 月开业，因一直未申报納税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2012 年 10 月 14 日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款 5万元，于 2012 年 10 月 17 日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款 10 万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重,于 2012
41、年 10 月 27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年 11 月 14 日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：1.县地税局的处罚是否正确说明理由。2.李某能否作为申请人申请行政复议李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁 3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。4.行政复议机关不予受理决文是否符合规定说明理由。【答案】四、某公司为增值税小规模纳税人，增值税按季度申报缴纳。2021 年 7 月9月销售业务取得款项及相关支出情况为：（1）销售货物收款为 20 万元；（2）销售建筑服务收款为 30 万元
42、，同时向其他建筑企业支付分包款 18 万元；（3）将公司门面房出售收款 330 万元，该门面房购置原价 180 万元，已累计计提折旧 60 万元。假定该公司 2021 年 7 月9 月所有销售业务均开具增值税普通发票。请依次简要回答下列问题：问题 1、2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31日，现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少？问题 2、依据上述标准判定小规模纳税人免征增值税销售额口径是多少？问题 3、计算销售门面房应缴纳的增值税。问题 4、若企业 2022 年第三季度（7 月9 月）销售货物收款为 50 万元，其他条件不变，第三季度是否符合免征增值税条
43、件？【答案】五、某糕点厂 2020 年 6 月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款 20000 元。账务处理：借：原材料 18200 应交税费应交增值税（进项税额）1800 贷：银行存款 20000 问题：下列情形应如何进行账务处理？（1）该企业将账面价值 9100 元的面粉用于交际应酬。（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价 10000 元，成本 8000元。【答案】六、A 工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在 A 县，2019 年 9 月 10 日转让其 2014 年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入 3600 万元。该写字楼位于B 县
44、，2014 年购买时的价格为 2500 万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值 2600 万元，已经计提折旧 150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。（1）A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？（2）A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？（3）如果 A 企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？【答案】（1）A 企业需要向不动产所在地 B 县税务机关预缴增值税。预缴增值税（3600000025000000）1.055%523809.52（元）账务处理：借：应交税费简易计税
45、 523809.52 贷：银行存款 523809.52（2）A 企业应该向机构所在地 A 县税务机关纳税申报计提增值税的账务处理为：借：银行存款36000000 贷：固定资产清理 35476190.48 应交税费简易计税 523809.52（3）借：银行存款 36000000 贷：固定资产清理 33027522.94 应交税费增值税（销项税额）2972477.06七、某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其 2020 年 5 月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5 月 31 日，118 号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：借：银行存款 119480 贷：固定资产清理 1
46、17160应交税费简易计税 2320 后附原始凭证：（1）增值税普通发票 1 份，注明价税合计金额 119480 元；（2）银行进账单 1 份，注明金额 119480 元。经查固定资产卡片，该固定资产为 2014 年 9 月购进，购进原值 800000 元，进项税额136000 元，进项税额于 2014 年 10 月增值税申报时抵扣。要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。【答案】八、某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定 2013 年全年运费收入为 450 万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50 万元（取得交通运输业合规票据）；与收
47、入相关的成本费用共计 280 万元，材料等可抵扣进项税额 30 万元。问题：1.计算该企业 2013 年度应纳的增值税。2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业 2013 年度应纳的增值税。（以万元为单位，小数点后保留四位）【答案】九、A 酒店成立于 2015 年，提供餐饮、住宿服务，无其他业务。2020 年声明放弃免税优惠。2020 年 4 月餐饮、住宿服务实现不含税销售额为 280 万元，当月购买货物取得专票，不含税价为 40 万元，此外购进的调料、床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值 10 万元，其中 2 万元的货物为 2
48、019 年 3 月购入，其余8 万元为本月购入，上月增值税留抵税额 2 万元。请回答下列问题：问题 1：该酒店是否可以享受加计抵减政策？理由？问题 2：如果要享受加计抵减政策需要办理什么手续？问题 3：该酒店实际应该缴纳多少增值税？问题 4：请填写附列资料（四）和增值税纳税申报主表问题 5：请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。【答案】一十、电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2020 年 3 月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。所在地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，税务机关核定其应缴纳税款 30000 元，限其于 15
49、日内缴清税款。甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值 30000 元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，税务机关遂将电器以 30000 元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。（1）根据税法规定，应如何处理甲企业的行为？（2）哪些情况可以延期纳税？（3）分析税务机关的执法行为有何不妥之处。【答案】（1）（1）对于甲企业未按期办理纳税申报，税务机关应责令其限期申报，并可处以 2000 元以下处罚。（2）对于甲企业在限期内未申报逾期仍不申报，税务机关有权核定应纳税款并责令其限期缴纳；对于甲企业逾期仍未缴纳税款，税务机关可以按规定程序采取税务强制执行措施。（3）税务机关执法不妥之处有：（1）实施税收强制执行措施时，未经县以上税务局（分局）局长批准；（2）所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售，应当遵循拍卖优先的原则；金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件