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1、福建省福建省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习题人胜任能力练习题(一一)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开 10 日前提出临时议案并书面提交议案人B.单独或者合计持有 1的股东，有权提案C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其 10股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应 12 以上独立董事要求，可以在召开前 10 日内增加提
2、案。【答案】A2、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B3、某发行人 2016 年年初发行公司债券，发行时主体评级为 AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至 AA，评级展望为负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A4、某企业去年的税后经营净利率为 5.73%，净经营资产周转次数为 2.17；今年的税后经营净利率为 4.88%，净经营资产周转次数为 2.88，去年的税后利息率为 6.5%，今年的税后利息率为 7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（
3、）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】A5、下列关于要约收购的表述中，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、上交所科创板发行人应当披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8、216 年年末，甲公司库存 A 原材料账面余额为 200 万元，数量为 10 吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙
4、公司销售的 10 件 B 产品。合同约定：甲公司应于 207 年 5 月 1 日前向乙公司发出 10 件 B 产品，每件售价为 30 万元（不含增值税）。将 A 原材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 110 万元，预计销售每件 B 产品尚需发生相关税费 05 万元。216 年年末，市场上 A 原材料每吨售价为 18 万元，预计销售每吨 A 原材料尚需发生相关税费 02 万元。216 年年初，A 原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司 216年 12 月 31 日对 A 原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5 万元B.10 万元C.15 万元D.20 万元【答案】C9、中国证监会对
5、保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】C10、可转换公司债券的转换升水是 5.5 元，可转换公司债券的转换价值为 35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。A.31.88%B.15.71%C.28.76%D.25.63%【答案】B11、某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列情形中，应当中止发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下
6、说法错误的是（）。A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B.参与每一具体环节的所有人应当即时在备忘录上签字确认C.应当制作书面的交易进程备忘录D.公司应当向全国股转系统提交原件【答案】D13、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。A.、B.、C.、D.、【答案】B15、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下关于上市公司提供担保说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、上市公司的实
7、际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】C17、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C18、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、下列不属于上交所于 2019 年 3 月 1 日发布的科创板 6 项配套业务规则的是（）。A.上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则B.上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法C.上海证券交易所科创板股票上市规则D.上
8、海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款E.上海证券交易所科创板股票交易特别规定【答案】D20、证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人()以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】A21、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第 2 年转让的股份占所持有股份总数的 20C.在公司上市交易
9、后不到 1 年转让其所持公司股份的 3D.离职 1 年之后转让了其所持有的股份【答案】C23、下列关于主板和创业板可转换公司债券的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B24、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、根据关于做好 2018 年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的 7 年期以上（含 7 年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】D26、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。A.合并、分立B.解散C.选任董事、监
10、事D.决定经理人员报酬【答案】C27、非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括（）。A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员B.监管机构和相关中介机构工作人员C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员D.持有公司 10%以下股份的股东【答案】D28、根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。A.IB.C.、D.、【答案】B29、某上市公司 2015 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万元，公允价值2000 万。2015 年 12 月 31 日，该投资性房地产公允价值
11、 2400 万。2016年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A30、下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】A31、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。A.B.C.D.【答案】C32、证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值()万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。A.50B.40C.20D.10【答案】A33、下列各项交易或事项中，不会影
12、响发生当期营业利润的有（）。A.B.C.D.【答案】C34、甲公司 214 年 12 月 20 日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于 215 年 5 月 20 日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存 W 商品，214 年 12 月 30 日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W 商品于 215 年 5 月 10 日发出并于 5 月 15 日运抵乙公司验收合格。对于甲公司 214 年 W 商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以
13、外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】B35、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、甲公司 2016 年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A38、挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是（）。A.董事会针对该审计意见涉及事项
14、所做的专项说明B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议C.负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明D.股东会对董事会有关说明的意见和相关决议【答案】D39、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【答案】C41、根据发行监管问答关于首次公开发行股票预先披露等问题的相关规定，下列说法正确的是（）。A.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股发明书（申报
15、稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函B.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会D.发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料【答案】B42、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C43、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额A.、B.、C.、D.、【答案】C44、下列关于某上市公司编制定期报告的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、20
16、16 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B46、甲公司 2018 年经营资产销售百分比 70%，经营负债销售百分比 15%，营业净利率 8%，假设公司 2019 年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现 10%的销售增长目标，预计 2019 年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A47、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。A
17、.、B.、C.、D.、【答案】B48、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。A.出资最多的人B.1/3 董事C.代表 10%表决权的股东D.监事会或不设监事会的监事【答案】A49、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。A.出资最多的人B.1/3 董事C.代表 10%表决权的股东D.监事会或不设监事会的监事【答案】A50、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.B.C.D.【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD2、甲公司股票发
18、行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，己经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD3、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，200
19、9 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD4、下列关于股份支付的说法正确的是（）A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的
20、公允价值变动应计入当期损益D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】ABCD5、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量【答案】ABC6、证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）A.甲上市公司的
21、财务总监B.为上市公司出具审计报告的注册会计师C.投行人员D.非上市股份公司的财务总监E.上市公司控股股东【答案】ABC7、2007 年 12 月 31 日，甲公司 W7 型机器的账面成本为 500 万元，但由于 W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为 400 万元，由此计提存货跌价准备100 万元。2008 年 6 月 30 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，但由于 W7型机器市场价格有所上升，使得 W7 型机器的预计可变现净值变为 480 万元。2008 年 12 月 31 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，由于 W7 型机器的市场价格进一步上升，预计 W7 型
22、机器的可变现净值为 550 万元。则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 100 万元B.2008 年 6 月 30 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 20 万元C.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 70 万元D.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 50 万元E.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 150 万元F.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 20 万元【
23、答案】A8、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD9、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用
24、状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD10、甲上市公司发行期限为 5 年、每年付息 1 次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）A.当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值B.随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大C.如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售D.如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为 6 年会导致债券价值上升【答案】ACD11、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量
25、，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2015 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2015 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司 2015 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2015 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2015 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD12、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负
26、责人承担连带赔偿责任。B.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD13、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD14、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首
27、次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD15、公司提供 2009 年 3 季报，应当披露的报表包括（）A.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 12 月 31 日的资产负债表B.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 9 月 30 日的资产负债表C.2009 年 1-9 月的利润表和 2008 年 1-9 月份的利润表D.2009 年 7-9
28、 月的利润表和 2008 年 7-9 月份的利润表E.2009 年 1-9 月的现金流量表和 2008 年 1-9 月份的现金流量表F.2009 年 7-9 月的现金流量表和 2008 年 7-9 月份的现金流量表【答案】ACD16、所购建固定资产达到预定可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。其判断标准包括（）A.固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成B.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用C.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生D.资产己交付使用并办理
29、竣工决算手续E.如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态【答案】ABC17、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC1
30、8、2014 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项，乙公司已对该项债权计提了 300 万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为 700 万元，已摊销 200 万元，公允价值为 600 万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益 200 万元B.甲公司应确认资产处置收益 100 万元C.乙公司应确认债务重组损失 200 万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为 800 万元【答案】AB19、根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列
31、条件（）A.具备健全且运行良好的组织机构B.具有持续盈利能力，财务状况良好C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件E.最近三年连续盈利，财务状况良好【答案】ABCD20、创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比 2013 年度半年报下降 30B.2014 年 6 月 60 日净资产为一 100 万元C.净利润与 2014 年一季度报告相比上升 50D.2013 年度半年报净利润为一 50 万，本期净利润为 150 万E.2014 年一季度报告净利润为 100 万，本期净利润为-50 万【答案】BD