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1、河北省河北省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习题人胜任能力练习题(一一)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于租赁的说法正确的有（）A.租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁。B.租赁开始日，承租人应当对租入资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认。C.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的D.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的E.就一项资产的租赁来说，
2、最低租赁收款额与最低租赁付款额一定是不等的【答案】C2、根据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循()的原则进行关联交易的内部控制。A.,B.,C.,D.,【答案】D3、以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.【答案】D4、黄河股份有限公司打算在美国上市，根据规定，上市所发行的股票应当由（）签署。A.董事长B.总经理C.全体董事D.2/3 以上股东【答案】A5、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（)A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券
3、交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于 2 个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于 30 日，并不得超过 90 日，但是出现竞争要约的除外【答案】A6、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】A7、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司在 2016 年 6月 1 日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用
4、发票上注明的销售价格为 200 万元，增值税税额为 34 万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为 160 万元。2016 年 6 月 1 日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于 2016 年 10 月 31 日将所售商品回购，回购价为 220 万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响 2016 年度利润总额的金额为（?）万元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A9、甲公司 2008 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债
5、表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、下列属于非货币性资产交换的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C11、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第 2 年转让的股份占所持有股份总数的 20%C.在公司上市交易后不到 1 年转让其所持公司股份的 3%D.离职 1 年之后转让了其所持有的股份【答案】C12、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、甲公司有 A 原材料账面价 12 万元/套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售
6、价格为 9 万元/套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X 产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C14、A 上市公司股东大会就发行证券事项做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的()通过。A.1/3 以上B.1/2 以上C.2/3 以上D.全部【答案】C15、根据上市公司股权激励管理办法，上市公司具有下列（）情形的，不得实行股权激励。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D16、丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180元。为了消化库存，盘活资金，丙
7、企业 2021 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2021 年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供 10000 件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是（）。A.应确认预计负债 5 万元B.应确认预计负债 30 万元C.应确认预计负债 25 万元D.应确认预计负债 15 万元E.不需确认预计负债【答案】A17、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D18、符合以下（）条件的
8、证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。A.最近 2 年末净资产不低于 1000 万元、金融资产不低于 500 万元，且具有 2 年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织B.金融资产不低于 500 万元或者最近 3 年个人年均收入不低于 50 万元，且具有2 年以上证券投资经历的自然人投资者C.最近 1 年末净资产不低于 1000 万元、金融资产不低于 500 万元，且具有 1 年以上证券投资经历的非专业投资者王某D.金融资产不低于 300 万元或者最近 2 年个人年均收入不低于 30 万元，且具有1 年以上证券投资经历的自然人张某
9、【答案】C19、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B20、配售对象参与深圳市场新股网下询价和申购，下列可以纳入市值计算的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D21、以下哪些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A22、某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C
10、.、D.、E.、【答案】B23、关于公司分红，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A25、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，关于股票解除限售条件的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），发行人申请公开发行并上市，市值及财务指标应当符合的标准是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答
11、案】B28、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A29、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D30、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并报表 2012 年至 2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】
12、A31、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 0.1 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万元。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为（）。A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C32、下列关于公司债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A33、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）
13、。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每 1 年调整 1 次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整【答案】D34、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和 8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.、
14、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为 5 元，行权价为 10 元，市场价为 12 元，则该期权的时间价值为 7 元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】C36、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前，研究阶段发生研发支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元、其他支出为 140
15、万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销，当年该公司应计入损益的金额为（）。A.120 万元B.260 万元C.128 万元D.263.33 万元【答案】C38、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A41、根据优先股试点管理办法，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。2016 年 9 月真题A.、B
16、.、C.、D.、【答案】A42、根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D44、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）A.B.、C.、D.、【答案】D46、根据上海证券交易所公司债券上市规则，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券
17、持有人。后续偿债措施包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B48、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】B49、甲公司 2015 年 12 月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回购本公司股票 200 万股并注销。
18、关于回购股票，下列会计处理正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】D50、上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”
19、贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD2、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计
20、 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD3、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】AC4、以下属于深交所中小板上市公司应实行 sT 的情形有（）A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内
21、解决D.最近一年经审计的净资产为一 1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】AC5、以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）A.从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的B.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的C.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内被中国证监会给予 1警告 2 次罚款处罚的D.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内曾经被采取证券市场禁入措施的【答案】ABD6、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，
22、销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲公司冲减资产减值损失 3.5 万元，同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC7、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.融资租入固定资产占资产总额的比例B.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C.
23、租赁合同规定的利率D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限【答案】BC8、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB9、甲公司 2008 年度财务报告批准报出目为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.3 月 1 目发现 2008 年 10 月一项固定资产尚未入账B.4 月 2
24、日甲公司从银行借入 8000 万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2009 年 1 月 5 日签订D.3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2008 年的未决诉讼，甲公司已于 2008 年末确认预计负债 600 万元。【答案】AD10、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于 20 个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。B.国有股东
25、为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】ABD11、以下什么情况下需计提金融资产减值准备()A.发生严重财务困难B.利息支付违约、逾期C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD12、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（）A.第三方担保B.资产抵押、质押担保
26、C.限制发行人债务及对外担保规模D.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产E.设置债券回售条款【答案】ABCD13、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD14、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次
27、发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD15、甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2 000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000 万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8 500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和
28、2011 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.2011 年度少数股东损益为 0B.2010 年度少数股东损益为 400 万元C.2011 年 12 月 31 日少数股东权益为 0D.2011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元E.2011 年 12 月 31 日归属于母公司股东权益为 6100 万元【答案】BD16、上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度以下情况需终止上市的有（）A.扣非后利润为负，扣非前为正B.被 CPA 出具保留意见审计报告C.营业收入低于 1000 万D.净资产为负【答案】ABCD17、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
29、A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备【答案】BCD18、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）A.高速公路收费权B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产C.可供出售金融资产(股票投资)D.可供出售金融资产(债券投资)【答案】CD19、下列不符合保代双签规定的是（）A.最近 3 年内受到过证监会监管措施B.最近 3 年内受到交易所公开谴责C.最近 3 年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但 6 个月内未发行D.最近 3 年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD20、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD