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1、- 1 -第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课 财政与税收财政与税收第二框第二框 征税和纳税征税和纳税实施结构性减税 促进小微企业发展2018 年减税规模将超 8 000 亿元，让企业轻装上阵、聚力发展。要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。 “在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期，实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。 ”2018 年我国继续在降低实体经济企业成本方面发力。自 3 月 28 日以来召开的 7 次国务院常务会议均涉及减税降费问题，并针对性地出台
2、了一揽子的减税降费政策措施，2018 年全年减税降费将达到 1.1 万亿元。思维导图创新演练联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。(2)税收对调节经济有重要作用。通过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实施积极的财政政策，运用财政政策调节经济的体现，有利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运行。一、选择题1在汉语中， “税”由“禾”和“
3、兑”两字组成， “禾”指农产品， “兑”有送达的意思；在英文中“tax”译为“税” ，指为公共目的向政府支付货币。从本质上看，我国税收和西方税收都是 ( )- 2 -以相同的税率征收的 国家为实现其职能凭借政治权力征收的 依法无偿取得财政收入的基本形式 国家对劳动人民的剥削收入A BC D解析：本题考查税收的含义。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，故应选；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相同，错误；说法错误。答案：B2个人所得税改革成为下一步税收的重点，我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担
4、也有望纳入抵扣。这一改革有利于( )A优化国家税种结构B降低纳税人负担C必然减少财政收入 D避免重复征税解析：材料只是体现了个人所得税的改革，而仅是个人所得税的改革无法体现国家优化税种结构，A 项不选；养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，这一改革有利于降低纳税人负担，B 项正确；这一改革并不会必然减少财政收入，C 项不选；避免重复征税是增值税的特点，不是个人所得税的特点，D 项不选，故本题答案应为 B。答案：B3下图说明( )税收是国家组织财政收入的重要形式 税收具有固定性和法制性的特征 税收是国家进行宏观调控的重要经济手段 税改有利于合理配置资源，促进经济健康发展A BC D解析：
5、此题考查税收的作用、国家宏观调控的相关知识。根据图表信息，国家在通过税收手段优化资源配置，引导消费，实现经济的健康发展，符合题意；说法正确但材料未体现；中“税收具有法制性特征”说法错误。故本题选 D。答案：D4税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为( )税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 - 3 -三者性质相同，密不可分 三者统一于税法，缺一不可A B C D解析：本题考查税收三个基本特征之间的联系。表述错误，三者的性质是有区别的；对税收三个基本特征联系的认识正确，故选 D。答案：D52017 年 12 月，浙江舟山市警方破获浙江席琳贸易有限公司特大虚开增
6、值税专用发票案，涉及 20 多个省市 800 余家企业，涉案金额 120 余亿元，税额 18.31 亿元。该公司的行为属于( )A骗税 B偷税C欠税 D抗税解析：材料反映该公司虚开增值税专用发票案的行为属于偷税行为，B 项符合题意；A、C、D 三项均与题意不符；正确选项为 B。答案：B6 个人所得税自行纳税申报办法(试行)规定：年所得 12 万元以上的纳税人在纳税年度终了后 3 个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于( )培养纳税人依法诚信纳税的意识 公民依法享有纳税人的权利 避免对一个经营额重复征税 税务机关加强税源管理A BC D解析：该规定有利于培养纳税人的诚信意识，
7、也有利于税务机关对纳税进行监管。依法纳税是公民的基本义务，本题体现不出权利，排除；是对增值税作用的描述。答案：D二、非选择题7材料一 在今天，我们所缴纳的每 100 元税款中就有 17.6 元用于发展教育事业，有14.7 元用于能源、交通等基础建设，有 8.7 元用于改善治安状况，有 3.7 元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三 山东青岛市百余家企业带着 10 万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法
8、纳税，报效祖国”的倡议。(1)材料一和材料二分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。解析：本题考查税收的有关知识。第(1)问，两则材料应从税收的性质和自觉纳税角度分析。- 4 -第(2)问，考查认识税收，需要从为什么和怎样做角度进行分析。答案：(1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的，税收是国家财政收入最重要的源泉，为实现国家各项职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。