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1、2023年金融企业会计规章制度7篇 在快速改变和不断变革的今日,行业的发展趋势也蒸蒸日上,而会计行业也有着标准的管理制度来进行发展。大家知道制度的格式吗?下面是由我给大家带来的金融企业会计规章制度7篇,让我们一起来看看! 金融企业会计规章制度篇1 1、目的: 为了使公司财务管理规范化,肃穆财务制度。 2、适用范围: 适用于财务管理。 3、责任人: 总经理、财务部经理。 4、正文: 4.1总则 4.1.1依据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律,结合公司实际状况,制定本制度。 4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其
2、他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润安排管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。 4.2董事会财务管理职责 4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策,限制投资规模和方向,审核公司重大资产处理。 4.2.2公司董事会负责制订公司的利润安排方案和弥补亏损方案。 4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。 4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。 4.3总经理财务管理职责 4.3.1遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规,贯彻执行公司的财务制度,依据公司经营目标组织好生产经营,力争股东资产保值增值。 4.3.2总经
3、理负责领导公司的财务管理工作,并对公司保存和供应的会计资料的真实性、完整性担负责任。 4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门协作财政、税务、审计机关的监督检查。 4.3.4总经理对公司财务预算全面负责,审核财务预算方案,经董事会批准后执行预算,年度终了向董事会报告财务预算执行状况,并依据决算状况对预算执行单位进行考核。 4.4财务部门工作职责 4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度,加强会计基础工作,保证会计工作依法有序进行。 4.4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务限制。 4.4.2.1财务预算按年度编制,包括业务预算(选购、销售、生产、期间费用等)、资本预
4、算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。 4.4.2.2预算年度终了,财务部负责作出财务决算,上报总经理。 4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等详细工作,分析财务预算与实际执行的差异及缘由,提出改进管理的措施和建议,实施财务限制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果担当责任。 4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作 4.4.4公司财务人员必需依据会计法的规定,严格审查每笔经济业务的合法性,对不符合规定的成本费用开支,要坚持原则,拒绝支付; 4.4.5财务人员必需根据规定的会计科目和核算方法进行会计核算,对取得的原始凭证,要仔细审核,刚
5、好精确地编制记账凭证,记载有关账簿; 4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习,依法刚好、足额缴纳各项税款; 4.4.7财务经理应参加公司的经营决策,加强同银行等金融机构的联系,精确驾驭公司资金分布及资金需求动态,搞好资金平衡调度,统筹处理财务工作中出现的问题。 4.4.8按月刚好、精确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表; 4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作,严格限制各项成本费用,为公司决策供应财务依据。 4.5会计核算的一般原则 4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币,记账采纳借贷记账法,以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。 4.5.2坏账核算采纳备抵法
6、,按应收款项的3计提,如需计提特殊坏账,应由董事会审批确定。 4.5.3存货按实际成本入账,发出时按加权平均法计价;低值易耗品采纳五五摊销法核算。 4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下(不含20%)的,采纳成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的,采纳权益法核算。股权在50%以上或依据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。 4.6资金的管理 4.6.1现金的管理 4.6.1.1公司出纳与会计的职责必需分开,不能由一人兼任; 4.6.1.2公司的一切现金收支必需归集到财务部门核算和管理,各项支出必需按规定办理审批手续;现金收入后刚好送存银行,严禁坐支现金和白条抵库; 4.6.1.3公
7、司库存现金一般不得超过5000元,现金出纳员要确保库存现金每日账实相符; 4.6.1.4每次提取备用金1万元以内(含1万元)须由财务经理批准;超过1万元须报总经理批准。 4.6.2银行存款的管理 4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度; 4.6.2.2新增银行账户必需事前由财务部经理提出申请,由主管副总审核,报总经理批准后开设; 4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户,专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨; 4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必需有经核准的发票或其他必要的凭证,支票上必需有金额且与应付凭证金额一样,全部已经签发的支票,应于当日刚好记
8、入银行存款日记账中,并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对,每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。 4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单,具体说明资金调拨的理由,经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的资金运用和调拨必需报总经理批准; 4.6.2.6财务部对全部银行支出凭据应仔细审核有关内容,严格执行经办人、审批人“双签字”制度,做到单证齐全、手续完备; 4.6.2.7公司的银行支票,包括现金支票和转账支票,一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放,发放时必需做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上
9、的,应刚好查明缘由,督促经办人员刚好注销。作废银行支票必需注明“作废”字样单独保管; 4.6.2.8银行票据一般不得背书转让,如有特别须要,背书必需由专人进行登记,由财务经理提出申请,报公司总经理批准; 4.6.2.9财务部必需加强银行未达账项的管理;银行调整表应于月度终了后十日内编出,并主动予以清理,发觉问题应刚好上报。 4.6.3银行贷款及融资的管理 4.6.3.1银行贷款卡必需由财务经理保管,如需办理贷款、还款手续,经办人应要求银行逐笔登记、注销,财务经理刚好检查并与银行进行核对; 4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,全部贷款由财务经理提出申请,报总经理签字批准,
10、并逐月报董事会备案; 4.6.3.3全部对外融资一律由董事会批准; 4.6.3.4无特别状况,公司一般不得对外担保,如确需,公司必需要充分了解对方单位的资信,经济效益及偿债实力等状况,由公司总经理提出申请,经公司董事会批准同意后,方可办理。 4.7结算账款的管理 4.7.1仔细审核结算单据,检查结算手续是否完备、真实,单据是否齐全。对于未仔细核实而造成的多付或重付款项,应马上查明缘由,追究有关人员的责任。 4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作,全部往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次,并编制“往来账户调整表”;财务部每年不定期与终端客户干脆核对至少一次。 4
11、.7.3发生选购时,由经办人员提出选购申请,由主管副总签字审核批准:选购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。 4.7.4公司确认发生坏账时,必需由经办人员提出书面申请,仔细查找缘由,分清责任,经财务经理审核后,由总经理批准;发生1万元以上的坏账损失时,总经理审核同意后,报董事会批准。 4.8固定资产及其它资产管理 4.8.1500元以上的资产称为固定资产,固定资产的取得按原始价值计价。 4.8.2固定资产折旧原则上采纳直线法计提,固定资产的预料净残值率为其原值的3%。 4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。 4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等(均为
12、1万元以上)须经主管副总审核后,报公司董事会批准。 4.8.5固定资产应设置明细账核算,定期与行政部门和运用部门的卡账和实物进行核对,做到账、卡、物相符。 4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账,并按收益期等额摊销计入成本;不能确定收益期的按5年摊销。 4.9成本、费用的管理 4.9.1财务部应根据国家有关的规定合理计提有关费用。 4.9.2发生的全部费用必需先由财务经理签署看法(单笔5000元以上的费用需报备主管副总),财务部门应严格根据公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核,报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。 4.9.3差旅费报销:按公司制定的市场人员费用报销方法执行。 4.
13、9.4财务部必需按收入与成本、费用相匹配的原则刚好进行帐务处理,照实反映本期损益。 4.9.5研发费用预算经董事会批准后,严格按预算执行。 4.10营业收入和营业外收支的管理 4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现,将已实现的收入按时入账,并刚好结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣,应刚好对有关销售科目予以调整。 4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失,固定资产和流淌资产因遭自然灾难等造
14、成的非正常损失(扣除保险公司赔偿款),违约金、公益救济性捐赠等。 4.11利润及利润安排的管理 4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。 4.11.2公司发生的年度亏损,用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的,在五年内持续弥补;五年内不足弥补的,用税后利润弥补。 4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。 4.11.4公司缴纳所得税后的利润,按下列依次安排: 4.11.4.1弥补前五年的亏损; 4.11.4.2提取法定公积金百分之十; 4.11.4.3提取法定公益金百分之五; 4.11.4.4提取随意公积金,比例由董事会确定; 4.11.4.5支付股东股利。 4
15、.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时,以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25为限。 4.11.6公司以前年度未安排的利润,可以并入本年度安排。安排方案应经董事会批准。 4.12财务报告的编制 4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告;在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。 4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润安排表、现金流量表、会计报表附注。 4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计,并同时供应下一会计年度的预料报告。 4.12.4财务报告的公布 4.12.4.1
16、年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。 4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表;每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。 4.13财务电算化管理 4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件,并定期与软件供应商联系,做好软件的系统维护工作。对于数据资料,在核对相符后,每日、每月要做好数据备份工作。 4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备,实行发票和IC卡分人
17、管理。开票工作必需由持证人员负责,其它人员严禁运用。 4.13.3年度终了,由财务经理统一保管备份数据。 4.14财务档案管理 4.14.1公司必需保证财务档案的存放空间及平安牢靠,财务部要严格根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法执行。财务部应指定专人保管财务档案,建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案,必需要征得总经理同意,档案保管人必需要做好登记工作。 4.14.2本制度由财务部负责说明和修订,并在执行过程中不断完善。 4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密,未经授权,各级人员不得对外公布,亦不得在公司内外传播。 金融企业会计规章制度篇2 一、库存现金管理 1公司财
18、务部库存现金限制在核定限额内,不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的平安。现金遇有短款,应刚好查明缘由,报告单位领导,并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入账。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙,不得借给他人。 7现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。 二、银行存款管理 1公司必需遵守中
19、国人民银行的规定,办理银行基本账户和协助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥当保存。 4银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予运用。 5.从银行取回的各种结算凭证,要刚好入账。 6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应刚好将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7.
20、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需刚好查明缘由,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要刚好予以清理。造成的账账不一样,应尽快解决。 8.空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。 三、往来账款管理 1.应收账款的管理:公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一样。 2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后刚好报销,每年12月中旬进
21、行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。 3.应付账款的管理:公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一样。 四、内部牵制 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。 金融企业会计规章制度篇3 一、总原则 1、 公司财务实行“安排”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的安排内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属安排外的,必需有公司总经理的
22、书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、刚好、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司详细状况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。
23、2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教化、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、 参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支安排、财务预决算,并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行限制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、 参加价格及工资、奖
24、金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好; 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,刚好核对,保证帐实相符
25、。 金融企业会计规章制度篇4 企业是引导市场经济的重要组成部分,对于提升我国的综合国力,实现市场经济与国际经济的接轨具有重要的作用,随着我国经济的不断发展,我国出台了相应的新会计制度,将企业发展带到了新的市场领域中。企业须要适应当下时代的发展趋势,精确了解新会计制度的内容,从而建立完善的企业财务管理制度,保障企业在接下来的生产经营活动中的合法性和稳定性。将来企业须要以新会计制度为指导依据,完善新会计制度的内容和要素,从而建立企业发展行之有效的财务管理对策。 一、新会计准则概述 新会计制度是我国对传统会计制度和政策的进一步完善,世界经济全球化的发展趋势下提出的会计战略,为适应企业发展与国家经济变
26、换环境下提出的有效对策。新会计制度反映了我国近几年来的经济发展趋势,是我国依据将来发展状况所提出来的推动经济的必定要求。新会计制度是在国际经济的背景下,依据我国企业的发展来制定的,我国新会计制度以资产负债为主,注意于企业会计中的核算整合工作。 二、新会计制度对企业财务管理的影响 (一)对财务管理目标的影响财务管理目标会随着企业的不断经营发生相应的改变,在企业发展的不同阶段,财务管理的目标也各不相同。新会计制度的背景下,我国企业财务管理目标有了肯定的变更,企业须要依据经营发展阶段的不同,从而制定出精确合理的财务管理目标,新会计制度的指导下,企业的财务管理目标须要避开结构分散的缺陷,财务管理目标须
27、要与财务报表信息相结合,从而协调好企业员工投资者之间的利益关系,将企业价值最大化呈现。 (二)对企业内部发展的影响企业内部的良好发展关系到企业的整体运营状况,企业内部经常有可能因为领导力不足或者发展进程不完善等缘由导致企业内部出现冲突,在新会计制度的背景下,企业领导层就须要全面解读和驾驭新会计制度的理念和内容,从而建立企业内部发展进程,为企业内部发展奠定基础。新会计制度下,企业内部的发展势必会更加偏重于财务管理,为了能够在提升财务管理的基础上更好地规划企业的生产运营,企业领导者就须要依据新状况来完善企业内部信息系统,从而提高财务管理的质量和效率,不断提升企业财务管理工作人员的实力。 (三)对企
28、业决策服务的影响企业的决策将确定企业发展的步伐和进程,企业决策服务在新会计制度下面临着更多的挑战和困难,新会计政策下,企业须要不断提升财务管理水平,才能够为企业许久的经营管理供应理论支持和指导依据。新会计政策上企业财务管理势必会面临着更大的风险和平安评估,企业须要加强对企业风险的管理,加强对企业负债、薪酬等方面的规定,从而让企业的决策管理更加科学明确。 三、新会计准则下企业提升财务管理水平的有效对策 (一)提高财务管理意识新会计制度下,企业须要不断强化企业工作人员对于财务管理的相识,并且了解到财务管理对于企业发展的重要性,加强对会计整理、风险防范的监督和掌管。首先,企业须要加强对新会计制度内容
29、的学习,提升企业人员对于新会计制度的了解和相识;其次,企业须要在新会计制度的指导下,加强对企业财务管理的监督和管控,减低经济大环境下对于会计风险的评估和认定,从而减低各类财务管理的平安事故发生,从而让新会计制度在企业财务管理中发挥更大的效果。 (二)完善财务管理制度财务管理制度是提升企业财务管理水平的关键对策,随着新会计制度的出台,人们须要了解企业财务管理制度的关键内容和要点,从而结合新会计制度制定出完善的财务管理制度,对财务管理的概念、会计人员的工作进行精确的规定,除此之外,财务管理工作人员须要了解新会计制度中的内容和要素,结合自身企业的实际运营状况,来以往的财务管理制度上建立起健全的财务管
30、理制度,从而指导企业财务管理工作的绽开。 (三)优化财务管理方式在经济全球化的背景下,企业须要优化财务管理方式才能够在日益困难的企业大环境下,防范企业运营风险和会计隐患,从而引导企业向着更加完善、合理的方向发展。首先,企业须要加大对财务管理的重视,加强对企业财务分析的重视,加强企业运营过程中对于财务管理的监督,不断优化企业的财务管理方式,使得财务管理方式更加简洁化、快捷化、便利化。其次,企业还须要建立财务监督体系,使得企业财务管理工作符合新会计制度的要求,企业也须要变更经营理念,在财务管理的过程中加大资金和物力的投入。 (四)加大财务人才培育企业财务管理人员须要不断提高自身的综合素养,才能够提
31、升财务管理质量。首先,完善企业财务人员的学问体系,想企业财务人员宣扬相应的财务学问和会计理念,除此之外,企业还须要开展相应的财务人员培训和教化活动,培育财务人员的工作实力与综合素养。在学习了相应的新会计制度之后,还须要将新会计制度的内容和要素融入到财务管理工作中,适当调整财务管理工作的制度和工作方式,确保企业财务管理工作的顺当开展。 四、结束语 综上所述,新会计制度的出台为企业的财务管理带来了新的局面,同时也是应对新的经济发展状况的必经之路,对于我国的经济发展和企业的财务管理都提出了新的方向指导。在新会计制度背景下,企业须要进一步完善财务管理的制度,提升企业的财务管理意识,从而提升企业财务管理
32、水平,提高企业在市场的综合竞争力。 金融企业会计规章制度篇5 一、总则 (一)为规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展须要,依照企业会计制度的会计法特制定本方法。 (二)本方法是处理财务事项的规范和准则,适应公司全部单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人,详细负责本企业的财务管理工作,严格执行会计法,遵守国家法律、法规及财经纪律; 依据公司实际,根据精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备; 依照会计法、企业会计制度及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支; 接受财政、审计、税务机关的监督等。 仔细宣扬贯
33、彻国家有关财务政策; 审核重要财务开支事项; 探讨解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。 (四)公司财务管理体制,根据统一领导,统一管理的原则。 (五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。 (六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的安排、限制、分析和考核等工作。财务收支要注意日常限制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字精确清楚
34、,分析要有理有据,运用事前安排预料,事中核算限制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和运用资金,并有效的运用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益。 (七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇合的要求,刚好做好原始记录,确保各项原始记录的真实、完整、精确、清楚、刚好健全财务核算资料。 各项财产物资的供应安排、定货与选购标准、入库验收保管、出库标准,应依据公司内计量验收标准执行。规定各项计量限制手段的配置、管理、教正、修理以及物资的购进
35、、领用转移、产品的入库、销售等各个环节,应符合计量的验收管理等工作要求,做到计量工具齐全,手续齐全,计量精确。 做好财产物资的清查工作,定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损;在查明缘由,分清责任,按规定程序报经有关部门批准后,应进行相应的账务处理,做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算管理,按预算办理财务事务。 二、资金筹集的管理 (一)资金筹集严格按企业会计制度的有关规定执行,除公司依照法定程序筹集资本金外,一律不得擅自筹集资本金,在经营期间内,各项财产发生的溢余短缺和特别损失,除另有规定外,不得干脆增减资本金。 (二)筹集资金的要求: 探讨影响筹集投资的多种因素
36、,讲求资金筹集的综合经济效益。 1、合理确定资金的须要量限制资金的投放时间,这是节约资金运用的必要条件。 2、周密探讨投资的流向,大力提高投资效果,要以投资的流向探讨投资的回收,借以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。 3、仔细选择筹资的来源,力求降低资金成本,要从各种筹集的渠道和方式的结合中,制定最佳的筹集方案,一便降低综合的资金成本。 (三)合理运用负债经营 1、流淌负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金其它暂收应付款项、预提费用、应付福利费和一年内到期的长期借款等。 2、长期负债是指偿还期限在一年
37、或超过一年的一个营业周期以上的各种负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款。 3、流淌负债的应计利息支出,计入财务费用,长期负债的应计利息支出,筹建期间的,计入长期盼摊费用;生产经营期间的计入财务费用; 与购建固定资产有关的,在资产达到预定可运用状态之前发生的,计入购建固定资产的价值,在资产达到预定可运用状态之后发生的,计入财务费用,存款利息冲件利息支出。 三、流淌资产的管理 流淌资产是企业资产的重要组成部分,公司内严格按企业会计制度的有关规定对流淌资产进行管理。 (一)流淌资产的性质和范围:流淌资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收账
38、款、预付账款、其它应收款及存货等。 (二)各项流淌资产的内部管理制度1、严格执行国家现金管理制度和银行结算方法,按国务院颁布的现金管理暂行条例规定范围运用现金。 2、应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。 对应收账款、其它应收款要刚好登记所发生的每笔往来款项,精确反映其形成、回收及增减改变状况,每月终了进行核对,在确保相符的基础上,明确责任,主动清理“三角债”,刚好回收货款。使货款尽快转化为货币资金,参加企业周转,缓解资金惊慌的冲突。严格限制预付货款,一般状况下,必需货到付款,不准预付。要切实做到依据生产须要,资金状况确定选购批量。对其它应收款要刚好清收,尤其个人借款要严格限制,
39、限期交回,对限期交不回者,扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。 待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围,将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理,应按受益期在一年内分期平均摊销,计入成本费用,假如某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。 坏账损失依据企业会计制度的规定执行,在期末分析各项应收款项的可回收性,并预料可能产生的坏账损失。对预料可能发生的坏账损失,计提打算金,除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻不足、发生
40、严峻的自然灾难等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款),不得全额计提坏账打算。 (三)存货的管理制度: 1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍旧处在生产过程,或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括:各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。 2、存货的计价原则:采纳实际成本法。 购入存货的实际成本:包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗,入库前的加工、整理及选择费用等。 自制存货的实际成本:包括自制过程中实际发生的干脆材料费、干脆人工费、其他干脆费用和应分摊的间接制造费用,间接制
41、造费用应以合理的标准安排给有关的成本对象。 托付外单位加工存货的实际成本包括:实际耗用的材料或半成品以及、加工费和来回运杂费及应计入成本的税金。 投资者投入的存货,根据评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 接受捐赠的存货,根据发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本,无发票帐单的,根据同类存货的市价计价。 盘盈的存货,根据同类存货的市场价格计价入账。 3、领用、发出和结存的计价方法:公司全部材料的日常领用、发出均采纳实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本,车间每月按生产安排开领料单,负责人签字盖章,并由单位负责人签字,超过安排和超过定额领用的物资在办手续的同时,
42、必需有分管的领导签字。 4、清查、盘点及处理原则:存货每年终了前12月份必需进行一次全面的盘点清查。期间可以进行不定期盘点,盘点结果与账面记录刚好核对,对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货刚好查明缘由,报公司领导批准后,分别状况予以处理。 盘盈的存货,冲减管理费用,盘亏、毁损与报废的存货,扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后,计入管理费用; 存货毁损属于特别损失的,扣除保险公司赔偿和残料价值后,计入营业外支出。 5、存货的期末计价:存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量,对可变现净值低于成本的差额,计提存货跌价打算。 四、固定资产管理制度 (一)固定资产的计价:固定资产按取得时的实际成本计价。
43、 (二)固定资产的折旧方法采纳年限平均法: 折旧的计提方法是采纳年限平均法,按月计提折旧。 (三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的05%确定。 (四)固定资产管理权限:为管好固定资产,公司对全部的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理,办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、修理等手段,领导批准后方可进行。年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。保证固定资产的完整无损。 (五)固定资产的内部管理制度1、固定资产的增加,固定资产增加必需按公司批准下达预算项目进行,不能擅自购置增加固定资产。 2、固定资
44、产的领用,需到财务部办理固定资产领用表,领取固定资产编号及标签,领用人应对领取的固定资产负责。 2、固定资产的报废,对固定资产必需正常进行维护、保养,充分发挥其性能,不能只管用,不管修,更不能随意拆除报废,如确需报废,写出报废缘由的报告书,报有关领导批准,办理报废转帐手续。 3、固定资产管理。按企业会计制度规定,发生的固定资产修理支出,计入有关部门费用,依据实际,规定一次支出金额较小的中、小修,可一次计入成本费用。固定资产大修理费用采纳预提或待摊方式在两次大修理间隔期内,分期平均摊销或预提。 4、固定资产清查,为保证固定资产在运用过程中的平安、完整、达到账实相符,必需对固定资产进行定期或不定期地清查。 固定资产清查,主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进行清查,以明确责任。清查的问题如属管理不善造成的经济损失,要追究有关部门人员的责任,并处以经济赔偿,其净收益或净损失,计入当期损益。 (六)在建工程的管理,在建工程包括施工前打算,正在施工中或虽已完工但未交付运用的建筑工程和安装工程,在建工程根据下列方法计价: 自营工程,根据干脆材料,干脆工资、干脆机械施工费以及分摊的工程管理费计价,设备安装工程,根据所安装设备的原价、工