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1、第8 课 财政与税收一、选择题1（2021黑龙江哈尔滨市六中模拟）2020年4月14日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，要求推进城镇老旧小区改造。各地要统筹负责，按照居民意愿，重点改造完善小区配套和市政基础设施，提升公共服务水平。建立政府与居民、社会力量合理共担改造资金的机制，中央财政给予补助，地方政府专项债给予倾斜，鼓励社会资本参与改造运营。以上举措（ ） 旨在发挥民营企业改善居民生活的主体作用有利于更好地满足人民群众的美好生活需要利用了财政促进社会公平、改善民生的作用有利于增强非公有制经济的控制力和影响力A.B.C.D.2（2021河北唐山质检）为确保实现2020年我国现行标准下农
2、村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫的宏伟目标。中央财政提前下达全国28个省（自治区、直辖市）中央财政专项扶贫资金预算909.78亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列对“中央财政专项扶贫资金”的作用认识正确的是（ ）提高人民生活水平，促进社会公平调节资源合理配置，完善基础设施增加区域社会供给，加强宏观调控促进经济健康发展，抑制经济过热A.B.C.D.3网络发票是指纳税人通过互联网，使用税务机关提供（或认可）的网络发票开具系统开出的普通发票，网络发票管理办法的实施有望打破网购不开发票、不纳税的“潜规则”，这一举措有益于（ ）从源头上治理偷漏税行为克
3、服市场调节的盲目性和滞后性加强对税收的监管和稳定财政收人杜绝网络经营者侵犯消费者合法利益A.B.C.D.4（2021陕西洛南中学模拟）2020年3月27日召开的中共中央政治局会议提出，要加大宏观政策调节和实施力度。积极的财政政策要更加积极有为，稳健的货币政策要更加灵活适度，适当提高财政赤字。下列选项符合这一会议精神的有（ ）引导贷款市场利率下行，保持流动性合理充裕增加财政支出，突出政府在推动经济发展中的决定作用扩大政府投资范围，加大对市场主体的干预发行特别国债，扩大地方政府专项债券规模A.B.C.D.5（2021江西南昌模拟）财政赤字货币化是指以增发国债为核心的积极财政政策导致经济体系中货币供
4、应量增加。财政赤字货币化下央行通过发行货币的方式为财政融资，在这种情况下，政府通过（ ）适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间减少国内货币供给，推进供给侧结构性改革收缴集体企业税后利润，拓宽财政收入来源压减一般性财政支出，为重点支出腾出空间A. B. C.D.6（2021广东云浮质检）“卡尔多希克斯改进”是经济学家提出的一个描述收入分配和资源配置状态的经济模型，旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远方面提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多希克斯改进”的是（ ）市政府向社会购买养老服务，
5、政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展国家扩大营改增范围，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高国家完善初次分配中个人所得税税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增多A.B.C.D.7（2021河北沧州质检）2020年我国税收立法全面提速，首部资源税法正式通过并于2020年9月1日起实施，财政部先后就土地增值税法、增值税法、消费税法公开征求了意见。这主要表明（ ）A.税收的强制性不断强化B.税收是筹集国家财政收入的基本形式C.税收法定原则不断得到落实D.依法纳税是公民的基本义务8（2021广东佛山一中质检）李某在企业工作
6、，预计2020年的全部个人收入为168000元，目前他每月承担父母赡养费用2000元，自己继续教育进修费用400元，儿子教育费用1000元，住房利息600元，基金定投费用1000元。在当前个人所得税征收标准下（起征点为60000元年；并实施个人承担的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除），不考虑其他因素，请问2020年李某预计应缴税的个人所得部分是（ ）A48000元 B60000元 C106 800元 D3480元9（2021安徽皖南八校联考）近日，财政部、国家税务总局联合发文，明确增值税小规模纳税人的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31
7、日。这有利于（ ）增加国家财政收入，提高纳税人的纳税意识降低企业生产经营成本，激活企业的市场活力税务机关依法制定税法，增强纳税人维权意识促进企业经营和产品研发，实现税企双向共赢A.B.C.D. 10（2018全国卷II）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ）钢铁进口成本上升 国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加 消费者的利益受损 消费者的利益增加A. B. C. D.11（2021安徽太和中学一诊）读我国个税起征点变迁图，可以推知，每次个税起征点的变化（ ）体现税制的
8、公平合理性，增强人民的获得感和幸福感目的在于切实减轻广大纳税人的负担，实现返税于民对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义有利于强化税收征管，避免重复征税和防止偷漏税行为A.B.C.D.12（2021福建福州质检）下面漫画取之于民用之于民？给我们的启示是（ ）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识公民要积极关注国家对税收的征管和使用我国税收的性质已经发生了根本性的变化税款的缴纳是公民行为，税收的使用是政府行为A.B.C.D.13抗击新冠肺炎疫情期间，我国出台了多批税费优惠政策，2020年一季度全国累计实现减税降费7428亿元。税费减免政策将为我国经济社会发展加油助力、保驾护航。这一
9、政策发挥作用的正确传导路径是（ ）A.企业融资渠道增多，融资成本降低就业人数增多，劳动者收入增加企业效益提高，实现高质量发展B.企业负担减轻，积极复工复产就业人数增多，劳动者收入增加社会消费能力增强，拉动经济发展C.企业融资渠道增多，融资成本降低消费能力增强，拉动经济发展企业效益提高，实现高质量发展D.企业融资渠道增多，融资成本降低企业负担减轻，积极复工复产就业人数增多，劳动者收入增加14负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这
10、一措施 （ ）表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础启示税负要对所有人公平，并保障低收入者的基本生活A.B.C.D.15.2020年3月1日至6月30日，我国数千万个人纳税人首次通过线上或线下的申报方式自主完成个人所得税综合所得年度汇算，这意味着社会普遍关注的2019年开始实施的新个人所得税法已经成功落地。个人所得税综合所得年度汇算，简单来说就是个人所得税纳税人在已经预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。个人所得税综合所得年度汇算成功实施（ ）彰显了国家税收治理能力 突破
11、了税收的固定性特征 能增加国家财政收人的来源 是实现个人所得税公平性的制度保障A.B.C.D.16由于近期世界范围内各种传染病疫情多发，我国须在今后五年的时间里增加5的财政投入用于疫苗研制和卫生防疫，否则就无法有效应对大面积疫情出现的情况。这表明（ ）A.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.财政具有促进资源合理配置的作用C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用D.财政在资源配置中起决定性的作用二、问答题17（2021山东名校联考）阅读材料，完成下列要求。2020年7月1日，经济参考报发表“新基建”应充分发挥市场力量一文，该文认为，2020年以来，中央多次强调，加快5G网络、数据中心等新
12、型基础设施建设，社会各界期待“新基建”成为经济发展的重要引擎。与传统基础设施建设相比，“新基建”项目更偏重于信息化和创新领域，科技化程度较高，这意味着市场主体特别是高新技术企业的参与度会比较高。因此，加强新型基础设施建设不能走老路，要充分利用市场手段，发挥市场力量，拓宽资金来源，创新投融资方式，有效调动社会资本参与积极性。利用市场手段，发挥市场力量，并不排斥财政在基础设施建设中的重要作用，中华人民共和国成立70多年来，基础设施建设取得世界公认的巨大成就，主要就是依靠财政的力量来实现的。运用所学经济生活知识，说明财政在我国基础设施建设中发挥重要作用的原因。18（2021安徽合肥四校联考）阅读材料
13、，完成下列要求。为应对新冠肺炎疫情对我国经济带来的冲击和压力，2020年以来，财政部会同税务总局等部门密集出台了一揽子减税降费政策，促进企业复工复产和经济社会平稳运行。针对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入成本费用在企业所得税税前扣除；为加大对个体工商户和小微企业的帮扶力度，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3征收率的应税销售收入，免征增值税；提高部分产品出口退税率，自2020年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9；对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作
14、者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防的药品、医疗用品和防护用品等实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。结合材料并运用经济生活知识，说明减税降费政策的落地生根对国民经济发展的积极影响。19阅读材料，完成下列要求。新冠肺炎疫情给中国经济带来冲击。2020年14月，我国财政收入同比下降14.5；同时抗疫、救助企业和贫困家庭、发放消费券等大量刚性支出增加，财政收支缺口较大。2020年国务院政府工作报告指出，财政赤字规模比2019年增加了1万亿元抗疫特别国债，全部资金直达市县基层、直接惠企利民，主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关项目以及保就业、保基本民
15、生、保市场主体，决不允许截留挪用。结合材料，运用经济生活知识，分析我国发现抗疫特别国债的积极影响。参考答案：题号12345678910答案CABBBCCBCA题号111213141516答案BABBBB17答案：市场调节不是万能的。基础设施行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，依靠市场调节，无法满足基础设施建设需要的人力和物力资源。财政具有促进资源合理配置的作用。不断增加财政支出，引导资源进入基础设施行业，才能保证基础设施建设的顺利进行。有利于健全社会主义市场经济体制，完善社会主义基本经济制度。18答案：有利于对冲疫情影响，促进产业结构优化，健全现代市场体系，为推动实体经济高质量发展
16、提供支撑，促进企业复工复产和经济平稳运行；有利于减轻企业负担，促进相关产业发展，增加投资需求和有效供给，助力疫情防控工作；有利于发挥小微企业在支撑经济增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面的作用，增强市场主体的创业意愿，激发市场活力，助力大众创业、万众创新；有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心，有效促进稳外贸；有利于调节收入分配，促进社会公平，增加居民实际收入，提升消费能力，拉动社会生产发展。19. 答案： 弥补地方财政资金缺口，缓解地方财政收支矛盾。促进资源合理配置，提高卫生防疫水平。保障和改善民生，提高人民生活水平，维护社会和谐稳定。增加就业，稳定居民收入，刺激消费，保进经济复苏。