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1、项目二 编制采购计划本章主要内容：任务一任务一 战略采购计划的制定战略采购计划的制定任务二任务二 编制采购计划表编制采购计划表 任务三任务三 采购预算的编制采购预算的编制任务一任务一 战略采购计划的制定战略采购计划的制定采购计划采购计划就是为了维持正常的产销活动，就是为了维持正常的产销活动，对在某一特定的期间内应在何时购入多少对在某一特定的期间内应在何时购入多少何种材料的一种预先安排。何种材料的一种预先安排。某公司原材料采购计划：单位单位数量数量计划计划单价单价总额总额折扣率折扣率（）（）成交价成交价计划到货计划到货时间时间M1476515071475027004553月月1日日M222832
2、0045660024474683月月1日日M3186836031248003124803月月1日日M32173522038170003817003月月1日日合计合计1865530 1842103一、编制采购计划的目的预估材料数量与时间，防止供应中断，影响产销活动预估材料数量与时间，防止供应中断，影响产销活动1避免材料储存过多，积压资金和占用存储的空间避免材料储存过多，积压资金和占用存储的空间2使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料4配合公司生产计划与资金调度配合公司生产计划与资金调度3 3确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本确立材料耗
3、用标准，以便管理材料的购入数量和成本5战略计划战略计划是一种方法，用这一方法确定是一种方法，用这一方法确定长远发展方向，并且建立达到这一目标的长远发展方向，并且建立达到这一目标的手段。手段。一、战略计划的层次企业层次企业层次业务层次业务层次职能层次职能层次企业战略企业战略业务业务3战略战略业务业务2战略战略业务业务1战略战略采购战略采购战略人力资源战略人力资源战略运作战略运作战略营销战略营销战略财务战略财务战略企业战略计划企业战略计划(公司层战略公司层战略):是企业总体的、最高层次战略，主要确定企业的主要确定企业的目的和目标目的和目标。比如:企业经营范围的确定。某企业正在策划进军汽车制业务层战
4、略主要是针对公司制定的目标而制定的业务计划及目标。例:某企业正在策划进军汽车制造领域，这一战略层次属于：A.总体战略B.业务战略C.职业战略D.产品战略这一战略层次属于(A）业务层战略业务层战略(竞争战略竞争战略):是经营某一特定业务所制订的战略计划，主要解决的问题是在选定的每一业务领域内如何进行竞争，改进其竞争地位，所以也称为竞争战略。业务层战略主要是针对公司制定的目标而制定的业务计划及目标。职能战略计划：职能战略计划：是针对企业各职能部门或专项工作所制定是针对企业各职能部门或专项工作所制定的具体实施战略，如营销战略、生产战略、的具体实施战略，如营销战略、生产战略、财务、人事、研发战略等，主
5、要解决资源财务、人事、研发战略等，主要解决资源利用效率最大化问题。利用效率最大化问题。职能战略主要是根据公司层战略制定的相对应的职能发展目标及计划二、采购职能的战略目标（一）目标制定的原则目标的优先权目标的优先权目标的整合目标的整合目标的可测性目标的可测性123目标优先权：追求对组织的运作影响最大的，并能对组织的总体目标产生贡献最大的目标。目标的整合：采购目标必须与组织的其他目标保持一致，才能确保总体目标的成功。目标的可测性：将目标分组，以便进行量化和度量。（二）采购职能的战略目标很好地管理为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。三、战略采购计划制定的原则与过程（一）（一）
6、战略采购计划制定的原则（二）（二）制定战略采购计划需要考虑的因素（三）（三）战略采购计划制定的过程（一）制定战略采购计划的原则（一）制定战略采购计划的原则 战略采购计划制定的基本原则是必须战略采购计划制定的基本原则是必须支持企业战略和业务战略支持企业战略和业务战略（二）制定战略采购计划需要考虑的因素3l某项产某项产品或服务品或服务的供应商的供应商之间的竞之间的竞争；争；2l某项产品某项产品与服务的市与服务的市场动态；场动态；4l产品与服产品与服务的可得务的可得性；性；6l可能的可能的供应商生供应商生产所需产产所需产品或提供品或提供所需服务所需服务的意愿。的意愿。5l在途库在途库存成本；存成本；
7、1l产品与服产品与服务是已有的务是已有的还是新开发还是新开发的；的；（三）战略采购计划制定的过程1、仔细研究公司与业务层次的战略中，采购管理职能对其有影响的部分；2、确定采购管理职能怎样才能对更高一层的战略做出贡献，或者是使收益最大化或者是降低失败的风险；3、寻找机会改进现存的供应和采购过程；4、为寻找到的改进机会建立明确的目标和措施；5、研究改进方法实施的要素；6、获得授权然后实施改进；7、评估改进的过程和结果。四、战略采购计划的内容（一）资源战略（一）资源战略（二）供应商战略（二）供应商战略（三）应急计划（三）应急计划（一）资源战略1、以往资源的使用方式，以及资源的预期需求量。2、现有和潜
8、在资源的来源。3、资源的市场类型（从制造商处购买还是分销商处购买）。4、采购资源的形态（原材料、半成品还是产成品）5、可以得到的供应总量。6、资源在某一区域受到的政策约束。7、资源运达的成本。（二）供应商战略1哪个供应商哪个供应商能够提供总能够提供总成本最低、成本最低、质量最高、质量最高、提前期最短提前期最短以及最好的以及最好的服务。服务。2哪个供应商哪个供应商能够提供提能够提供提高产品技术高产品技术的途径。的途径。3每个潜在供每个潜在供应商的相对应商的相对优势是什么优势是什么？4每个可选供每个可选供应商的相对应商的相对风险是什么风险是什么？（三）应急计划万一得不到满足数量、质量或价格需求的商
9、品或服务，其替代产品是什么？如何才能满足顾客要求？拓展提升拓展提升战略采购是一种有别于常规采购的思考方法，它与普遍意义上的采购区别是前者注重要素是“最低总成本”而后者注重要素是“单一最低采购价格”。所谓战略采购是一种系统性的、以数据分析为基础的采购方法。简单地说，战略采购是以最低总成本建立服务供给渠道的过程，一般采购是以最低采购价格获得当前所需资源的简单交易。它的十四步法指的是什么它的十四步法指的是什么?第1步“组织先行”：建立跨部门的战略采购小组第2步“物以类聚”：按物理属性对物料进行分类第3步“摸清现状”：采购支出分析、识别改善的机会第4步“需求整合”：归总合并相同或类似的需求、需求标准化
10、第5步“摸清市场”：分析供应市场(五力竞争分析、SWOT分析)第6步“物料分类”：按采购管理属性对物料进行分类，为正确指定采购策略提供指南第7步“设计差异化的物料分类采购策略”第8步“选择优于培养”-供应商开发评估与选择，从源头上保证供应商质量第9步“采购谈判”：采购谈判八步骤详解第10步“供应商平滑转换”第11步“供应商分类”：依据采购管理属性对供应商进行分类，为制定适当的供应商管理策略提供指引第12步“供应商分类管理策略”，全方位的供应商管理策略介绍第13步“与战略协作型供应商建立战略联盟”：在战略、职能及操作三个层面建立联盟的方法第14步供应商管理总而言之，战略采购不仅仅是理念，还是一个
11、成熟的、可操作的流程、方法与工具。其实施却有赖于采购相关的各个部门通力协作与全程参与，奢望由采购部门单独来完成是不现实的。二、战略采购的六种方法战略分析战略分析不是简单的货比三家，要进行各方面的分析不是简单的货比三家，要进行各方面的分析战略联盟战略联盟优化组合，以此降低成本优化组合，以此降低成本引入供应竞争引入供应竞争招标，扩大供应商选择范围招标，扩大供应商选择范围集中采购集中采购增加采购量（集团化采购）降低采购成本增加采购量（集团化采购）降低采购成本采购管理优化采购管理优化选择需要的服务，才能降低成本选择需要的服务，才能降低成本标准化标准化各阶段互相合作各阶段互相合作任务二编制采购计划表任务
12、目标：熟悉采购计划的概念及分类认识采购计划表编制采购计划表采购计划概述采购计划概述计划的定义计划的定义 计划是一个包括环境分析、目标确定、方案选计划是一个包括环境分析、目标确定、方案选择的过程，是管理的一个基本部分，预测未来并择的过程，是管理的一个基本部分，预测未来并在此基础上对未来的行动予以安排。在此基础上对未来的行动予以安排。计划内容：计划内容：5W1H5W1HWhatWhat做什么？目标与内容做什么？目标与内容WhyWhy为什么做？原因为什么做？原因WHOWHO谁去做？人员谁去做？人员WhereWhere何地做？地点何地做？地点WhenWhen何时做？时间何时做？时间HowHow怎样做？
13、方式、手段怎样做？方式、手段一、物品采购计划的概念定义：定义：指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性和部署。购管理活动所做的预见性和部署。目的：目的：（1 1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2 2）避免材料储存过多，影响资金周转；）避免材料储存过多，影响资金周转；（3 3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4 4）使采购部门事
14、先准备，选择有利时机购入材料）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料;(5)(5)确立商品及物料合理耗用标准，以便控制采购商品和物确立商品及物料合理耗用标准，以便控制采购商品和物料的成本。料的成本。二、物品采购计划的分类采购认证是指企业采采购认证是指企业采购人员对采购环境进购人员对采购环境进行考察并建立采购环行考察并建立采购环境的过程。对于需要境的过程。对于需要与供应商合作开发项与供应商合作开发项目的采购方来说，就目的采购方来说，就有必要进行采购认证。有必要进行采购认证。采购认证根据项目的采购认证根据项目的大小、期限的长短等大小、期限的长短等采取不同的认证方法采取不同的认证方法。三、物品采购
15、计划与其他计划的关系三、物品采购计划与其他计划的关系物品采购计划要为销售计划的实现提供物品供应保证。生产计划决定物品采购计划，物品采购计划又对生产计划的实现其保证作用。为设备维修计划的实现提供物品保证。保证实现基本建设计划的物质基础。物品采购计划中的需求量是确定成本计划中生产经营费用的主要依据任务三任务三 采购预算的编制采购预算的编制预算预算就是一种用金额来表示的计划，是将企就是一种用金额来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。某公司某公司20112011
16、年采购预算表年采购预算表(单位：万元）单位：万元）内容内容第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度生产设备生产设备5050121245456060原材料原材料500500800800800800700700办公设备办公设备1010202010101414办公用品办公用品2 23 34 44 4（一）预算的种类 时间的长短时间的长短长期预算长期预算短期预算短期预算分类因素分类因素涉及的范围全面预算全面预算分类预算分类预算内容的不同财务预算财务预算业务预算业务预算决策预算决策预算（二）预算编制流程采购预算编制的流程和步骤如教材第38页图2-3所示。二、采购预算的编制（一）采
17、购中涉及的预算原材料预算原材料预算1MRO预算预算2采购费用预算采购费用预算4资产预算资产预算3 3如润滑油、机如润滑油、机械设备维修件械设备维修件包括工资、供热费、电包括工资、供热费、电费、通信费、差旅费等。费、通信费、差旅费等。（二）编制采购预算的影响因素1、物料标准成本的设定2、生产效率3、预期价格（三）采购预算的编制步骤1、审查企业以及部门的战略目标；2、制定明确的工作计划；3、确定所需的资源；4、提出准确的预算数字；5、汇总；6、提交预算。预算的作用及编制预算注意事项（一）预算的作用1、保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展；2、协调组织经营资源；3、在部门之间合理安
18、排有限资金，保证资金分配的效率；4、通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出；5、将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。编制预算的注意事项1、改进绩效评估方式；2、采取合理的预算形式；3、建立趋势模型；4、用滚动预算的方法。采购预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实采购预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实现的结果。现的结果。案例案例 潍坊亚星集团的全面预算管理潍坊亚星集团的全面预算管理u潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和生潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和生产经营新型化学材料为主业面向全球的高产经营新型化学材料为主业面向全球的高科技化工企业，产品进出口及技术
19、服务等科技化工企业，产品进出口及技术服务等项业务遍布五大洲项业务遍布五大洲4040多个国家和地区。多个国家和地区。u近年来，亚星集团把企业全面预算控制制近年来，亚星集团把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度。制度。亚星全面预算体系亚星全面预算体系n资本性支出预算资本性支出预算n销售预算销售预算n产量预算产量预算n采购预算采购预算n成本预算成本预算n各项费用预算各项费用预算n现金预算现金预算n总预算总预算 亚星预算内容亚星预算内容销售收入、税金、利润及利润分配预算；销售收入、税金、利润及利润分配预算；产品产量、生产成本、销售费用、财务费用
20、预算；产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算；材料、物资、设备采购预算；材料、物资、设备采购预算；工资及奖金支出预算；工资及奖金支出预算；大、中、小修预算；大、中、小修预算；固定资产基建、技改、折旧预算；固定资产基建、技改、折旧预算；各项基金提取及使用预算；各项基金提取及使用预算；对外投资预算；对外投资预算；银行借款及还款预算；银行借款及还款预算；货币资金收支预算等。货币资金收支预算等。亚星预算编制的亚星预算编制的6要点要点（1 1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。出。（2 2）预算编制程序：自上而下。自下而上、上下结）预算编制程序：自
21、上而下。自下而上、上下结合。合。（3 3）预算编制基础：集团年度预测目标。）预算编制基础：集团年度预测目标。（4 4）预算编制重点：销售预算。）预算编制重点：销售预算。（5 5）预算前提：企业方针、目标、利润。）预算前提：企业方针、目标、利润。（6 6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。月度预算董事会审议批准。亚星全面预算管理的作用亚星全面预算管理的作用有效控制有效控制信息及时反馈信息及时反馈建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，
22、确保预算目标的实现。跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。有效控制权限由总经理掌握，控制月度各预算项目权限由总经理掌握，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在实际发生值与预算控制计划值差额比例在5 5之内；之内；年度各预算项目实际发生值与预算控制比年度各预算项目实际发生值与预算控制比例差额比例在例差额比例在4 45 5之内；之内；如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，则由开支部算差额控制比例的开支项目，则由开支部门提出书面申请，按程序逐级申报并经原门提出书面申请，按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施批准机构审议通过后实施 本章复习思考题：1、什么是战略性采购计划？编制战略性采购计划需要考虑哪些问题？2、编制采购业务计划的目的是什么？依据有哪些？3、简述编制采购业务计划的基本程序。4、什么是采购预算？为什么要编制采购预算？5、采购预算包括哪几种类型？不同采购品的预算编制的要点有哪些？