《《商业银行经营管理》PPT课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《商业银行经营管理》PPT课件.ppt（187页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 第一讲第一讲 商业银行导论商业银行导论第二讲第二讲 商业银行资本管理商业银行资本管理第三讲第三讲 商业银行负债业务管理商业银行负债业务管理第四讲第四讲 商业银行贷款业务管理商业银行贷款业务管理第五讲第五讲 商业银行其他资产管理商业银行其他资产管理第六讲第六讲 商业银行中间业务管理商业银行中间业务管理第七讲第七讲 商业银行资产负债管理理论与策略商业银行资产负债管理理论与策略第八讲第八讲 商业银行风险管理和内部控制商业银行风险管理和内部控制第九讲第九讲 商业银行的财务报表及绩效评价商业银行的财务报表及绩效评价主主 要要 内内 容容第一讲第一讲 商业银行概述商业银行概述第一节第一节 商业银行商业银
2、行的性质的性质第二节第二节 商业银行的经营目标商业银行的经营目标第三节第三节 商业银行的组织结构和政府对商业银行的组织结构和政府对银行业的监管银行业的监管第一节第一节 商业银行的性质商业银行的性质在前资本主义社会在前资本主义社会n由古代的货币兑换业演变而来由古代的货币兑换业演变而来货币兑换业货币兑换业货币保管业货币保管业货币贷款、存款业货币贷款、存款业 资本主义社会建立之后资本主义社会建立之后n组建现代银行组建现代银行w高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行。高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行。w按照资本主义经济的要求组织股份制商业银行。按照资本主义经济的要求组织股份制商业银行。n
3、1694年，世界上第一家由私人创办的股份银行年，世界上第一家由私人创办的股份银行英格兰英格兰银行诞生银行诞生 一、商业银行的产生与发展一、商业银行的产生与发展二、商业银行的性质二、商业银行的性质商业银行具有一般企业的特征商业银行具有一般企业的特征商业银行是特殊的企业商业银行是特殊的企业n经营内容特殊经营内容特殊n 经营方式特殊经营方式特殊n对社会影响特殊对社会影响特殊n国家对商业银行管理特殊国家对商业银行管理特殊商业银行是一种特殊的金融机构商业银行是一种特殊的金融机构n盈利盈利w与中央银行、政策性银行不同与中央银行、政策性银行不同n金融百货公司金融百货公司w业务范围广泛业务范围广泛三、三、商业
4、银行的职能商业银行的职能信用中介信用中介n商业银行本是一信用受授的中介机构商业银行本是一信用受授的中介机构n信用中介是最基本、也是最能反映其经信用中介是最基本、也是最能反映其经营活动特征的职能营活动特征的职能支付中介支付中介n商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供一种结算机制。一种结算机制。信用创造信用创造n建立在信用中介职能和支付中介职能的基础建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。之上的。n商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更多的存款货币，从而增加社会的货币供应量。多的存款货币，从而增加社会的货币供应量。金
5、融服务金融服务n商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等方面得优势为社会提供多样化的服务方面得优势为社会提供多样化的服务第二节第二节 商业银行的经营原则商业银行的经营原则一、商业银行经营原则一、商业银行经营原则安全性安全性 w商业银行在业务活动中应尽量避免各种不确定因商业银行在业务活动中应尽量避免各种不确定因素的影响，保证资金安全和稳健经营。流动性原素的影响，保证资金安全和稳健经营。流动性原则则流动性流动性w商业银行在经营过程中，能够随时满足客户提存商业银行在经营过程中，能够随时满足客户提存需要和客户合理的贷款要求。需要和客户合理的贷款要求。n资产流动性资产
6、流动性n负债流动性负债流动性盈利性盈利性n银行获利的能力银行获利的能力 二、三二、三 性性 的的 关关 系系既有矛盾的一面、又有统一的一面。既有矛盾的一面、又有统一的一面。第三节第三节 商业银行的类型和组织结商业银行的类型和组织结构构一、商业银行的基本类型一、商业银行的基本类型职能分工型职能分工型n主要存在于实行分业经营体制的国家。其基本特点主要存在于实行分业经营体制的国家。其基本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资全能型。与工商企业的
7、投资全能型。全能型：全能型：n法律允许商业银行可以法律允许商业银行可以混业经营混业经营，即可以经营一切，即可以经营一切金融业务，没有职能分工的限制。金融业务，没有职能分工的限制。我国目前为职能分工型的，将来发展趋势为全我国目前为职能分工型的，将来发展趋势为全能型。能型。单一银行制单一银行制w单一银行制又称独家银行制，是指所有银行业单一银行制又称独家银行制，是指所有银行业务通过一个营业所提供而不设任何分支机构的务通过一个营业所提供而不设任何分支机构的制度。在这一制度下，各家银行都必须单独注制度。在这一制度下，各家银行都必须单独注册成为独立的一级法人。册成为独立的一级法人。w实行单一银行制的典型国
8、家是美国。实行单一银行制的典型国家是美国。二、二、商业银行外部组织结构的类型商业银行外部组织结构的类型商业银行商业银行A商业银行商业银行B商业银行商业银行C主要优点：主要优点：n限制了银行业的集中和垄断，促进了自由竞争；限制了银行业的集中和垄断，促进了自由竞争；n有利于协调地方政府与银行的关系，使银行集中全力为有利于协调地方政府与银行的关系，使银行集中全力为地方经济发展提供服务；地方经济发展提供服务；n业务经营有较大的独立性和灵活性。业务经营有较大的独立性和灵活性。缺陷：缺陷：n难以取得规模经济效益；难以取得规模经济效益；n银行组织和运用资金的能力有限，承担风险能力较弱；银行组织和运用资金的能
9、力有限，承担风险能力较弱；n与当今经济金融电子化、一体化、全球化发展趋势相矛与当今经济金融电子化、一体化、全球化发展趋势相矛盾，业务发展和创新受到了限制。盾，业务发展和创新受到了限制。分支行制分支行制n分支行制又称总分行制，是允许银行在总行之分支行制又称总分行制，是允许银行在总行之外，在国内外各地普遍设立分支机构的一种组外，在国内外各地普遍设立分支机构的一种组织形式。织形式。n世界上绝大多数国家采取这种组织形式世界上绝大多数国家采取这种组织形式。总行总行A分行分行A1分行分行A2分行分行A3分行分行A4n优点：优点：w可获得规模效益；可获得规模效益；w易于组织和调剂资金，提高资金使用效率；易于
10、组织和调剂资金，提高资金使用效率；w有利于广泛吸收存款，提供多样化产品和服务；有利于广泛吸收存款，提供多样化产品和服务；w可进行分散投资，降低风险，稳定收益；可进行分散投资，降低风险，稳定收益；w总行家数少，便于国家管理和控制。总行家数少，便于国家管理和控制。n缺陷：缺陷：w易加速对小银行的吞并，不利于自由竞争，形成金融易加速对小银行的吞并，不利于自由竞争，形成金融垄断；垄断；w内部管理层次多，管理难度大；内部管理层次多，管理难度大；w不利于地方经济的发展。不利于地方经济的发展。银行控股公司制银行控股公司制n金融控股公司制是指由一集团设立一家控股公金融控股公司制是指由一集团设立一家控股公司，再
11、由该公司控制或收购若干金融子公司的司，再由该公司控制或收购若干金融子公司的组织形式。组织形式。n控股公司制在美国最为流行，已成为美国商业控股公司制在美国最为流行，已成为美国商业银行最基本的组织形式。银行最基本的组织形式。大银行大银行持股公司持股公司银行银行A银行银行B银行银行C连锁银行制连锁银行制n连连锁锁银银行行制制是是是是一一种种联联合合银银行行制制，它它不不需需要要成成立立股股份份公公司司，而而是是由由某某一一个个人人或或某某一一集集团团拥拥有有若若干干银银行行的的股股份份以以取取得得对对这这些些银银行行控控制制权权的的一一种种组组织织形形式式。这这些些银银行行在在法法律律上上保保持持独
12、独立立性性，但所有权掌握在一个人或一个决策集团手中。但所有权掌握在一个人或一个决策集团手中。24第二讲第二讲 商业银行资本管理商业银行资本管理 第一节：商业银行资本概述第一节：商业银行资本概述第二节：银行资本充足性与第二节：银行资本充足性与巴塞尔协议巴塞尔协议第三节：商业银行资本的管理第三节：商业银行资本的管理第一节 商业银行资本概述保护功能保护功能n当商业银行发生亏损甚至破产倒闭时，资本当商业银行发生亏损甚至破产倒闭时，资本金可以保护存款人和一般债权人免遭损失，金可以保护存款人和一般债权人免遭损失，并维护公众对某家银行或银行体系，甚至是并维护公众对某家银行或银行体系，甚至是整个金融体系的信心
13、。整个金融体系的信心。A：100（资产）（资产）=92（资本）（资本）+8（负债）（负债）B:100（资产）（资产）=92（负债）（负债）+8（资本）（资本）管理功能管理功能n金融监管当局对银行资本金的数量和结构进金融监管当局对银行资本金的数量和结构进行管理，以保证银行的安全行管理，以保证银行的安全银行的双重资本银行的双重资本n核心资本核心资本w股本（普通股，优先股）股本（普通股，优先股）w盈余（资本盈余、留存盈余）盈余（资本盈余、留存盈余）n附属资本附属资本w债务资本债务资本-次级长期债务次级长期债务n商业银行发行的、普通的、无担保的、债务的求偿权排在商业银行发行的、普通的、无担保的、债务的
14、求偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长的债券。较长的债券。w储备金储备金n为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。资本准备金和放款与证券损失准备金。二、银行资本的构成二、银行资本的构成第二节 商业银行资本充足性 与巴塞尔协议一、银行资本充足性含义一、银行资本充足性含义银行资本数量必须超过金融管理当局所规银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度誉的最低限度n资本资本
15、数量数量的充足性的充足性w影响银行资本数量的基本因素影响银行资本数量的基本因素n银行资本的用途银行资本的用途n银行资本作为提高其赢利水平的金融杠银行资本作为提高其赢利水平的金融杠杆作用杆作用n资本资本结构结构的合理性的合理性二、巴塞尔协议二、巴塞尔协议1988.7月发表月发表巴塞尔协议巴塞尔协议n主要内容主要内容1、提出了统一的银行资本的定义、提出了统一的银行资本的定义n双重资本：核心资本、附属资本双重资本：核心资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率、据加权风险资产计算资本充足率 n根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险
16、等级之上。额应建立在资产的风险等级之上。资本充足率的计算资本充足率的计算把银行资产按风险程度划分为把银行资产按风险程度划分为0%、20%、50%、100%四个等级，风险四个等级，风险越大的资产，权重越大。越大的资产，权重越大。计算风险资产计算风险资产计算资本充足率计算资本充足率3、规定资本充足率比率、规定资本充足率比率2003年年巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议 n为什么要修改资本协议？为什么要修改资本协议？n核心内容：三大支柱核心内容：三大支柱w最低资本要求最低资本要求n风险范畴扩展风险范畴扩展n资本约束范围扩大资本约束范围扩大w监管部门的监督检查监管部门的监督检查w市场纪律市场纪律第三节：商业
17、银行资本管理一、分一、分 子子 对对 策策含义含义n尽量提高商业银行的资本总量，改善和优化资尽量提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构本结构银行内源资本管理银行内源资本管理n通过增加留存收益来充实银行资本金的方法通过增加留存收益来充实银行资本金的方法外源资本管理外源资本管理n通过发行普通股、优先股或者是次级长期债券通过发行普通股、优先股或者是次级长期债券来增加资本金。来增加资本金。二、分二、分 母母 对对 策策含义含义n压缩资产规模、降低商业银行的风险资产压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。额，从而提高资本与风险资产的比重。压缩银行资产规模压缩银行资产规模
18、调整银行资产结构调整银行资产结构n减少搞风险资产的比重，增加低风险资产减少搞风险资产的比重，增加低风险资产的比重。的比重。第三讲第三讲 商业银行负债业务管理商业银行负债业务管理第一节：商业银行存款负债管理第一节：商业银行存款负债管理第二节：商业银行非存款负债的管理第二节：商业银行非存款负债的管理第一节 商业银行存款负债的管理一、商业银行存款负债的种类一、商业银行存款负债的种类交易账户：私人或企业为了交易目的而开立的交易账户：私人或企业为了交易目的而开立的支票账户。支票账户。、活期存款、活期存款w也称为支票存款，无须任何事先通知，存款人可以随时提取也称为支票存款，无须任何事先通知，存款人可以随时
19、提取或转账的存款，是银行资金来源最具波动性和最不可测的部或转账的存款，是银行资金来源最具波动性和最不可测的部分分w对银行作用对银行作用n能形成稳定余额，可供银行长期投资使用能形成稳定余额，可供银行长期投资使用n有利于密切银行与企业的关系有利于密切银行与企业的关系n具有很强派生性，可为商业银行创造资金来源具有很强派生性，可为商业银行创造资金来源2、可转让支付命令帐户和超级可转让支付、可转让支付命令帐户和超级可转让支付命令账户命令账户3、货币市场存款账户、货币市场存款账户4、自助转账账户、自助转账账户非交易账户：以生息为主要目的，但不能非交易账户：以生息为主要目的，但不能签发支票的存款签发支票的存
20、款n定期存款定期存款w定期存单定期存单w大额可转让定期存单大额可转让定期存单n储蓄存款储蓄存款创新存款创新存款 存款成本的构成存款成本的构成n利息成本利息成本n营业成本营业成本w除利息之外，银行其他的所有开支。除利息之外，银行其他的所有开支。二、商业银行存款成本的构成与控制二、商业银行存款成本的构成与控制n资金成本资金成本w服务客户存款支付的一切费用，包括利息成本和营服务客户存款支付的一切费用，包括利息成本和营业成本之和。业成本之和。w资金成本率是一个重要的存款成本分析指标资金成本率是一个重要的存款成本分析指标n可用资金成本可用资金成本w银行银行可用资金可用资金负担的全部成本。负担的全部成本。
21、n加权平均成本率加权平均成本率例、某商业银行共筹集例、某商业银行共筹集5亿元资金，其中以亿元资金，其中以8%的资金成本率可以筹集支票存款的资金成本率可以筹集支票存款1亿元，以亿元，以12%的资金成本率可以筹集定期存款、储蓄的资金成本率可以筹集定期存款、储蓄存款等存款等3亿元，资本性债券亿元，资本性债券1亿元，其成本率亿元，其成本率为为16%。如果存款运用于非盈利资产比重分。如果存款运用于非盈利资产比重分别为：支票存款为别为：支票存款为15%，定期和储蓄存款，定期和储蓄存款5%。资本性债券全部用于盈利性资产上。资本性债券全部用于盈利性资产上。该行的税前平均成本率为：该行的税前平均成本率为：n相关
22、成本相关成本w与存款增加有关，但未包含在以上四种成本之中与存款增加有关，但未包含在以上四种成本之中的支出。的支出。1、风险成本、风险成本n1）利率风险）利率风险n2）资本风险）资本风险2、连锁反应成本、连锁反应成本存款成本的控制存款成本的控制n存款总量与成本控制存款总量与成本控制1.逆向组合模式逆向组合模式：存款总量增加，成本下降：存款总量增加，成本下降2.同向组合模式：存款总量增加，成本增加同向组合模式：存款总量增加，成本增加3.总量单向变化模式总量单向变化模式：存款总量增加，成本不变：存款总量增加，成本不变4.成本单向变化模式：存款总量不变，成本增加成本单向变化模式：存款总量不变，成本增加
23、n银行应尽量实现银行应尽量实现1和和3这两种模式这两种模式第二节 商业银行非存款负债的管理一、商业银行短期借款的管理一、商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理n种类种类w向中央银行借款向中央银行借款n再贴现、再贷款再贴现、再贷款w同业借款同业借款n同业拆借、同业抵押借款、转帖现同业拆借、同业抵押借款、转帖现w其他短期借款途径其他短期借款途径n回购协议、欧洲货币市场借款回购协议、欧洲货币市场借款n特点特点w期限短期限短w与存款相比、银行主动性强，具有时间和金额上比较集中，与存款相比、银行主动性强，具有时间和金额上比较集中，但成本高。但成本高。商业银行长期借款商业银行长
24、期借款n商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式n商业银行发行金融债券筹资与吸收存款筹资的比较商业银行发行金融债券筹资与吸收存款筹资的比较w优点优点n筹资突破了银行原有存贷关系，可面向社会广泛、主动筹资突破了银行原有存贷关系，可面向社会广泛、主动筹资筹资n债券的高利率和流动性，对客户吸引力较大，有利于提债券的高利率和流动性，对客户吸引力较大，有利于提高银行筹资的速度和数量高银行筹资的速度和数量n发行债券筹资不需要交纳准备金，提高银行筹资效率发行债券筹资不需要交纳准备金，提高银行筹资效率n银行可根据资金运用的项目需要，有针对性的筹集长期银行可根据资金运用的
25、项目需要，有针对性的筹集长期资金，可使资金来源和运用在期限上保持对策。资金，可使资金来源和运用在期限上保持对策。w缺点缺点n金融债券的发行数量、利率、期限受金融当金融债券的发行数量、利率、期限受金融当局严格管制。局严格管制。n金融债券筹资成本较高金融债券筹资成本较高n债券流动性受金融市场发达程度的制约。债券流动性受金融市场发达程度的制约。第四讲第四讲 商业银行贷款业务管理商业银行贷款业务管理第一节第一节 商业银行贷款业务概述商业银行贷款业务概述第二节第二节 商业银行贷款定价商业银行贷款定价第三节第三节 贷款信用风险管理贷款信用风险管理第一节 商业银行贷款业务概述一、商业银行贷款的种类一、商业银
26、行贷款的种类对象对象消费贷款消费贷款工商业贷款工商业贷款农业贷款农业贷款金融机构贷款金融机构贷款质量质量正常、关注、次级、正常、关注、次级、可疑、损失贷款可疑、损失贷款短期贷款短期贷款中期贷款中期贷款长期贷款长期贷款保障保障信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款票据贴现票据贴现期限期限贷款申请贷款申请贷款调查贷款调查信用评价信用评价贷后检查贷后检查贷款审批贷款审批签订贷款合同签订贷款合同贷款收回贷款收回二二 贷贷 款款 的的 程程 序序第三十五条第三十五条 商业银行贷款商业银行贷款,应当对借款人的借款用途、应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。偿还能力、还款方式等情况进行严格
27、审查。商业银行贷款商业银行贷款,应当实行审贷分离、分级审批的制度。应当实行审贷分离、分级审批的制度。第三十六条第三十六条 商业银行贷款商业银行贷款,借款人应当提供担保。商借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力业银行应当对保证人的偿还能力,抵押物、质物的权属抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估经商业银行审查、评估,确认借款人资信良好确认借款人资信良好,确能偿确能偿还贷款的还贷款的,可以不提供担保。可以不提供担保。第三十七条第三十七条 商业银行贷款商业银行贷款,应当与借款人订立书面合应当与
28、借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。的其他事项。第二节 商业银行贷款定价一、贷款定价的原则一、贷款定价的原则利润最大化原则利润最大化原则风险防范原则风险防范原则n在既定收益率下尽可能将风险水平控制在可接受在既定收益率下尽可能将风险水平控制在可接受的范围内。的范围内。扩大市场份额原则扩大市场份额原则n市场份额的扩大不仅有利于银行提高营业业绩，市场份额的扩大不仅有利于银行提高营业业绩，也有利于银行进行风险控制。也有利于银
29、行进行风险控制。保持现金流量原则保持现金流量原则n即注意贷款的流动性即注意贷款的流动性二、贷款价格的构成二、贷款价格的构成贷款利率贷款利率贷款承诺费贷款承诺费补偿余额补偿余额n借款人应银行的要求，在银行账户上保留一定数量借款人应银行的要求，在银行账户上保留一定数量的活期存款和低利率的短期存款的活期存款和低利率的短期存款n变相提高贷款银行的利率变相提高贷款银行的利率隐含价格隐含价格n银行为降低信用风险，在协议中对可能影响贷款安银行为降低信用风险，在协议中对可能影响贷款安全的借款人行为作出的各种限制。全的借款人行为作出的各种限制。三、贷款定价的主要模型三、贷款定价的主要模型成本相加定价法成本相加定
30、价法n从银行自身出发，在考虑银行筹资成本、费用和承担的从银行自身出发，在考虑银行筹资成本、费用和承担的风险基础上，确保目标利率的实现。风险基础上，确保目标利率的实现。贷款价格贷款价格=资金成本资金成本+贷款费用贷款费用+风险补偿费用风险补偿费用+银行目银行目标的利润标的利润n缺点缺点w成本导向型定价法，是从银行自身角度出发，忽略了与客户的成本导向型定价法，是从银行自身角度出发，忽略了与客户的互动关系及市场竞争形势互动关系及市场竞争形势w贷款风险难以准确估算。贷款风险难以准确估算。基准利率加点定价模型（价格领导模型）基准利率加点定价模型（价格领导模型）n贷款利率贷款利率=基准利率基准利率+违约风
31、险溢价点数违约风险溢价点数 +期限风险溢价点数期限风险溢价点数 =基准利率基准利率风险溢价乘数风险溢价乘数n优点优点w是以市场一般价格水平出发点，因此其定价更贴近是以市场一般价格水平出发点，因此其定价更贴近市场。市场。n缺点缺点w风险溢价点数难以估计。风险溢价点数难以估计。客户盈利分析模式客户盈利分析模式n客户导向型模式客户导向型模式w银行在为每笔贷款定价时银行在为每笔贷款定价时,需考虑客户与银行的整体需考虑客户与银行的整体关系关系,即全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和即全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和收益收益n来源于某客户的总收入来源于某客户的总收入=为该客户提供服务发为该客户提供
32、服务发生的成本生的成本+目标利润目标利润1、为客户提供服务的总成本、为客户提供服务的总成本w所有业务的服务费、管理费所有业务的服务费、管理费w资金成本资金成本w违约成本违约成本2、帐户的总收入、帐户的总收入w贷款利息收入贷款利息收入所求数所求数w中间业务收入中间业务收入3、目标利润、目标利润w资本目标收益率：银行资本从每笔贷款中应获得最资本目标收益率：银行资本从每笔贷款中应获得最低收益低收益w目标利润目标利润=（资本（资本/资产）资产）*贷款额贷款额*资本目标收益率资本目标收益率第三节 贷款信用风险管理信用分析是商业银行为保证贷款的安全和信用分析是商业银行为保证贷款的安全和盈利，在贷款前对借款
33、人的资信状况进行盈利，在贷款前对借款人的资信状况进行调查和评估。调查和评估。Character品德Capital资本Conditions经营环境Collateral担保Capacity能力5C原则一、信用分析的主要内容一、信用分析的主要内容品德品德n借款人还款的意愿和诚意借款人还款的意愿和诚意能力能力n借款人在借入资金后，凭借自身的生产管理借款人在借入资金后，凭借自身的生产管理能力和水平获取利润并偿还贷款的能力。能力和水平获取利润并偿还贷款的能力。资本资本n借款人的资本金。它表示借款人的财富积累、借款人的资本金。它表示借款人的财富积累、经济实力。经济实力。担保担保n包括第三方信用担保和借款人的
34、抵押品、质包括第三方信用担保和借款人的抵押品、质押品的担保。押品的担保。经营环境经营环境二、信用分析方法二、信用分析方法（一）财务分析（一）财务分析n财务分析是银行评价企业资信状况普遍采用的财务分析是银行评价企业资信状况普遍采用的技术方法技术方法n包括财务报表分析和财务比率分析包括财务报表分析和财务比率分析n财务报表分析财务报表分析w资产负债表资产负债表w利润表利润表w现金流量表现金流量表（二）非财务因素分析（二）非财务因素分析n非财务因素分析是对借款人信用水平有重要非财务因素分析是对借款人信用水平有重要影响，但又无法用数据和比率来计量的因素影响，但又无法用数据和比率来计量的因素的分析。的分析
35、。n主要涉及行业分析、借款人经营管理分析、主要涉及行业分析、借款人经营管理分析、产品分析和自然社会因素分析等。产品分析和自然社会因素分析等。正常关注次级可疑损失（三）贷款损失的控制和处理（三）贷款损失的控制和处理贷款五级分类法贷款五级分类法贷款五级分类法贷款五级分类法-贷款分类指导贷款分类指导73正正常常借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素损失概率0关关注注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。损失概率RSLn负缺口：负缺口：RSA1n负缺口：负缺口：SR0利率上升利率上升NW 减少减
36、少利率下降利率下降NW 增加增加持续期缺持续期缺口为负口为负Dgap0利率上升利率上升NW增加增加利率下降利率下降NW减少减少持续期缺持续期缺口为零口为零Dgap=0利率上升利率上升不变不变利率下降利率下降不变不变例例:假设某银行是一家新开业的银行，其资产负债表如下表假设某银行是一家新开业的银行，其资产负债表如下表所示，此时其资产负债价值等于市场价值。该银行拥有两所示，此时其资产负债价值等于市场价值。该银行拥有两种生利资产，一类是利率为种生利资产，一类是利率为14%的的3年期商业贷款；另一年期商业贷款；另一类是年利率为类是年利率为12%的的9年期国库券。该银行的负债项目包年期国库券。该银行的负
37、债项目包括年利率为括年利率为9%的一年期定期存款、年利率为的一年期定期存款、年利率为10%的的4年年期大额可转让定期存单。资本金占资产总额的期大额可转让定期存单。资本金占资产总额的8%，其各，其各项参数见下表：项参数见下表：表表8-4 某银行资产负债表某银行资产负债表资产资产市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(年年)负债负债和资本和资本市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(%)现金现金 商业贷款商业贷款国库券国库券100700200141202.655.97定期存款定期存款可转让可转让定期存单定期存单负债总计负债总计股本股本520400920809101.
38、003.492.08总计总计10003.051000资产资产市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(年年)负债负债和资本和资本市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(%)现金现金 商业贷款商业贷款国库券国库券100700200141202.655.97定期存款定期存款可转让可转让定期存单定期存单负债总计负债总计股本股本520400920809101.003.492.08总计总计10003.051000 下面分别计算各项资产与负债的持续期，然后下面分别计算各项资产与负债的持续期，然后再计算加权平均的资产负债持续期及持续期缺口。再计算加权平均的资产负债持续期及持续期
39、缺口。由于持续期缺口为正，如果利率上升，银行净值将下降；由于持续期缺口为正，如果利率上升，银行净值将下降；而利率下降，净值将上升。假设上例中该银行签订了所有而利率下降，净值将上升。假设上例中该银行签订了所有 的资产项目和约之后，市场利率上升了的资产项目和约之后，市场利率上升了1%，这时，这时，其资，其资产负债表变动如下表所示。产负债表变动如下表所示。表表8-5 利率上升利率上升1%后该银行资产负债表后该银行资产负债表资产资产市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(年年)负债负债和资本和资本市场价值市场价值(亿元亿元)利率利率(%)持续期持续期(%)现金现金 商业贷款商业贷款国库
40、券国库券10064818915132.645.89定期存款定期存款可转让可转让定期存单定期存单负债总计负债总计股本股本5153879027110111.003.482.06总计总计9733.00973此时，此时，通过缺口管理控制利率风险，或基于对通过缺口管理控制利率风险，或基于对利率走势准确预测来扩大银行的收益。利率走势准确预测来扩大银行的收益。n积极策略：银行根据自身对利率预测的来确积极策略：银行根据自身对利率预测的来确定持续期缺口。定持续期缺口。n消极策略：银行使持续期缺口接近于零值，消极策略：银行使持续期缺口接近于零值，从而尽可能降低银行净值的变化。从而尽可能降低银行净值的变化。三、持续
41、期缺口管理策略三、持续期缺口管理策略利率预期利率预期变化变化管理行动管理行动可能结果可能结果市场利率市场利率上升上升减少减少DA，增加增加DL（接近负持续期缺口）（接近负持续期缺口）净值增加净值增加（若利率预期正确）（若利率预期正确）市场利率市场利率下降下降增加增加DA，减少减少DL(接近正持续期缺口）接近正持续期缺口）净值增加净值增加（若利率预期正确）（若利率预期正确）第八讲第八讲 商业银行风险管理和内部控制商业银行风险管理和内部控制第一节第一节 商业银行风险管理商业银行风险管理第二节第二节 商业银行内部控制商业银行内部控制第一节第一节 商业银行风险管理商业银行风险管理一、商业银行风险含义一
42、、商业银行风险含义商业银行在经营活动中，因不确定因素商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。的可能性。二、风险的类别二、风险的类别流动性风险流动性风险n商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险的风险市场风险市场风险n交易组合由于市场价格的变化导致市场价值产生波动交易组合由于市场价格的变化导致市场价值产生波动带来的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险和商带来的风险。市场风险包括
43、利率风险、汇率风险和商品价格风险。品价格风险。信贷风险信贷风险n接受信贷者不能按时偿付贷款的可能性接受信贷者不能按时偿付贷款的可能性操作风险操作风险n由于信息系统、报告系统、内部风险监控系统失灵而由于信息系统、报告系统、内部风险监控系统失灵而导致的风险均属于操作风险。导致的风险均属于操作风险。合规风险合规风险n指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。风险。战略风险战略风险n指商业银行在追求短期商业目的和长期发函咪表的系指商业银行在追求短期商业目的
44、和长期发函咪表的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。国家风险国家风险n由于国家政治、经济、社会等方面的重大变化而给经由于国家政治、经济、社会等方面的重大变化而给经济主体造成损失的可能性。济主体造成损失的可能性。三、商业银行风险的方法三、商业银行风险的方法 风险预防风险预防n对风险设置各层预防线的方法，如计提各种准备金。对风险设置各层预防线的方法，如计提各种准备金。风险规避（事前控制）风险规避（事前控制）n放弃不熟悉的业务放弃不熟悉的业务风险分散（事前控制）风险分散（
45、事前控制）n客户、地区、期限分散，如银团贷款客户、地区、期限分散，如银团贷款风险自留（事后措施）风险自留（事后措施）n以自身的财力来负担未来可能的风险损失以自身的财力来负担未来可能的风险损失风险转移风险转移n银银行行以以某某种种合合法法交交易易方方式式和和业业务务手手段段将将风风险险全全部部或或部部分分转转移移给给他他人人的的行行为为，如如资资产产出出售售、担担保保、保保险险、市场交易市场交易风险抑制风险抑制n银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的
46、恶化或尽量减少风险造成的损失。如向防止风险的恶化或尽量减少风险造成的损失。如向借款公司派驻财务专家、追加担保金额、追加资产借款公司派驻财务专家、追加担保金额、追加资产抵押等。抵押等。风险补偿风险补偿n银银行行用用资资本本、利利润润、抵抵押押品品拍拍卖卖收收入入等等资资金金补补偿偿其其在某种风险上遭受的损失。在某种风险上遭受的损失。第二节第二节 商业银行内部控制商业银行内部控制一、商业银行内部控制的含义一、商业银行内部控制的含义商商业业银银行行内内控控是是商商业业银银行行为为实实现现经经营营目目标标，通通过过制制定定和和实实施施一一系系列列制制度度、程程序序和和方方法法，对对风风险险进进行行事事
47、前前防防范范、事事中中控控制制、事事后后监监督督和和纠纠正正的的动动态态过程和机制。过程和机制。商业银行内部控制的目标商业银行内部控制的目标n防范经营风险防范经营风险n保证资产安全、会计记录的完整和真实、及经营环节保证资产安全、会计记录的完整和真实、及经营环节的规范。的规范。n为实现经营目标和经营效益提供合理保证为实现经营目标和经营效益提供合理保证二、商业银行内部控制的要素二、商业银行内部控制的要素专职的组织机构。专职的组织机构。岗位责任。岗位责任。n确立各个具体岗位的责任制度是内部监管最重确立各个具体岗位的责任制度是内部监管最重要的基础工作。要的基础工作。n要将各部门的业务活动细分为各个具体
48、的岗位，要将各部门的业务活动细分为各个具体的岗位，然后按岗位确定权限和职责，并以此为考核依然后按岗位确定权限和职责，并以此为考核依据，严格检查、考核。建立起商业银行内部相据，严格检查、考核。建立起商业银行内部相互制约、相互督促的网络。互制约、相互督促的网络。严格业务程序。严格业务程序。n商业银行授权各职能部门按照自身的业务规律商业银行授权各职能部门按照自身的业务规律制定的各项具体操作规程和核算手续，并严格制定的各项具体操作规程和核算手续，并严格执行，以便于考核。执行，以便于考核。人员配置人员配置n商业银行内部要按要求配备其自身素质能力能商业银行内部要按要求配备其自身素质能力能够承担并胜任各自工
49、作岗位任务的员工队伍。够承担并胜任各自工作岗位任务的员工队伍。检查标准检查标准n按照标准化的业务处理程序、设计制定的各按照标准化的业务处理程序、设计制定的各项业务检查标准和制度，使监事会、稽核委项业务检查标准和制度，使监事会、稽核委员会行使监管职能时有章可循。员会行使监管职能时有章可循。内部稽核内部稽核n对银行内部监管人员进行严格培训，使他们对银行内部监管人员进行严格培训，使他们能对各项业务活动和岗位责任的执行情况进能对各项业务活动和岗位责任的执行情况进行正确的评价和监督。行正确的评价和监督。第九讲第九讲 商业银行的财务报表及绩效商业银行的财务报表及绩效评估评估第一节第一节 商业银行的财务报表
50、商业银行的财务报表第二节第二节 商业银行绩效评估商业银行绩效评估第一节第一节 商业银行的财务报表商业银行的财务报表一、一、资产负债表资产负债表资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资产、负债和所有者权益的财务报表。产、负债和所有者权益的财务报表。资产负债表的内容资产负债表的内容1、资产、资产资金运用资金运用(1)现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、同业存款、在途资金同业存款、在途资金(托收中现金托收中现金)。(2)证券投资：流动证券。它包括短期政府债券、商业票证券投资：流动证券。它包括短期政府债