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1、 第二讲第二讲 票据理论（下）票据理论（下）一、汇票的票据行为一、汇票的票据行为（一）（一）汇票的票据行为汇票的票据行为1.出票（出票（Issue）出票是产生票据关系的基础，出票包括两个出票是产生票据关系的基础，出票包括两个 动作；动作；出票后，出票人成为汇票的主债务人；出票后，出票人成为汇票的主债务人；收款人作为债权人，拥有付款请求权和追索收款人作为债权人，拥有付款请求权和追索权。权。出票人出票人受票人受票人（付款人）（付款人）收款人收款人出票出票2.背书（背书（Endorsement）背书是转让票据权利的行为。它的产生是票据背书是转让票据权利的行为。它的产生是票据成为流通证券的一个标志。成
2、为流通证券的一个标志。背书包括两个动作：签署与交付；背书包括两个动作：签署与交付；指示性抬头汇票可经背书转让。指示性抬头汇票可经背书转让。背书人成为汇票的从债务人，担保受让人背书人成为汇票的从债务人，担保受让人所持汇票得到承兑和付款；所持汇票得到承兑和付款；被背书人成为持票人，是汇票唯一的债权被背书人成为持票人，是汇票唯一的债权人，拥有付款请求权和追索权。人，拥有付款请求权和追索权。背书人又叫前手，被背书人（即受让人）又叫背书人又叫前手，被背书人（即受让人）又叫后手，一个汇票可经多次背书。后手，一个汇票可经多次背书。第一背书人第一背书人（收款人）（收款人）(受票人受票人)(出票人出票人)A第一
3、被背书人第一被背书人（第二背书人）（第二背书人）BC 背书应具有连续性背书应具有连续性 背书的方式：背书的方式：记名背书记名背书（Special Endorsement）比如：比如：Pay to Richard Marx(被背书人被背书人)Jimmy Lincon(背书人签署背书人签署)空白背书空白背书（Endorsement in Blank）我国票据法规定，若背书人做空白背我国票据法规定，若背书人做空白背书，该背书行为无效，汇票转让不能成立。书，该背书行为无效，汇票转让不能成立。背书转让时的附带记载：背书转让时的附带记载：不得转让背书不得转让背书，又称限制性背书又称限制性背书（Restri
4、ctive Endorsement）委托收款背书委托收款背书（Endorsement for Collection）例如：例如：Pay to Richard Marx for Collection Jimmy Lincon 汇票的真正债权人仍是汇票的真正债权人仍是Jimmy Lincon,被背书人被背书人Richard Marx得到的仅是代理权，无权再以得到的仅是代理权，无权再以背书转让汇票权利。背书转让汇票权利。有条件背书有条件背书 （背书行为本身有效，所附条件无效背书行为本身有效，所附条件无效）例如例如:PAY TO THE ORDER OF D COMPANY ON DELIVERY O
5、F BILL OF LADING NO.123 FOR C COMPANY (SIGNED)质押背书质押背书 持票人在融资时可将汇票作为抵押，如持票人在融资时可将汇票作为抵押，如到期不能履行其债务责任时，债权人可到期不能履行其债务责任时，债权人可以行使汇票持票人的权利。以行使汇票持票人的权利。质押背书的特点质押背书的特点 部分或分割背书部分或分割背书 （属于无效背书属于无效背书）Case 1某日宝山钢铁股份有限公司某日宝山钢铁股份有限公司(BAOSHAN IRON&STEEL CO.LTD.)向美国通用汽车公司向美国通用汽车公司（General Motor Corporation）出口一批钢材
6、）出口一批钢材.于是宝钢公司开立一张以美国通用公司为付款于是宝钢公司开立一张以美国通用公司为付款人、中国银行上海分行为收款人、金额为人、中国银行上海分行为收款人、金额为500万万的即期汇票。的即期汇票。中国银行上海分行收到汇票后，将该汇票背中国银行上海分行收到汇票后，将该汇票背书给其美国的往来行纽约银行书给其美国的往来行纽约银行(The bank of New York)Case 2宝山钢铁股份有限公司宝山钢铁股份有限公司(BAOSHAN IRON&STEEL CO.LTD.)向美国通用汽车公司向美国通用汽车公司（General Motor Corporation）出口一批钢材）出口一批钢材.
7、于是宝钢公司开立一张以美国通用公司为付款于是宝钢公司开立一张以美国通用公司为付款人、金额为人、金额为500万的即期己收汇票。万的即期己收汇票。宝钢公司将该汇票经委托收款背书后宝钢公司将该汇票经委托收款背书后,交给交给中国银行上海分行中国银行上海分行,该行随后将该汇票经委托收该行随后将该汇票经委托收款背书后寄给其美国的往来行纽约银行款背书后寄给其美国的往来行纽约银行(The bank of New York)3.提示（提示（Presentation）提示承兑提示承兑 我国我国票据法票据法对提示承兑有如下规定：对提示承兑有如下规定：（1）定日付款和出票后定期付款的汇）定日付款和出票后定期付款的汇票
8、，持票人可以在到期日前提示承兑，票，持票人可以在到期日前提示承兑，也可以不提示承兑而于到期日直接请求也可以不提示承兑而于到期日直接请求付款。付款。（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起自出票日起1个月内向付款人提示承兑。个月内向付款人提示承兑。（3）见票即付的汇票，无需提示承兑。）见票即付的汇票，无需提示承兑。提示付款提示付款 我国票据法对提示付款的规定我国票据法对提示付款的规定:（1）见票即付的汇票，持票人应在出见票即付的汇票，持票人应在出票日起票日起1个月个月内向付款人提示付款。内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或已）定日付款、出
9、票后定期付款或已承兑的见票后定期付款的汇票，持票人承兑的见票后定期付款的汇票，持票人应在到期日起应在到期日起10日日内向付款人提示付款。内向付款人提示付款。持票人如未按上述期限提示承兑（仅只持票人如未按上述期限提示承兑（仅只必须承兑的汇票）或提示付款，即丧失必须承兑的汇票）或提示付款，即丧失对前手的追索权，但承兑人或出票人仍对前手的追索权，但承兑人或出票人仍应当继续对持票人承担付款责任。该种应当继续对持票人承担付款责任。该种责任的时效，责任的时效，我国我国票据法票据法规定见票规定见票即付的汇票有效期限为即付的汇票有效期限为2年，远期汇票自年，远期汇票自到期日到期日2年。年。出票人出票人受票人受
10、票人（付款人）（付款人）收款人收款人提示提示4.承兑（承兑（Acceptance）承兑包括写成和交付两个动作。写成是指付款承兑包括写成和交付两个动作。写成是指付款人在汇票正面记载人在汇票正面记载“承兑（承兑（Accepted）”字样字样.付款人在承兑后，成为承兑人（付款人在承兑后，成为承兑人（Acceptor）,是汇票的主债务人，而出票人则由主债务人变成是汇票的主债务人，而出票人则由主债务人变成从债务人。从债务人。汇票按承兑与否可分为：汇票按承兑与否可分为：（1）可以提示承兑的汇票可以提示承兑的汇票 (定日付款汇票、出票后定期付款的汇票定日付款汇票、出票后定期付款的汇票)（2）必须提示承兑的汇
11、票必须提示承兑的汇票（见票后定期付款的汇票、加记（见票后定期付款的汇票、加记“必须提示承兑必须提示承兑”记载的汇票）记载的汇票）（3）无需提示承兑的汇票）无需提示承兑的汇票 （见票即付的汇票等）（见票即付的汇票等）（4）禁止提示承兑的汇票禁止提示承兑的汇票 （加记（加记“禁止承兑禁止承兑”字样的汇票）字样的汇票）汇票的承兑有两种：汇票的承兑有两种：普通承兑普通承兑 限制承兑限制承兑 汇票的持有人可以拒绝接受限制性承兑。汇票的持有人可以拒绝接受限制性承兑。承兑时间：承兑时间：3日内日内 5.付款（付款（Payment）付款的两个特征：付款的两个特征：第一，付款行为必须由付款人（或其指第一，付款行
12、为必须由付款人（或其指定的担当付款人）作出；定的担当付款人）作出；第二，必须以金钱支付。第二，必须以金钱支付。我国票据法对付款的规定：我国票据法对付款的规定：付款日期；付款日期；付款金额；付款金额；付款货币；付款货币；付款人责任付款人责任6.追索（追索（Recourse）汇票到期得不到付款或承兑时，持票人汇票到期得不到付款或承兑时，持票人可以向其前手背书人、出票人或其他票可以向其前手背书人、出票人或其他票据债务人行使请求偿还的权利，即行使据债务人行使请求偿还的权利，即行使追索权。追索权。持票人行使追索权应具备以下条件持票人行使追索权应具备以下条件：追索原因追索原因；作成拒绝证书作成拒绝证书（P
13、rotest）;发出拒付通知发出拒付通知（Notice of Dishonour）我国票据法对追索金额追索权的行我国票据法对追索金额追索权的行使期限以及追索程序的规定使期限以及追索程序的规定：追索金额；追索金额；追索时效；追索时效；持票人对前手的追索权，自被拒绝承持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起兑或被拒绝付款之日起6个月个月，再追索权，再追索权则自清偿日或提起诉讼日起则自清偿日或提起诉讼日起3个月个月。追索程序追索程序7.保证保证 保证是指非汇票债务人对出票、背书、保证是指非汇票债务人对出票、背书、承兑等行为所发生的债务予以担保。承兑等行为所发生的债务予以担保。保证人与被保
14、证人承担相同的债务责任。保证人与被保证人承担相同的债务责任。保证人未在汇票上记载被保证人的，汇保证人未在汇票上记载被保证人的，汇票的主债务人为被保证人。票的主债务人为被保证人。“保证”形式如下:(1)Per aval For_ signed by_ dated on_“保证”形式如下:(2)We guarantee_ signed by_ dated on_（二）（二）票据权利的取得票据权利的取得 票据权利的合法取得，应符合下列条件：票据权利的合法取得，应符合下列条件：1.应是票据的持票人；应是票据的持票人；2.取得票据时，票据未过期或被拒付；取得票据时，票据未过期或被拒付；3.取得票据时无恶
15、意或重大过失；取得票据时无恶意或重大过失；4.取得票据时应给付对价。取得票据时应给付对价。满足上述四项条件的持票人称为满足上述四项条件的持票人称为正当持票正当持票人人(Holder in the Due Course),也称善也称善意持票人意持票人(Bona Fide Holder)（三）（三）票据的贴现票据的贴现定义定义:持票人将付款人已承兑但尚未到持票人将付款人已承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或其他金期的远期汇票背书转让给银行或其他金融公司融公司(如贴现公司如贴现公司),银行受让汇票时按银行受让汇票时按票面金额扣减贴现利息后票面金额扣减贴现利息后,将剩余金额交将剩余金额交付持票人付
16、持票人.出票人出票人持票人持票人付款人付款人贴现银行贴现银行（1）开立并交付）开立并交付（2）承兑并交付）承兑并交付（3）贴贴现现（4）到期提示付款）到期提示付款 贴现的一般做法贴现的一般做法 （四）（四）汇票的种类汇票的种类 按出票人划分：按出票人划分：银行汇票、商业汇票银行汇票、商业汇票 按汇票流通中是否附有货运单据分：按汇票流通中是否附有货运单据分：光票、光票、跟单汇票跟单汇票（documentary Bill）按付款期限划分：按付款期限划分：即期汇票、远期汇票（包括定日付款、出票即期汇票、远期汇票（包括定日付款、出票后定期和见票后定期）后定期和见票后定期）按承兑人划分：按承兑人划分：商
17、业承兑汇票商业承兑汇票(Traders Acceptance Bill)、银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)按票据行为地划分按票据行为地划分 国内汇票国内汇票(domestic bill)、涉外汇票涉外汇票（foreign bill）Case 32003年年2月月20日，日，Smith开立了一张金额开立了一张金额为为US$100,000，以，以Brown为付款人，出为付款人，出票后票后90天付款的汇票，因为他出售了价天付款的汇票，因为他出售了价值为值为US$100,000的货物给的货物给Brown。3月月2日，日，Smith又从又从Jack那里买进价值相
18、等那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年持该票于同年3月月6日向日向brown提示，提示，Brown次日见票承兑。次日见票承兑。3月月10日，日，Jack持该票向持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为银行贴现，当时的贴现利率为10%P.A.（按（按360天计算）天计算）二、本票二、本票（一）本票的定义（一）本票的定义 我国票据法对本票的定义我国票据法对本票的定义：本票是本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
19、据。我国票据法所称本票，是指银行本我国票据法所称本票，是指银行本票，且均为见票即付。票，且均为见票即付。英国票据法对本票的定义英国票据法对本票的定义：本票是一本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支定人或持票人支付一定金额的无条件支付承诺。付承诺。（二）本票的必要项目（二）本票的必要项目 我国票据法规定，本票的必须记我国票据法规定，本票的必须记载事项为：载事项为：表明表明“本票本票”字样字样 无条件支付的承诺无条件支付的承诺 确定的金额确定的金额 收款人名称
20、收款人名称 出票日期出票日期 出票人签章出票人签章 PROMISSORY NOTE1000.00LondonJuly 1st,2003Three month after date I promise to Pay Mr.Smith or order the sum of One Thousand Pounds Only for value received.JohnPROMISSORY NOTEUSD 5000.00Hong Kong,March 12,2003On demand We promise to Pay the order of D Company the sum of Five
21、Thousand U.S.dollars Only.For A Company Hong Kong Signed （三）本票和汇票的区别（三）本票和汇票的区别 1.本票是一种支付承诺，而汇票则是一本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支种支 付委托（或支付命令）；付委托（或支付命令）；2.基本当事人不同；基本当事人不同；3.出票人的责任不同；出票人的责任不同；4.远期本票无需承兑，而远期汇票一般要付远期本票无需承兑，而远期汇票一般要付款人承兑；款人承兑；5.本票只能开出一张，而汇票可以是一套。本票只能开出一张，而汇票可以是一套。三、支票（一）支票的定义（一）支票的定义 我国票据法对支票的定义我国票
22、据法对支票的定义：支票是出票人支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。英国票据法对支票的定义是：英国票据法对支票的定义是：支票是以支票是以银行为付款人的即期汇票。银行为付款人的即期汇票。(二二)支票必须记载的事项：支票必须记载的事项：表明表明“支票支票”字样；字样；无条件支付的委托；无条件支付的委托；确定的金额；确定的金额；付款人名称；付款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章出票人签章 我国我国第八十六条规定第八十
23、六条规定:“支票支票上的金额可以由出票人授权补记，未补上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不准使用。记前的支票，不准使用。”我国票据法第八十七条规定我国票据法第八十七条规定:支票支票上未记载收款人名称的上未记载收款人名称的,经出票人授权经出票人授权,可可以补记。以补记。（三）支票的票据责任（三）支票的票据责任 1.出票人的责任；出票人的责任；2.付款人的责任付款人的责任（四）支票的种类（四）支票的种类 按有无收款人名称记载分：按有无收款人名称记载分：记名支票记名支票 不记名支票不记名支票 按付款保障方式分：按付款保障方式分：划线支票（划线支票（Crossed Check）划线支票是在
24、支票正面划两道平行横划线支票是在支票正面划两道平行横线的支票。线的支票。划线支票只能通过银行收款，划线支票只能通过银行收款，不能由持票人直接提取现款不能由持票人直接提取现款。划线支票分为划线支票分为普通划线普通划线和和特殊划线特殊划线两种。两种。普通划线是不注名收款银行的划线普通划线是不注名收款银行的划线;特特殊划线是在平行线中记有收款银行的名殊划线是在平行线中记有收款银行的名字。字。我国票据法中没有支票划线制度我国票据法中没有支票划线制度的规定，但有对现金支票和转帐支票的的规定，但有对现金支票和转帐支票的规定规定。（五）支票的使用（五）支票的使用 1.一般做法一般做法 2.支票的止付支票的止
25、付 3.“远期支票远期支票”支票是一种见票即付的支付委托，所支票是一种见票即付的支付委托，所谓谓“远期支票远期支票”是指出票人在出票时，是指出票人在出票时，把出票日期填写成将来的某一日期。把出票日期填写成将来的某一日期。四、不同票据应用举例四、不同票据应用举例 Case 4:假定纽约公司假定纽约公司A向巴黎公司向巴黎公司B采购一批货采购一批货物物,订单订单(P/O)号码为号码为95E03LC001,价值为价值为10,000美元美元,约定装运后约定装运后30天付款天付款.巴黎公巴黎公司司C向纽约公司向纽约公司D采购一批商品采购一批商品,价值为价值为10,000美元美元,假定货物装运日期为假定货物
26、装运日期为2006年年7月月10日日.而公司而公司B与与C之间刚好存在某种之间刚好存在某种业务关系业务关系,如如C向向B提供贷款或提供物品与提供贷款或提供物品与劳务劳务.它们之间的关系如下它们之间的关系如下:纽约纽约巴黎巴黎美国公司美国公司 A法国公司法国公司 B法国公司法国公司 C美国公司美国公司 D商品商品现金现金现金现金商品商品贷款或提供劳务贷款或提供劳务EXCHANGE FOR USD10,000.00 JULY13,2006 PARISAT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE(SHIPMENT DATE:JULY 10,2006)PAY TO THE OR
27、DER OF C CO.THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLYDRAWN UNDER P/O NO.95E03LC001 DATED ON MAY 13,2006TO:A COMPANY,NEW YORK FOR B COMPANY,PARIS (SIGNED)PROMISSORY NOTE FOR USD10,000.00 JULY13,2006 NEW YORKAT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE(SHIPMENT DATE:JULY 10,2006)WE PROMISE TO PAY TO B CO.OR ORDER
28、 THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLY FOR VALUE REVEIVED.FOR A COMPANY,NEW YORK (SIGNED)CHEQUE FOR$10,000.00 NEW YORK AUG.9,2006 PAY TO THE ORDER OF B CO.THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLY TO:ABC BANK,NEW YORK FOR A COMPANY NEW YORK (SIGNED)支票解决方案支票解决方案(假设美国假设美国A公司的资金帐户银行为纽约公司的资金帐户银行为纽约ABC银行银行)