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1、财政学概述财政学概述本讲稿第一页，共三十九页财政学的学科背景财政学的学科背景 服装服装 满足满足 食品食品 通过微观经通过微观经 市场市场 私人需要私人需要 家电家电 济学来研究济学来研究 经济学经济学 目的目的 满足人满足人 途径途径 不能不能 文具文具 关关 研研 究究 们需要们需要 满足满足 国防国防 系系 政府政府 公共需要公共需要 环保环保 通过宏观经通过宏观经 教育教育 济学来研究济学来研究 治安治安 财政收入财政收入 财政平衡财政平衡 财政支出财政支出 财政预算财政预算 实现政府职能实现政府职能 财政政策财政政策 满足公共需要满足公共需要本讲稿第二页，共三十九页 第一章第一章 财

2、政一般财政一般 财政既是一个经济范畴，也是一个历史范畴。本章首先从历史的视角考察财政财政既是一个经济范畴，也是一个历史范畴。本章首先从历史的视角考察财政现象，然后，对财政的概念作一深入探讨，最后探讨财政与经济的关系。现象，然后，对财政的概念作一深入探讨，最后探讨财政与经济的关系。第一节第一节 财政的概念及其本质财政的概念及其本质财政是一个古老的历史范畴。我国古代称为“国用”、“国计”、“度支”等。据考证：清光绪24年（1898年）在戊戌变法明定国事诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，此条文中的财政是我国政府文件中采用“财政”一词的开始。1903年，清政府设财政处，整顿财政。这是我国官方对

3、国家机构用采用“财政”名称之始。在西方，财政被称为public finance（公共财政）或 government finance（政府财政），认为财政是market failure（市场失灵）条件下政府干预市场的结果。那么，什么叫财政？其本质又是什么呢？本讲稿第三页，共三十九页一、财政的概念一、财政的概念剩余产品说：财政是由剩余产品形成各种社会基金的一个经 济过程，始终体现国家、集体和个人之间的剩 余产品的分配关系。社会公共需要说：财政是国家为满足社会公共需要而对 人力、物力、财力的集中分配活动。价值分配说：财政是国家对剩余产品的价值形态进行的分配 活动。本讲稿第四页，共三十九页国家分配说：

4、财政是国家为了维持其存在和发展，实现其职能而凭借其政治权利(公共权力)强行直接参与社会总产品或国民收入分配，以满足社会公共需要的一种活动。目前，国家分配论对财政概念的定义处于主导地位，之所以这样，是因为这个概念说明了以下两个主要的问题：本讲稿第五页，共三十九页（一）说明了关于财政与国家的关系（一）说明了关于财政与国家的关系 财政史：财政属于历史范畴国家产生 国家存在 国家发展 国家消亡财政产生 财政存在 财政发展 财政消亡 财政活动：财政属于经济范畴国家与财政的关系：相依为命、共存共荣、相辅相成、缺一不可本讲稿第六页，共三十九页（二）说明了关于财政的基本要素问题说明了关于财政的基本要素问题n财

5、政分配的主体 国家（政府）n财政分配的客体 社会产品（剩余产品）n财政分配的目的 实现国家职能，满足公共需要 经济管理职能 社会管理职能 自然经济：实物、力役n财政分配的形式 市场经济：货币本讲稿第七页，共三十九页 第四节第四节 社会公共需要社会公共需要1、什么叫公共需要？、什么叫公共需要？社会公众在安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面共同需要。如：人们对于国防的需要、社会稳定的需要、受教育的需要、生产发展所需的公路、交通、通讯等方面的需要，都是社会公共需要。本讲稿第八页，共三十九页2、社会公共需要的特点、社会公共需要的特点 社会公共需要与私人需要相比，具有下列特点：（1）需求上

6、的共需性：是指社会公众在生产、生活、工作中的共同需要。如：公路、供水、社会秩序等都是人们在生产、生活或工作过程中的共同需要。它不同于普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。本讲稿第九页，共三十九页（2）消费上的非排他性是指社会公众对公共产品的无差别享用。如：海上指路明灯灯塔、保障公民安全的国防等。而私人需要就具有排他性。需要指出的是，公共产品的非排他性可能产生“免费塔车”现象。人们都想由其他人提供公共产品而自己却坐享渔利，其结果谁都不愿提供。这就需要国家通过财政活动解决。本讲稿第十页，共三十九页（3）取得方式上的非竞争性是指在公共产品只需付出少量代价或勿需付出代价就可享用，在公共产

7、品的享用上无竞争可言。所以，公共产品的边际成本为零，也就是说，新增加消费者并不引起该产品成本的增加。而私人产品必须通过等价交换方可使用，具有竞争性。如卖方与卖方、买方与买方、买卖双方之间的竞争。本讲稿第十一页，共三十九页（4）解决方式上的外溢性是指个人或企业的行为和活动影响他人或其他企业、社会等，却没有为此付出承担相应的成本费用；或没有获得相应的受益报酬。它包括“正外溢性”和“负为溢性”。如环境卫生是“正外溢性”，生态环境的破坏是“负外溢性”。“外溢性”的存在可能产生“囚犯困境”问题。即人们为了眼前利益而不顾长远危害的现象。如黄河、长江上游森林生态的破坏所造成的损失。本讲稿第十二页，共三十九页

8、（5）来源上的公众供给性解决公共产品所需的成本归根到底是由广大纳税人的纳税钱款来提供的。本讲稿第十三页，共三十九页3、公共需要的内容和层次、公共需要的内容和层次公共需要的内容是比较广泛的，并具有不同的层次性。具体来说由如下三个方面的内容和层次。（1）纯公共产品：是指完全并必须要有国家提供的公共产品的需要。包括：国防、外交、司法、公安、行政管理、卫生、基础科学研究、生态环境保护等。是典型的社会公共需要。本讲稿第十四页，共三十九页（2）半公共产品需要：是指介于公共需要和私人需要之间的需要。包括大学教育、价格补贴、社会救济、社会保险、医疗等。这种产品的需要既是国家的需要，也是个人的需要，所以，这种产

9、品的需要一部分由国家分配来满足，另一部分由私人支付来满足。本讲稿第十五页，共三十九页（3）大型公共设施的需要：是指具有规模报酬递增效用的公共产品。包括：铁路、电讯、民航、邮政、公路、煤气、电力、钢铁等。本讲稿第十六页，共三十九页二、财政的本质二、财政的本质共同本质（财政一般）：“以国家为主体的分配关系”。特殊本质：不同生产资料所有制的国家决定不同性质的财政，不 同阶级统治的国家所进行的财政分配具有不同的特殊 性质。这叫“财政特殊”，反映着财政的阶级性或社会性。如：社会主义财政，是以建立在生产资料社会主义公有制为主体的多种经济成份并存的基础上的社会主义国家为主体进行的社会产品的分配，因而它具有“

10、取之于民、用之于民”的本质特征。本讲稿第十七页，共三十九页第二节第二节 财政的产生和发展财政的产生和发展 要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。本节正是基于这样的考虑，着重讲述财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。本讲稿第十八页，共三十九页一、财政的起源一、财政的起源 原始社会末期 社会生产力发展 私有制 剩余产品 社会分工 阶级 国家财政 社会生产力本讲稿第十九页，共三十九页结论：1、捐税是历史上最早出现的财政现象。经济条件（剩余产品）2、财政产生的条件 政治条件（公共权力）本讲稿第二十页，共三十九页二、财

11、政的发展 社会公共产品在任何社会形态下都是共同需要的，这是任何形态下的共性。但是在生产力发展和生产关系变迁的历史过程中，社会公共需要的内容是不同的，不同社会制度下的财政代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系。在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。本讲稿第二十一页，共三十九页（一）奴隶制国家的财政关系 奴隶制国家是人类历史上第一次出现的国家。在奴隶社会里，奴隶主占有一切生产资料和直接生产工具（包括奴隶），奴隶的剩余劳动和剩余产品全部归奴隶主所有。在这种社会

12、背景下，奴隶制社会的财政分配关系为：财政收入：皇室收入、贡赋、战争掠夺物等。财政支出：军事支出、祭祀支出、皇室开支、官吏俸禄和农田水利设施等。财政形式：力役、实物。奴隶制国家的财政分配关系主要是维护奴隶主阶级的利益。本讲稿第二十二页，共三十九页二、封建制国家的财政分配关系 封建制国家社会生产关系的基础是封建主占有生产资料和农民占有一定的生产资料，同时存在着手工业者私有经济。但农业仍然是国民经济的主导部门。在这种社会背景下，封建制国家财政分配的关系为：财政收入：官产收入、田赋捐税、纳贡及少量 的货币发行等。财政支出：行政管理支出、军事支出、皇室及 官俸、宗教支出、教育支出、农田 水利支出等。财政

13、形式：实物收入、货币收入、债务收入等。本讲稿第二十三页，共三十九页（三）资本主义国家的财政分配关系 在资本主义社会，工业上升为国民经济的主导部门，在这种社会背景下，资本主义社会的财政分配关系为：财政收入：税收收入、国家公债、货币发行 财政支出：行政管理支出、军事支出、债务 支出、文教科卫支出、社会救济 和福利支出、国家经济发展出、援外支出等。财政形式：货币收入。本讲稿第二十四页，共三十九页（四）社会主义国家的财政分配关系我国实行的社会主义社会是以生产资料公有制为主体，多种经济成分并存的社会制度。在这种社会背景下，所反映的财政分配关系为:财政收入：税收收入、国有资产收入、债务 收入及少量的行政事

14、业收入。财政支出：行政管理支出、军事支出、债务 支出、文教科卫支出、社会救济 和福利支出、国家经济发展出、援外支出等。财政形式：货币收入。本讲稿第二十五页，共三十九页第三节第三节 财政与经济的关系财政与经济的关系 财政与经济的关系包括财政 与经济诸环节的关系以及财政与 作为总体的经济的关系。本节首 先介绍社会再生产诸环节的相互 关系，而后分析财政与经济诸节的关系；其次分别研究财政在计划经济运行机制和市场经济运行机制下的不同表现特征。本讲稿第二十六页，共三十九页一、社会再生产诸环节的相互关系社会再生产诸环节的相互关系 生产 分配 交换 消费 不管生产过程的社会形式怎样，它必须是连续不断的，或者说

15、，必须周而复始的经过同样一些阶段。一个社会不能停止消费，同样，它也不能停止生产。每一个社会生产过程，从经常的联系和它不断更新来看，同时也就是再生产过程。生产过程的连续性是任何一个社会能够存在和发展的前提，也是社会再生产的基本规定。本讲稿第二十七页，共三十九页 财政作为一种分配形式，是社会再生产过程中分配环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等环节存在着密切的联系。财政与生产的关系：生产决定财政，财政反作用于生产财政与交换的关系：对立统一的关系财政分配与消费的关系：相互影响、相互制约 二、财政与社会再生产的关系二、财政与社会再生产的关系本讲稿第二十八页，共三十九页1、财政与生产的关系、财政与生产

16、的关系（1）生产决定财政）生产决定财政A：生产的规模、速度和水平决定着财政分配的规模和速度。B：生产的结构决定财政分配的规模和结构。C：社会主义生产关系的性质决定着财政分配的性质D：社会经济结构决定财政分配结构（2）财政反作用于生产）财政反作用于生产A：财政分配的规模制约着扩大再生产规模和发展速度B：财政分配结构制约着生产结构本讲稿第二十九页，共三十九页2 2、财政与交换的关系、财政与交换的关系（1）财政与交换的统一性A：合理的财政分配是交换顺利实现的基本前提。B：交换的顺利进行是实现财政分配的基本条件。C：一定的交换形式决定着财政的分配形式。（2）财政与交换的对立行财政分配解决的是价值的运动

17、问题，而交换解决的是使用价值的运动问题。本讲稿第三十页，共三十九页3、财政与消费的关系、财政与消费的关系（1）消费是财政分配的最终目的。（2）通过作用于生产和流通，财政分配与消费互相影响。（3）财政分配制约消费。本讲稿第三十一页，共三十九页三、财政与其他分配范畴的关系三、财政与其他分配范畴的关系 财政是分配环节的重要组成部分，它除了与社会再生产过程有关系之外，与工资、价格、信贷、企业财务等分配形式之间存在着相互联系、相互影响、相互制约的关系。财政分配与工资分配的关系：财政分配与工资分配的关系：财政分配与价格分配的关系：财政分配与价格分配的关系：财政分配与信贷分配的关系：财政分配与信贷分配的关系

18、：财政分配与企业财务分配的关系：财政分配与企业财务分配的关系：本讲稿第三十二页，共三十九页1 1、财政分配与工资分配的关系：、财政分配与工资分配的关系：（1）工资分配数量的变化必然会引起财政分配规模的变化。（2）工资的分配要受到国家财政承受能力的制约。本讲稿第三十三页，共三十九页2 2、财政分配与价格分配的关系：、财政分配与价格分配的关系：（1）价格的变化必然引起财政分配的变化（2）财政分配对价格分配也存在着制约作用。本讲稿第三十四页，共三十九页3、财政分配与信贷分配的关系本讲稿第三十五页，共三十九页4 4、财政分配与企业财务分配的关系、财政分配与企业财务分配的关系企业财务分配是企业分配活动的

19、反映，它属于企业再生产中的分配环节。财政所分配的价值是在企业的生产经营活动中创造并实现的，因而企业财务活动是国家财政分配的基础；财政分配建立在企业财务分配的基础上，财政分配又对企业财务活动及其分配产生重大影响。（1）从企业财务分配对财政分配的影响上看：从企业财务分配对财政分配的影响上看：（2）从财政分配对企业财务分配制约作用上看从财政分配对企业财务分配制约作用上看：本讲稿第三十六页，共三十九页四、财政与市场经济运行机制四、财政与市场经济运行机制 （一）市场经济体制与计划经济体制的区别（一）市场经济体制与计划经济体制的区别 本讲稿第三十七页，共三十九页1、财政与微观经济运行机制（1）财政已不再是社会资源的基本承担者，转而间接影响和作用于微观经济主体对资源的配置状况。（2）财政决策和决策效果也常常受到微观决策体系的行为的制约和影响。(二二)不同经济领域，财政的地位和作用不同经济领域，财政的地位和作用本讲稿第三十八页，共三十九页 2、财政与宏观经济运行机制、财政与宏观经济运行机制（1）财政作为政府手中直接掌握的一种重要的宏观经济调控工具，起着调控宏观经济运行的重要作用。（2）财政对宏观经济的调控，主要通过财政收支在总量上和结构上的调整，促进社会总供求的平衡。（3）在市场经济条件下，财政主要采用以间接为主，直接与间接相结合的调控方式。本讲稿第三十九页，共三十九页