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1、工程项目施工阶段审计工程项目施工阶段审计 施工阶段是项目实施的主要工作内容，是投资施工阶段是项目实施的主要工作内容，是投资活动的高峰期。这个时期的活动的高峰期。这个时期的关键关键是是控制工程进度、控制工程进度、质量和费用质量和费用。缩短工期可以及早发挥投资效益，。缩短工期可以及早发挥投资效益，工程质量是建筑产品满足生产和使用要求的基本工程质量是建筑产品满足生产和使用要求的基本保证，保证，控制投资和节约使用控制投资和节约使用是这个阶段的主要课是这个阶段的主要课题。因此，施工阶段审计的主要任务就是对上述题。因此，施工阶段审计的主要任务就是对上述诸问题进行严格监督，使之得到有效控制，保证诸问题进行严
2、格监督，使之得到有效控制，保证项目顺利建成交付使用。项目顺利建成交付使用。序号控制名称审计目的控制目标控制任务控制依据1成本控制保证按计划成本完成工程，防止成本超支和费用增加，达到盈利目的计划成本对项目投资目标进行风险分析、制定防范性对策、审查工程变更方案、协商确定工程变更价款、审核工程计量及工程款、审核竣工结算各分项工程、分部工程、总工程计划成本、人力、材料、资金计划、计划成本曲线等2质量控制保证按任务书（或设计文件或合同）规定的数量和质量完成工程，使工程顺利通过验收，交付使用，实现使用功能规定的质量标准使分部分项工程达到质量检验评定标准的要求，实现施工组织设计中保证工程质量的技术措施和质量
3、等级、保证合同中质量目标的实现各种技术标准、规范、工程说明、图纸、工程项目定义、任务书、批准文件3进度控制按预定进度计划实施工程，使工程顺利通过验收，按期交付工程，防止工程拖欠任务书（或合同）规定的工期使施工顺序合理，衔接关系适当，均衡，有节奏施工，实现计划工期、按期或提前完成施工任务工期定额规定的总工期计划、批准的详细的施工进度计划、网络图、横道图等4合同管理按合同规定全面完成自己的义务，防止违约合同规定的各项义务、责任参与合同制订、合同分析、调节合同纠纷、使双方遵守履行合同，施工阶段全过程合同管理、索赔管理合同范围内的各种文件、合同分析资料表1 施工阶段项目审计目的、目标、任务和依据 图1
4、 施工阶段关键控制点7.1 工程项目进度审计工程项目进度审计7.1.1 工程项目进度审计的任务工程项目进度审计的任务 施工工期，施工工期，是指是指工程项目或单项工程从基础工程开工工程项目或单项工程从基础工程开工到到完成全部工程设计的内容并达到国家验收标准所经历完成全部工程设计的内容并达到国家验收标准所经历的的日历天数日历天数。时间就是效益，项目建设的时间越短，效益愈。时间就是效益，项目建设的时间越短，效益愈好。所以，工期是反映施工计划完成情况的一个重要指标，好。所以，工期是反映施工计划完成情况的一个重要指标，也是考核企业施工组织管理水平和经济效益的手段。加快也是考核企业施工组织管理水平和经济效
5、益的手段。加快施工进度，缩短施工工期，使工程尽快竣工投产，不仅能施工进度，缩短施工工期，使工程尽快竣工投产，不仅能使企业降低工程成本，而且能够缩短工程项目的建设周期，使企业降低工程成本，而且能够缩短工程项目的建设周期，提高投资经济效益。提高投资经济效益。工程项目工程项目进度审计的任务进度审计的任务就是将实际建设工期（或实就是将实际建设工期（或实际进度）与合理（或计划）工期比较，以考核、评价项目际进度）与合理（或计划）工期比较，以考核、评价项目是否能按期建成。是否能按期建成。7.1.2 工程项目进度审计的内容工程项目进度审计的内容1审查建设工期的计算是否符合审查建设工期的计算是否符合工期定额工期
6、定额规定。规定。平均需要的标准天数、延后申报开工日期、高套地平均需要的标准天数、延后申报开工日期、高套地区类别、错套结构形式区类别、错套结构形式2审查工程项目是否按审查工程项目是否按合理工期组织合理工期组织施工。施工。3审查审查工程计划的完成情况。工程计划的完成情况。7.2 工程项目质量审计工程项目质量审计 建筑产品（或工程）质量建筑产品（或工程）质量是指是指产品适合于一定的用途、产品适合于一定的用途、满足人们满足人们定需要的持性，这些特性可概括为定需要的持性，这些特性可概括为适用性、可适用性、可靠性和经济性。靠性和经济性。7.2.1 施工质量管理组织体系审计施工质量管理组织体系审计 审查建设
7、单位和施工单位是否审查建设单位和施工单位是否建立健全施工质量监督建立健全施工质量监督组织体系组织体系，包括甲、乙方项目质量管理组织，总承包公司，包括甲、乙方项目质量管理组织，总承包公司及分包单位也应建立质量管理机构，施工单位要从上到下及分包单位也应建立质量管理机构，施工单位要从上到下设立各级质量管理机构，各工序设监督检查员，全面负责设立各级质量管理机构，各工序设监督检查员，全面负责工程质量的检查和验收。工程质量的检查和验收。7.2.2 施工质量管理审计施工质量管理审计 施工过程施工过程是是建筑产品形成的主要过程，是质量管理的建筑产品形成的主要过程，是质量管理的关键环节关键环节。施工单位的质量保
8、证体系主要包括。施工单位的质量保证体系主要包括施工准备、施工准备、施工过程和使用过程的质量管理施工过程和使用过程的质量管理三部分。三部分。质量管理审计内容主要包括质量管理审计内容主要包括工艺质量控制和建筑材料工艺质量控制和建筑材料质量控制质量控制两个方面。两个方面。1设备、材料和预制构件质量管理审计设备、材料和预制构件质量管理审计 设备、材料及预制构件质量好坏设备、材料及预制构件质量好坏是是影响工程质量的重影响工程质量的重要因素。例如水泥、混凝土、砂浆的强度标号，钢筋的强要因素。例如水泥、混凝土、砂浆的强度标号，钢筋的强度等级均明显影响工程质量。审计时应查设备、材料有无度等级均明显影响工程质量
9、。审计时应查设备、材料有无验收入库的验收入库的检验手续检验手续，产品有无，产品有无出厂合格证及生产许可证出厂合格证及生产许可证；检查领料记录，审核领用的材料是否符合设计要求，例如检查领料记录，审核领用的材料是否符合设计要求，例如水泥标号；审查预制构配件的质量是否经过检测，有无检水泥标号；审查预制构配件的质量是否经过检测，有无检测证明；重要结构材料如钢筋混凝土应进行抗压强度试验，测证明；重要结构材料如钢筋混凝土应进行抗压强度试验，达到设计强度要求后方可使用，检查有无试验证件。达到设计强度要求后方可使用，检查有无试验证件。2施工工序质量管理审计施工工序质量管理审计 工序质量工序质量是指是指工序过程
10、的质量或现场工作质量，工序工序过程的质量或现场工作质量，工序的质量对工程的施工质量有决定性的影响。因此，工序质的质量对工程的施工质量有决定性的影响。因此，工序质量管理是基本的也是量管理是基本的也是最重要的质量控制点最重要的质量控制点，起，起“把关把关”的的作用。作用。工序质量管理的任务工序质量管理的任务主要有两个：主要有两个：一是一是把影响工序把影响工序质量的因素排除在施工操作之前；质量的因素排除在施工操作之前；二是二是进行质量检验，包进行质量检验，包括自检、互检、工序交接检验和专项检验。审计时通过查括自检、互检、工序交接检验和专项检验。审计时通过查阅各种材料、设备使用记录，检查其有无经过检验
11、；检查阅各种材料、设备使用记录，检查其有无经过检验；检查施工记录、质量检验记录包括现场工程师和监理工程师的施工记录、质量检验记录包括现场工程师和监理工程师的记录；特别注意对记录；特别注意对隐蔽工程和关键部位隐蔽工程和关键部位（或关键工序）检（或关键工序）检验资料的审查。验资料的审查。7.2.3 施工质量事故审计施工质量事故审计 凡发生工程质量不符合规定的质量标准和设计要求的凡发生工程质量不符合规定的质量标准和设计要求的问题都称为问题都称为工程质量事故工程质量事故，按事故的情节和性质可分为，按事故的情节和性质可分为一一般质量事故和重大质量事故般质量事故和重大质量事故。审查时，检查质量事故记录，。
12、审查时，检查质量事故记录，了解质量事故的大小和产生事故的原因、造成的经济损失了解质量事故的大小和产生事故的原因、造成的经济损失程度，评价事故处理的合理性。程度，评价事故处理的合理性。工程事故造成的经济损失可用下式工程事故造成的经济损失可用下式估算估算：返工损失金额返工工程量返工损失金额返工工程量定额基价定额基价（1+间接费率）间接费率）可回收材料价值可回收材料价值7.2.4 施工质量管理审计方法施工质量管理审计方法1审阅对照法审阅对照法主要是主要是审阅审阅各种施工各种施工质量记录和检测、试验记录质量记录和检测、试验记录，其中，其中包包括括施工单位和建设单位、质检机构的记录，工程监理部门施工单位
13、和建设单位、质检机构的记录，工程监理部门的质量监督鉴证，材料测试机构的测试数据、构件检测资的质量监督鉴证，材料测试机构的测试数据、构件检测资料等，审查质量管理组织的活动程度。将上述各种检测数料等，审查质量管理组织的活动程度。将上述各种检测数据与设计要求和质量标准进行对照，便可判明工程的质量据与设计要求和质量标准进行对照，便可判明工程的质量鉴证程度。鉴证程度。2目测检查目测检查实际观察实际观察，对照质量标准进行检查，主要用于看得见摸得，对照质量标准进行检查，主要用于看得见摸得着的部位。着的部位。3实测检查实测检查实测检查实测检查是用一些简单的器具，例如用靠尺测量平整度，是用一些简单的器具，例如用
14、靠尺测量平整度，经纬仪、托线板测量垂直度，用方尺、套方测量平直度等经纬仪、托线板测量垂直度，用方尺、套方测量平直度等进行实地测量，将实测数据与施工质量检查标淮的允许偏进行实地测量，将实测数据与施工质量检查标淮的允许偏差进行对比，以未超出偏差值的点数与总检测点数之比，差进行对比，以未超出偏差值的点数与总检测点数之比，求得工程合格率。求得工程合格率。7.3 工程项目资金管理审计工程项目资金管理审计工程项目的施工阶段工程项目的施工阶段是把是把设计图纸和原材料、半成品、设设计图纸和原材料、半成品、设备等变成工程实体的过程，在施工阶段中，节约资金的空备等变成工程实体的过程，在施工阶段中，节约资金的空间很
15、小，但是损失浪费资金的空间却很大，此阶段的资金间很小，但是损失浪费资金的空间却很大，此阶段的资金管理审计属于一个查漏防弊的监督控制机制，其管理审计属于一个查漏防弊的监督控制机制，其目的在于目的在于边审计边建设。边审计边建设。加强建设加强建设资金来源和使用的管理资金来源和使用的管理对于保证项目按期建成投对于保证项目按期建成投产，控制投资规模，提高投资效益都有重要作用。审计时产，控制投资规模，提高投资效益都有重要作用。审计时应作为主要问题来抓，其主要内容包括：应作为主要问题来抓，其主要内容包括：1审查审查资金来源是否正当资金来源是否正当，分配是合理，能否按，分配是合理，能否按 时到位。时到位。2审
16、查审查挤占、挪用、转移建设资金挤占、挪用、转移建设资金的问题。的问题。3审查有无审查有无超概算、超规模、超标准，搞计划外超概算、超规模、超标准，搞计划外工程等重大违纪违规问题工程等重大违纪违规问题。如：有的项目将国家。如：有的项目将国家预算内投资的预算内投资的50%资金用于非生产性建设。资金用于非生产性建设。4审查有无审查有无重大损失浪费重大损失浪费问题。如：某发电厂卸问题。如：某发电厂卸煤翻车机工程，耗资千万元，建成七年，一直未煤翻车机工程，耗资千万元，建成七年，一直未能投入使用；某研究所基建项目损失浪费高达能投入使用；某研究所基建项目损失浪费高达4300万元，占比万元，占比18%以上。以上
17、。施工阶段工程造价审计关键问题目前在建设项目施工阶段的管理主要是通过监理来实现的，但从现状来看，现有的监理机构的从业人员一般都是监理工程师和从事施工技术的管理人员，主要对施工阶段的质量安全加以监督，即对建设工程项目进行质量和进度控制及施工过程中的一些组织协调。对合同管理及信息管理，在很大程度上不到位，甚至有些脱节。施工阶段合同管理 按照合同要求对施工质量、施工进度进行监督管理；按照合同要求对材料(设备)的管理，包括监督和协调甲供材料采购合同的履行；按照合同约定的验收标准对所有进场的原材料、半成品、成品及设备的质量进行验收；在施工过程中对隐蔽工程验收及复检的管理；按照合同要求严格管理设计变更和工
18、程签证，准确进行工程计量，及时支付工程款；对不可预见情况或不可抗力的发生进行善后处理；按照合同约定公正处理索赔；按照委托监理合同要求对监理单位的工作和行为进行监督管理；对其它有合同关系的单位合同履行情况进行监督与管理。合同管理的主要内容关键控制点一：工程变更关键控制点二：现场签证 关键控制点六：控制设备及材料费用关键控制点三：工程索赔实施阶段的工程造价审计关键控制点 关键控制点四：工程预付款 关键控制点五：工程进度款施工阶段的关键控制点一 工程变更1.1 加强工程变更的管理 变更常常直接导致成本费用的增加和工期调整。据相关统计资料显示，由于工程变更引起的费用调整要占整个单位工程竣工结算比例的6
19、%20%，尤其在维修改造工程中所占比例更高，大都在20%以上，有的甚至高达到40%，因此合同中应明确约定对变更的审核确认程序和确认原则，并严格按照合同约定严格管理和执行，避免变更的随意性。变更价款的确定应遵循下述原则：1 合同中有适用于变更项目的价格，按合同已有的价格计算变更价款。2 合同中只有类似于变更情况的价格，可以此为基础，参照确定变更价格。3 合同中没有相同或相似的价格，则由承包方提出适当的变更价格，经监理工程师、建设单位审核批准后执行。1.2 工程变更的范围 工程变更指工程项目在建设工程中，因主客观原因，在工程合同履行的过程中所涉及的工程量或价的变化的总称。FIDIC合同条款中的工程
20、变更是指由于种种原因，业主方/工程师可能在工程实施的过程中希望对合同中规定的工程进行改动。每项变更所涉及的范围可以覆盖下列内容:(1)合同中单项工作的工程量的改变，但此类工程量的变化也不一定构成变更；(2)合同中单项工作的质量或其他特性的改变；(3)工程某部分的标高、位置或尺寸的改变；(4)某项工作的删减，但此类删减的工作也不得由他人来做；(5)对永久工程增加任何必要的工作，永久设备、材料、包括各类检验、钻孔和勘探工作；(6)工程实施的顺序和时间安排的变动。业主引起业主引起的工程变更的工程变更设计单位设计单位引起的引起的工程变更工程变更工程监理单位工程监理单位引起引起的工程变更的工程变更自然和
21、社会经济自然和社会经济条件条件引起的工程变更引起的工程变更(1)(1)业主同承包商签订业主同承包商签订的合同存在不完善的合同存在不完善之处；之处；(2)(2)业主改变本工程结业主改变本工程结构物的型式、标高、构物的型式、标高、基线、位置、尺寸、基线、位置、尺寸、强度等；强度等；(3)(3)业主改变本工程施业主改变本工程施工技术方案工技术方案,该方该方案在工程招投标时案在工程招投标时曾经得到工程师的曾经得到工程师的批准；批准；(4)(4)业主增加或减少合业主增加或减少合同中包括的任何工同中包括的任何工程项目的数量程项目的数量,或或者取消任何上述项者取消任何上述项目；目；(1)(1)设计单位在设设
22、计单位在设计时未能充分计时未能充分考虑本地区的考虑本地区的实际情况及相实际情况及相关部门关部门(环境环境保护、供电、保护、供电、供水、通讯等供水、通讯等)的要求而引的要求而引起的工程变更；起的工程变更；(2)(2)设计人员的错设计人员的错误或疏漏所引误或疏漏所引起的工程变更。起的工程变更。对于边设计边对于边设计边施工的工程施工的工程,发生这类变更发生这类变更的可能性更大；的可能性更大；(1)(1)工程师针对现工程师针对现场的实际情况场的实际情况,以合同和技术以合同和技术规范为依据规范为依据,进进一步完善原设一步完善原设计的局部小修计的局部小修改；改；(2)(2)工程师为了协工程师为了协调相邻标
23、段承调相邻标段承包商的运作包商的运作,或或者为了协调本者为了协调本工程承包商与工程承包商与地方有关部门、地方有关部门、单位的生产关单位的生产关系所引起的工系所引起的工程变更；程变更；(1)(1)地质条件的变化地质条件的变化引起的工程变更；引起的工程变更；(2)(2)气候、自然灾害气候、自然灾害等引起的工程变等引起的工程变更；更；工程变更的原因分析业主引起的工程变更业主引起的工程变更设计单位引起的设计单位引起的工程变更工程变更工程监理单位引工程监理单位引起的工程变更起的工程变更自然和社会经济条自然和社会经济条件引起的工程变更件引起的工程变更(5)(5)业主改变原合同业主改变原合同中材料的供应中材
24、料的供应,如增如增加或减少合同中甲方加或减少合同中甲方供应材料或指定品牌供应材料或指定品牌材料的种类和数量；材料的种类和数量；(6)(6)业主改变在工程业主改变在工程招投标承诺实现的工招投标承诺实现的工程施工条件程施工条件:如如“三三通一平通一平”的条件、本的条件、本工程紧前项目的完成工程紧前项目的完成情况等；情况等；(7)(7)业主改变本工程业主改变本工程的原合同工期的原合同工期,如要如要求将工期提前求将工期提前,导致导致承包商投入更多的人承包商投入更多的人力或物力。力或物力。(3)(3)设计人员及各设计人员及各专业之间配合的专业之间配合的不协调或工程附不协调或工程附属设施设计同主属设施设计
25、同主体设计的不同步体设计的不同步引起的工程变更。引起的工程变更。(3)(3)监理工程师工监理工程师工作上的失误和协作上的失误和协调能力的欠缺所调能力的欠缺所引起的工程变更。引起的工程变更。(3)(3)社会经济条件社会经济条件变化引起的变更。变化引起的变更。续表工程变更程序图 1.设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更,应编制设计变更文件；业主或承包商提出的工程变更,应提交工程师审查,审查同意后,工程师认为有必要由设计单位编制设计变更文件时,应由业主交原设计单位编制设计变更文件。2.如果没有得到工程师的变更指令,承包商不得对永久工程作任何改动,承包商不得自行对工程进行变更。3.工程变更的原则是
26、控制投资、保证质量,加快进度和提高效益。应按此原则加强工程变更的可行性研究和评审。为了谨慎起见,工程师有时可能会征求承包商的意见然后再下达变更指令。1.3 施工阶段的工程变更的管理 有效地控制工程变更数量，减少变更对工程造价的影响是工程项目管理过程中的重要工作。工程变更在工程建设中是不可避免的。其发生和形成是动态的过程，在控制过程中关键在于业主尽量做到事前控制、事中控制和事后控制。针对工程变更产生的原因，建议从以下几个方面进行控制：事前控制事中控制事后控制推行限额设计，控制设计缺陷重视合同管理，建立健全工程变更管理制度对工程变更进行整理、对比、分析，出具建设工程中标价与结算价对比的分析报告，有
27、利于使业主更清楚工程变更费用产生的原因、专业、系统，有利于提高业主在工程各个阶段、各专业管理水平，有利于更合理的控制在建工程的造价。(1)工程实施过程推行限额设计，是指工程实施过程中因设计原因产生的费用不应超过设计概算的5。（2)对设计缺陷引起的设计变更，制定奖惩措施。对工程变更进行整理、对比、分析，建立控制工程变更的指标体系(1)重视合同管理，推广工程量清单招标及计价模式。(2)规范工程变更工作程序。(3)建立工程变更限额管理制。(4)建立重要及重大设计变更的评审制。(5)规范统一工程变更格式1.4.变更的控制（1）承包合同中有相应计价项目时的变更工程计价n 变更单价的确定方法是较复杂的，应
28、具体情况具体分析。n 定价原则：以承包合同中原有的单价为计价依据。n 当变更引起的工程量变化较大或工作性质有重大改变使得继续沿用原有不合理的合同单价计价会严重损害到公平原则或出现明显失公平的现象时。原有的合同单价应进行变更。变更的计价协商确定单价的方法通常有两种：（2）合同中无相应计价项目的变更工程计价n 定价原则：以计算日工作量为依据定价，协商确定新的单价。这是合同中无相应计价依据时采用的最常见的做法。n 一种是以合同单价为基础的单价确定法；n 一种是以预算方法为基础的单价确定方法。（3）工程量清单计价模式的变更计价合同中综合单价因工程量变更，除合同另有约定外应按照下列办法确定：n 工程量清
29、单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。n 由于设计变更引起的工程量增减部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；增减的工程量属于合同约定幅度意外的，其综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。现场签证是处理合同价款中未包含而施工过程中又发生了的特殊情况的书面依据，签证产生的费用也就成为工程造价的组成部分。签证最终以价款的形式体现在工程结算中，签证失控工程将会导致结算造价失控，因此必须加强现场签证的管理和控制，严格按照签证的审核确认程序执行，如下图所示。加强签证管理应遵循以下原则：凡预算定额或有关文件有明确规定的
30、项目，不得另行签证。现场签证内容、数量、项目、原因、部位、日期等要明确记录，价款的结算方式、单价应明确约定。现场签证应及时办理，除非特殊情况不应拖延事后补签。对于一些重大的现场变化，还应及时留有影像资料，以备查询。2.1 加强现场签证的管理施工阶段的关键控制点二 现场签证 现场签证是在施工现场由发包人、监理人和承包方的负责人或指定代表共同签署的，用来证实施工活动中某些特殊情况的一种书面手续。它不包含在施工合同和图纸中，也不像实际变更文件有一定的程序和正式手续。它的特点是临时发生，具体内容不同，没有规律性，是施工阶段投资控制的重点，也是影响工程投资的关键因素之一。现场签证的意义现场签证的主要内容
31、现场经济签证工期签证(1)零星用工。施工现场发生的与主体工程施工无关的用工；(2)零星工程；(3)临时增补项目；(4)合同遗漏项目；(5)隐蔽工程签证；(6)窝工、非承包人原因停工造成的人员、机械经济损失；(7)议价材价格认定；(8)其它需要签证的费用。(1)设计变更造成工期变更签证；(2)停水、停电签证；(3)其它非承包人原因造成的工期签证。图4 工程签证控制流程 中华人民共和国民法通则第一百一十一条规定：当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合合同约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。因此，索赔是合同双方依据合同约定维护自身合法利益的行为，它的性质属于经济
32、补偿行为，而非惩罚。建设工程施工中的索赔是发、承包双方行使正当权利的行为，承包人可向发包人索赔，发包人也可向承包人索赔。工程量清单计价规范条文说明对索赔的规定：施工阶段的关键控制点三 工程索赔 3.1施工阶段的工程索赔 索赔(Claim)指在合同的实施过程中，合同一方因对方不履行或未能正确履行合同所规定的义务而受到损失，向对方提出的索赔要求。施工阶段常见的索赔事件种类种类/事件事件比比 例例 分分 布布工程变更工程变更 是引起索赔的重要因素或类别，分随意性变更是引起索赔的重要因素或类别，分随意性变更和强制性变更。两种变更的索赔次数在增量索和强制性变更。两种变更的索赔次数在增量索赔中占赔中占26
33、%26%，获得的赔偿费占赔偿总额的，获得的赔偿费占赔偿总额的28%28%。现场条件变化现场条件变化 是指现场施工条件与合同规定不符，这些索赔是指现场施工条件与合同规定不符，这些索赔次数占次数占15%15%，获得的赔偿费占，获得的赔偿费占13%13%恶劣气候和罢恶劣气候和罢工工 这两类索赔基本上是要求延长工期，因而因恶这两类索赔基本上是要求延长工期，因而因恶劣气候与罢工所获准的延期占全部延期的劣气候与罢工所获准的延期占全部延期的60%60%业主方索赔业主主动向承包商提出索赔,即对承包商在履约中的其他缺陷责任，如某部分工程质量达不到施工技术规程的要求，或拖期建成，独立地提出损失补偿要求。业主方索赔
34、反驳承包商的索赔,即对承包商提出的索赔要求进行分析、评审和反驳，否定其不合理的要求，接受其合理的要求。防止承包商提出索赔；业主方反索赔图5 业主方索赔与反索赔案例：对承包商索赔权进行反驳的成功案例索赔事件情况：在路堤下顶进保护管时，道路出现崩塌。很快查明旧的砖污水道就在离保护管很近的地方，砖污水道已经发生了断裂，保护管内污水泛滥。承包商与工程师商量后修复了旧污水线，继续进行了顶管施工.这些工作，承包商都做了，但工程师并未发出任何书面的变更令、指示、进行书面确认。承包商代表也没有书面向工程师做出接到口头指示的确认，也没有表明他是否就此事要求索赔。35承包商向业主索赔工程师对索赔进行反驳接受了工程
35、师的指示，并按其要求完成了工作工程师当时的口头所述仅仅是双方一致意见的总结，而不是“指示”。而且如果承包商认为是“指示”，当时就应该说明，他认为根据合同条件的哪一款，这种一致意见已构成某种指示，然后以书面形式要求工程师确认。而承包商没有这样做，因此，此条理由不成立。旧的污水道损坏的原因是新旧线之间距离太近，因而是设计问题承包商认为设计错误造成了旧污水道损坏的理由是不能接受的。因为旧的污水道修复开挖时，很清楚看到新管线在旧管线以下2m处，没有可能碰上，因而损坏是由于施工不小心以及支撑不够引起的。因此，它是由承包商原因造成的，此条理由不成立。承包商向业主索赔工程师对索赔进行反驳在投标时，承包商已经
36、切合实际地了解了现场情况，并使自己满意。但图纸上没有提供旧的砖污水道的确切位置，而投标前的短暂时间内,承包商不可能获得更多的情况。此工程投标时，所有投标人均被告知，旧的砖污水道的确切位置是不清楚的，承包商在投标时有充分机会考虑这是不是可以接受的风险。因此，承包商应对其投标的完备性负责。由于这是承包商自己对风险考虑不周，因此，此条理由不能成立。工程预付款是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同的约定，在正式开工前预先交付给承包人的工程款。它是施工准备和所需主要材料、结构件等流动资金的主要来源。4.1 工程预付款的支付 发包人为帮助承包人顺利启动项目而提供的一笔无息贷款。施工阶段的关键控制点四工程
37、预付款4.2 预付款起扣点的计算 确定工程预付款其扣点的依据为：未完施工工程所需主要材料和构件的费用，等于工程预付款的数额。工程预付款起扣点可按下式计算：式中：T起扣点，即预付备料款开始扣回的累计完成工作量金额；M预付备料款数额；N主要材料，构件所占比重；P承包工程价款总额（或建安工作量价值）。扣回方式：（1）从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。（2）扣款方法也可以在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后，由承包方开始向发包方还款，发包方从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完
38、工期前将工程预付款的总计金额逐次扣回。图 起扣点计算资料来源：严玲.尹贻林工程估价学签订施工合同监理单位扣回预付款审核提交预付款申请具备开工条件支付预付款预付款使用监督 提交保函监理单位施工单位建设单位施工单位施工单位建设单位建设单位监理单位建设单位有利于预付款的扣回关键控制点业主代表防止监理和施工单位作弊严格履行合同FIDIC中为总工签发开工预付款证书 为了保证工程施工的正常进行，发包人应根据合同的约定和有关规定，按工程的进度按时支付工程款。建设工程施工发包与承包计价管理办法规定，“建筑工程承发包双发应按照合同约定定期或者按工程进度分阶段进行工程款结算”，即对已完工程的产值结算。工程量测量与
39、 统计提交已完工程量报告工程师核实并确认建设单位认可并审批支付工程进度款施工阶段的关键控制点五工程进度款5.1 工程进度款简介 按月结算。采用旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算。在我国使用最为广泛。分段结算。该结算方法将单项或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。5.2 工程进度款的结算方式按照施工段的划分支付进度款的步骤：工程进度款在支付过程中工程量的确认应遵循如下要求：第一，承包方应按约定时间向工程师提出已完工程量的报告。第二，工程师收到承包方报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包方报告中开列的工程量即被视为已被认可，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包方，使承
40、包方不能参加计量，计量结果无效。第三，工程师对承包方超出设计图纸范围和自身原因造成返工的工程量，不予计量。合格工程量清单工程计量验收施工单位建设单位审核监理单位咨询单位投资审核机构监理单位监督使用申请工程进度款 复核审计支付监理单位业主代表关键控制点计量验收和审核不能同时由监理单位负责同预付款一样，进度款的使用情况也要进行监督利用不同职能部门进行监督有利于避免作弊施工阶段的关键控制点六控制设备及材料费用在工程建设项目投资中，工程设备及材料费一般占总投资的60%以上，因此，此费用是决定工程造价的主要因素之一。材料的消耗量和其价格的高低对工程造价影响很大，加强设备材料的现场管理，合理堆放，减少搬运
41、，降低堆放、仓储损耗合同中的材料用量控制，从而有效控制工程造价。设备及材料费用从以下几方面控制:1.控制设备采购费用设备采购的目标是要以最少的资金，购得最佳的设备，这需要事前做好设备调研，多方收集供货渠道，详细了解设备技术参数、结构性能特点、使用概况、以及各供货厂商资质、经营业绩和售后服务等情况，然后采取招标或询价发包等形式，择优选购性价比比较高的产品，同时还应结合工程进度，合理确定交货期。2.按时、按量、按一定规格提供设备及材料材料的供应要保证工程的顺利实施，按照工程的实际需要提供设备和材料，并保证采购到的材料符合设计规格、工程需要，以免不必要的材料替换造成的浪费。随着科学技术的不断发展，材料科学也迅猛发展，很多新型材料性能方面优于替代产品，而且价格低廉，可以降低材料费用。3.注意选用新型材料4.重视材料价格，特别是主材的单价(l)在设计时对工程所使用的主材的规格、型号、种类、颜色、名称等要尽可能的确定下来，以方便承包商准确报价，尽可能避免出现材料暂定价。(2)在施工过程中，对主材的使用不能随便变更，或任意提高装修标准。案例分析本本 章章 结结 束束Thank you!