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1、浙江省浙江省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收高年初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附精品答案分题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。A.政府采购暂行办法B.联邦采购法C.中华人民共和国政府采购法D.中华人民共和国政府采购规定【答案】C2、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A3、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A4、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属
2、于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C5、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B6、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B7、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A8、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5
3、 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D10、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A11、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定 B 的关税完税价格为 20000 元，关税税率为 20，消费税税率为 3，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27【答案】
4、D12、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。A.日B.周C.月D.季【答案】A13、新预算法规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B14、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D15、刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（?）。A.免征增值税B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税【答案】A16、关于税务的设立登记
5、，从 2016 年 10 月 1 日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码【答案】B17、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C18、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（?）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C19、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C20、下列
6、公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D21、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A22、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D23、（）决定了市场在提
7、供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A24、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占 GNPB.财政收入占 GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入【答案】B25、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B26、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 8
8、0 万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为 3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税 1.8 万元C.居民甲应缴纳契税 2.4 万元D.居民甲应缴纳契税 0.6 万元【答案】D27、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A28、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A29、被视为未来税收的财政收入形式是（
9、）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A30、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税的是（）。A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A31、公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【答案】B32、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D33、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价
10、值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税 2.25 万元D.由单位缴纳契税 2.25 万元【答案】C34、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C35、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C36、一家在天津设立的高新技
11、术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B37、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D38、王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（?）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B39、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2
12、012 年 5 月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C40、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债B.货币公债C.可转让公债D.短期公债【答案】C41、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B42、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】A43、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A44、政府因向企
13、业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B45、财政分配的目的是（）。A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】A46、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.67.2C
14、.96D.960【答案】A47、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10B.20C.30D.50【答案】B48、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】D49、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D50、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充
15、医疗保险支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD2、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售
16、合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB3、下列属于转移性支出的是（）。A.政府各部门的行政管理费支出B.养老保险C.债务利息D.各项事业的经费支出【答案】BCD4、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由使用各方分
17、别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD5、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】D6、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB7、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC8、应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地
18、E.军队自用的土地【答案】BCD9、公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD10、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD11、企业所得税法规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC12、我国社会保险的项目主要有（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险【答案】ABC13、社会公共需要的特征
19、包括（）。A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换【答案】ABCD14、下列情形，不缴纳资源税的是（）。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水
20、的E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD15、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取B.凭证封存C.分次限量D.分次不限量E.核旧领新【答案】AC16、下列属于从价计征印花税的有（）。A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC17、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为
21、0.05）。A.从价计征B.从量计征C.从率计征D.复合计征【答案】AB18、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】AC19、公共物品的特征有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.使用的等价交换性【答案】ABCD20、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD