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1、河南省河南省 20232023 年税务师之税法一考试题库年税务师之税法一考试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 120 万元，含境外负担的税金 1.6 万元，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5，则应纳进口环节增值税是（）万元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A2、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套
2、。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D4、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021 年 2 月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为 35000 千克，浓度值为规定的污染物排放标准的 45%，已知一氧化碳污染当量值为 16.7，当地大气污染物税额标准为 5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.3143.71B.5
3、239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B5、下列税种，实行超率累进税率的是()。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C6、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D7、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70【答案】B8、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车（排气量为 300 毫升），1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为 8
4、 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A9、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B10、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的增值税小规模纳税人，
5、也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A11、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资 26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2018 年 3 月甲公司应缴纳增值税是（）万元。A.0.1
6、7B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B12、（2012 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C13、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C14、某市高尔夫球艺
7、有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A15、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D16、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.8
8、4D.71.27【答案】C17、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25【答案】D18、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费0.2 万元，契税 1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A19、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36 个月B.12 个月
9、C.48 个月D.6 个月【答案】A20、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年，不含税租金共计180 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36万元，税额 3.24 万元。4 月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C21、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D22、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。A.纳税人因有特
10、殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】C23、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400 万元（含设备销售额160 万元），已开具增值税专用发票；本月购进
11、材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35 万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2 万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C24、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B25、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019 年 5 月一般计税项目销项税额 200 万元，当
12、期可抵扣进项 150 万元，上期留抵 10 万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.14C.16D.15【答案】D26、某酒厂为一般纳税人，2019 年 12 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为 11300 元，同时收取单独核算的包装物租金 1130 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D27、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B28、（2015 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车
13、B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C29、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C30、某便利店为增值税小规模纳税人，2018 年 6 月销售货物共取得含税收入40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500元，该
14、便利店 2018 年 6 月应缴纳增值税()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B31、某油田 2020 年 12 月开采原油 40 万吨，销售原油 30 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油 3 万吨，将剩余的 7 万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气 600 万立方米，当月销售 400 万立方米，待售 200 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为 6%，原油国内市场平均销售价格为每吨 5000 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为 2 元（不含增值税）。该油田 12 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.11148B
15、.13728C.10000D.10728【答案】A32、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B33、根据规定，自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A34、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提
16、供修理修配劳务【答案】B35、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D36、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B37、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其
17、账面成本 30300 元（含运费 3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D38、下列不属于法人居民身份-般判定标准的是()。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B39、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为 309 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本 9 万元，货物适用税率 13%）。该批货物应转出
18、进项税额（）万元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】B40、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D41、2020 年 4 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 20
19、20 年 2 月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020 年 4 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款【答案】A42、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
20、【答案】C43、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元【答案】A44、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C45、甲啤酒厂为增值
21、税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C46、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食
22、购销企业销售的粮食实行即征即退 50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D47、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2020年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C48、A
23、市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D49、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（）。A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D50、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自
24、动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB2、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD3、维生素 A 有 6 种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为A.新维生素 Aa(2Z-型)B.异维生素 Aa(6Z-型)C.新维生素 Ab(4Z-型)D.新维生素 Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】4、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的
25、外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD5、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（）。A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD6、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。A.销售 2016
26、年 4 月 30 日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】BD7、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入房地产
27、开发成本扣除【答案】ACD8、（2015 年真题）下列服务免征增值税的有（）。A.境内单位为出口货物提供邮政服务B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务D.境内单位存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘探服务【答案】ACD9、自 2020 年 3 月 1 日起，根据规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD10、避免国际重
28、复征税的基本方法有()。A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC11、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益D.买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC12、下列业务应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.社会团体收取的会费D.个人出租住房E.军队出租空余房产【答案】BD13、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发
29、液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD14、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的予以免税，超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD15、关于消费税有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销
30、售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在 70 元以上的（含 70 元），卷烟从价消费税税率为 56%D.卷烟在批发环节按照 11%加 0.005 元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税【答案】ACD16、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计
31、税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入房地产开发成本扣除【答案】ACD17、下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过 3 个月仍未缴纳税款的，经国务院关税税则委员会批准，海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时，仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海
32、关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款【答案】BD18、（2018 年真题）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD19、位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019 年
33、4 月销售自产原木取得销售收入 800 万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款 1200 万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款 200 万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款 500 万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。A.该林场当月可抵扣的进项税额为 91 万元B.该林场当月应缴纳增值税 65 万元C.该林场当月应缴纳增值税 91 万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税 3.25 万元E.该林场当月应缴纳教育费附加 2.73 万元【答案】C20、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照 5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD