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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之税法一考试题库年税务师之税法一考试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C2、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【
2、答案】A3、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B4、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3
3、万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B5、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D6、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B7、某超市为增值税一般纳税 人，2018 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 240
4、00元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收人98000 元。2018 年 6 月该超市销项税额()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B8、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D9、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月-9 月申报抵
5、扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A10、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】C11、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关
6、业务如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B12、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让 2015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A13、2018 年 2 月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50万支，取
7、得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B14、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】D15、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 300
8、0万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36 万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D16、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换【答案】D17、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【
9、答案】A18、张某 2021 年 1 月从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款 280000 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费 2700 元并取得增值税普通发票；支付保险费 5000 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A19、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.车辆购置税实行一车一申报制度B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税C.纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆
10、购置税D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度【答案】B20、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C21、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为 5%和
11、 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A22、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按 1.5%【答案】C23、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D24、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当
12、天D.购买方提货的当天【答案】A25、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B26、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D27、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】B28、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年 7 月将 10 吨白酒销
13、售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C29、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的
14、退税额为（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B30、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A31、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自 2019 年 1 月 1 日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 6 万元的，免征增值税C.自 2020 年 1 月 1 日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自 201
15、9 年 1 月 1 日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过 10 万元的免征增值税政策【答案】C32、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元【答案】A33、张某 2018
16、年 12 月从某汽车 4S 店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款 24 万元，另支付车辆改装费 2 万元，车辆装饰费 1 万元，保险公司委托4S 店代收保险费 0.6 万元(保险公司开票)。4S 店赠送张某 0.5 万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。A.2.05B.2.22C.2.26D.2.33【答案】D34、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B35、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶
17、排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B36、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30
18、 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A37、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】B38、（2017 年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29
19、【答案】B39、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自 2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D40、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某
20、与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D41、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C42、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B43、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨
21、。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，
22、回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180B.243C.270D.189【答案】B44、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B45、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B46、下列关于包装物押金的相关表述错误的
23、是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B47、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B48、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D49、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.
24、20.25【答案】B50、（2017 年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下结构式是A.美沙酮B.吗啡C.哌替啶D.可待因E.脑啡肽【答案】B2、下列关于城建税特点的说法中，正确的有（）。A.规定了特定的税目B.城建税专款专用C.属于附加税D.根据城镇规模设计税率E.征收范围较广【答案】BCD3、下列进口
25、货物，免征进口关税的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物B.具有一定商业价值的广告品C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前遭受损失的货物E.进境运输工具装载的途中必需的燃料【答案】AD4、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】D5、（2018 年真题）关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权
26、属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC6、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】BD7、（2020 年真题）下列行为属于土地增值税征税范围有（）。A.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押
27、C.房产的继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D8、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD9、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD10、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD11、根据跨境电子商务零售
28、进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC12、按照征税性质分类，关税可以分为（）。A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC13、根据资源税规定，下列说法正确的有（）。A.外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的，计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地C.煤
29、炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从衰竭期矿山开采的矿产品减征 40%资源税E.自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】C14、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】ACD15、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资
30、产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额 10 万元及以下免征增值税政策C.从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金 15 万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD16、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污
31、染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB17、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC18、下列各项中，按照租赁服务缴纳增值税的有（）。A.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.航空运输的湿租业务E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【答案】BC19、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。
32、A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD20、关于关税政策的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.进口无商业价值的货样免征关税D.“CFR”是含义为“船上交货”的价格术语简称E.“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC