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1、第四章财政支出总论第四章财政支出总论第一节第一节财政支出规模财政支出规模第二节第二节财政支出结构财政支出结构第三节第三节财政支出效益财政支出效益第一节第一节财政支出规模财政支出规模v财政支出的内涵与外延财政支出的内涵与外延v财政支出增长的宏观原因财政支出增长的宏观原因v财政支出增长的微观原因财政支出增长的微观原因一、财政支出的内涵与外延一、财政支出的内涵与外延v（一）内涵：（一）内涵：政府为实现其职能在一个财政年度内耗费的资金政府为实现其职能在一个财政年度内耗费的资金总和总和可以从两个方面来理解：一是财政支出是政府职可以从两个方面来理解：一是财政支出是政府职能和政策的直接反应；二是财政支出是政
2、府行为能和政策的直接反应；二是财政支出是政府行为的政府成本。的政府成本。v（二）外延：（二）外延：预算内支出预算内支出预算外支出预算外支出制度外支出制度外支出（三）财政支出规模的量度指标（三）财政支出规模的量度指标v1、绝对指标：特定时期内财政支出的绝对额、绝对指标：特定时期内财政支出的绝对额v从理论上说，所有为履行政府职能的公共部门支出从理论上说，所有为履行政府职能的公共部门支出都应计入财政支出当中，但在现实中，各国政府对都应计入财政支出当中，但在现实中，各国政府对财政支出的统计一般都仅限于政府的预算支出；财政支出的统计一般都仅限于政府的预算支出；v一般企业会计核算采用权责发生制；财政支出的
3、核一般企业会计核算采用权责发生制；财政支出的核算通常采用收付实现制；算通常采用收付实现制；v在统计国家财政支出总量时，为避免重复计算，各在统计国家财政支出总量时，为避免重复计算，各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。v2、相对指标：、相对指标：特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量的比值的比值v绝对指标与相对指标的比较绝对指标与相对指标的比较：v绝对指标比较直观，它是计算相对指标的基础。但绝对指标比较直观，它是计算相对指标的基础。但它不能反映财政支出与国民经济其他变量之间的变它不能反映财政支出与国
4、民经济其他变量之间的变动关系。动关系。v在进行理论分析时，人们通常更注重相对指标。如在进行理论分析时，人们通常更注重相对指标。如财政支出的总量分析（纵向和横向比较）；财政支财政支出的总量分析（纵向和横向比较）；财政支出结构分析；财政支出的效益分析。出结构分析；财政支出的效益分析。3、反映财政支出发展变化的三个指标、反映财政支出发展变化的三个指标 v（1）财政支出增长率）财政支出增长率:v（2）财政支出增长的弹性系数）财政支出增长的弹性系数:v（3）财政支出增长边际倾向）财政支出增长边际倾向:（一）支出的扩张：纵横比较（一）支出的扩张：纵横比较18901910192919701985199019
5、958.012.024.032.542.339.441.6发展中发展中中等发达中等发达发达国家发达国家 福利国家福利国家20304050美美国国横横向向18901890191319131929192919401940196019601970 1980198019851985 19901990 199319936.56.57.87.89.99.918.418.426.626.631.331.334.134.134.934.9 33.333.3 34.434.4英国英国二、财政支出增长宏观解释二、财政支出增长宏观解释v结论：结论：v财政支出的比率呈上升趋势，只是有的时期财政支出的比率呈上升趋势，只
6、是有的时期升得快，有的时期升的慢些。升得快，有的时期升的慢些。v20世纪世纪80年代中期以前财政支出比率一直年代中期以前财政支出比率一直是上升的，而此后发达国家财政支出比率出是上升的，而此后发达国家财政支出比率出现下降的趋势。尽管如此，但不能说财政支现下降的趋势。尽管如此，但不能说财政支出增长的趋势会逆转。原因可能是因政策变出增长的趋势会逆转。原因可能是因政策变动，更有可能是财政支出相对规模趋于上限。动，更有可能是财政支出相对规模趋于上限。v经济发达国家比发展中国家财政支出比率高，经济发达国家比发展中国家财政支出比率高，尤其是福利国家。尤其是福利国家。（二）瓦格纳法则（二）瓦格纳法则图图4-1
7、 财政支出增长趋势财政支出增长趋势1、瓦格纳法则的解释、瓦格纳法则的解释2、瓦格纳法则的三个问题、瓦格纳法则的三个问题 19世世纪纪德德国国的的经经济济学学家家瓦瓦格格拉拉考考察察了了当当时时几几个个先先进进工工业业化化国国家家的的公公共共支支出出后后发发现现：政政府府活活动动不不断断扩扩张张带带来来公公共共支支出出的的不不断断增增长长，是是社社会会经经济济发发展展的的一一个个客客观观规规律律。后后人人把把其其称称之之为为“瓦瓦格格拉拉法法则则”。B实际人均实际人均GNPEAG实实际际人人均均财财政政支支出出0GAGBYAYB瓦格纳的解释瓦格纳的解释v维持性支出：维持性支出：工业化市场扩张市场
8、管理工业化市场扩张市场管理v经济性支出：经济性支出：工业化外部性政府干预工业化外部性政府干预v社会性支出：社会性支出：工业化收入提高教育与公共福利需工业化收入提高教育与公共福利需求提高求提高三个问题三个问题v绝对规模还是相对规模？绝对规模还是相对规模？相对规模更有意义相对规模更有意义v连续性还是阶段性？连续性还是阶段性？适用于工业化时期还是长期趋势适用于工业化时期还是长期趋势v需求决定与供给决定？需求决定与供给决定？瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析，有没瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析，有没有其他原因有其他原因（三）经济发展阶段论：（三）经济发展阶段论：“马罗马罗”v发展经济学的五个阶
9、段：发展经济学的五个阶段：早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活质量阶段和生活质量阶段v每个阶段有不断出现的新的支出需求：每个阶段有不断出现的新的支出需求：早期：基础设施投资的经济性支出早期：基础设施投资的经济性支出中期：对私人投资的补充和公共消费中期：对私人投资的补充和公共消费成熟：社会性支出和转移支出成熟：社会性支出和转移支出v经济发展阶段论主要侧重于支出结构经济发展阶段论主要侧重于支出结构政府民用支出政府民用支出和平时期和平时期 战争时期战争时期 战后和平时期战后和平时期 政府全部支出政府全部支出图图4-2梯度渐进增长梯度渐进增长（四）梯度
10、渐进增长论：（四）梯度渐进增长论：“皮魏皮魏”正正常常时时期期财财政政支支出出会会随随收收入入水水平平的的提提高高而而增增加加，非非常常时时期期，人人们们可可容容忍忍的的纳纳税税水水平平提提高高，财财政政支支出出会会跳跳跃跃性性增增长长。恢恢复复正正常常后后，财财政政支支出出不不会会回回复复到到战战前前的的水水平平。审审视视效效应应：非非常常时时期期人人们们对对过过去去审审视视而而提提高高可可容容忍忍纳纳税税水水平平的的现现象象；替替代代效效应应：不不同同时时期期不不同同支支出出项项目目间间的的置置换换现现象象。公共选择增长论公共选择增长论v选民：选民：“财政幻觉财政幻觉”：投票人不能充分理解
11、政府支出：投票人不能充分理解政府支出增长时税收的真正含义，从而将选票投给实行增长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支出政策的候选人。高支出政策的候选人。中间投票人位移：部分投票人缺席投票中间投票人位移：部分投票人缺席投票v政党、利益集团：政党、利益集团：选票最大化投票交易预算最大化选票最大化投票交易预算最大化v官僚：官僚：效用函数预算最大化效用函数预算最大化“委托代理委托代理”信信息优势与激励不足息优势与激励不足v改革开放以来中国财政支出绝对规模与相对规模改革开放以来中国财政支出绝对规模与相对规模的变化趋势，请结合中国财政体制演变来对这种的变化趋势，请结合中国财政体制演变来对这种趋势进行解
12、释。趋势进行解释。改革开放以来湖北财政绝对规模与相对规模变化趋势。三、财政支出规模的微观模型三、财政支出规模的微观模型微观模型分析目的：是指出那些引起对公共微观模型分析目的：是指出那些引起对公共产出的需求因素，并考虑这些因素对公共服产出的需求因素，并考虑这些因素对公共服务供给的影响，由此从微观层面说明公共支务供给的影响，由此从微观层面说明公共支出呈现增长趋势。出呈现增长趋势。理理论模式建立模式建立Ui=（P，G）.（1）Xi=（Li，M）.（2）Gi=gi（Xi，N）.（3）基本基本结论：从上述三个函数关系式可以得出公共：从上述三个函数关系式可以得出公共支出支出变化的四化的四类原因：原因：（1
13、）对公共部公共部门最最终产品需求品需求变化。化。（2）投入中）投入中间品多少，具体表品多少，具体表现为生生产过程中投程中投入品入品组合合变化，取决于服化，取决于服务环境境变化，化，（3）人口）人口变化化（4）投入品价格）投入品价格变化化（一）需求因素（一）需求因素产出水平决定产出水平决定依据中位选民投票定理分析中间投票人的依据中位选民投票定理分析中间投票人的效用函数。效用函数。MaxUi=（P，G），），Pp+tBiMit=eG/Bi（社会只有一个税收基础，一种（社会只有一个税收基础，一种税率）税率）中间投票人需求函数构建：中间投票人需求函数构建：DGi=Gi（p，Bi，Mi，t，Bi）（p，
14、Bi，Mi，Bi均为外生变量）均为外生变量）D0i=0i（t）讨论：哪些因素会导致需求曲线外移讨论：哪些因素会导致需求曲线外移?（1）中间投票人的税基减少）中间投票人的税基减少Bi（2）中间投票人的个人收入增加）中间投票人的个人收入增加Mi（3）Bi社会总税基扩大导致税率（社会总税基扩大导致税率（t）降低）降低（4）另一物品相对价格变化对公用品需求量影）另一物品相对价格变化对公用品需求量影响，即取决于他们是互补还是替代。响，即取决于他们是互补还是替代。税税价价与与平平均均成成本本t公共产出数量公共产出数量ACQ0Q1ABD0iD1i（二）服务环境变化（二）服务环境变化公共支出水平决定公共支出水
15、平决定公共支出水平决定另一个重要因素是提供公共服公共支出水平决定另一个重要因素是提供公共服务生产活动组合，而它又会随着服务环境变化而务生产活动组合，而它又会随着服务环境变化而变化。变化。服务环境：影响一定产出水平决定量所要求的社服务环境：影响一定产出水平决定量所要求的社会资源和地理变量。会资源和地理变量。税税价价与与平平均均成成本本t警察保护水平警察保护水平AC0（H0）Q0Q1PRD0iD1iSAC1（H1）环境变化导致社会队警察保护的需求增加环境变化导致社会队警察保护的需求增加MN（三）人口与财政支出（三）人口与财政支出v人口统计特征与财政支出人口统计特征与财政支出人口规模与财政支出：拥挤
16、函数较低增长人口规模与财政支出：拥挤函数较低增长人口结构与财政支出：教育、医疗、养老人口结构与财政支出：教育、医疗、养老（四）公共品质量与财政支出（四）公共品质量与财政支出在其他条件不的条件下，公共品质量提高需要更多在其他条件不的条件下，公共品质量提高需要更多的投入，即要求更高的财政支出。如教育服务。的投入，即要求更高的财政支出。如教育服务。（五）相对价格效应：鲍莫尔（五）相对价格效应：鲍莫尔 v随着时间的推移，公共部门的成本相对于私随着时间的推移，公共部门的成本相对于私人部门的成本更高。人部门的成本更高。v部门的划分：劳动是否是最终产品部门的划分：劳动是否是最终产品进步部门：物质生产部门进步
17、部门：物质生产部门非进步部门：劳务服务部门非进步部门：劳务服务部门v不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅v劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动成本更大。成本更大。需求的收入弹性和价格弹性商品与服务价格弹性收入弹性全部地方支出-0.25-0.500.6 0.8教育-0.15-0.500.40 0.65 警察、消防-0.20 -0.700.50 0.70 公园、娱乐-0.20 -0.900.90 1.31 公共设施-0.40 -0.90 0.4
18、0 0.80 私人商品电-0.13 -0.20餐饮-1.631.40汽车-1.352.46地地方方公公共共品品的的弹弹性性，资料来源费雪：州和地方财政学支出的扩张：支出的扩张：OECD国别国别19601985增长增长澳澳21.436.615.2加加28.94718.1法法34.652.417.8西德西德32.447.214.8意意30.158.428.3日日18.332.714.4西西18.839.320.5荷荷33.760.226.5比比30.354.424.1瑞典瑞典3164.533.5经经合合组组织织主主要要成成员员财财政政支支出出占占GDP比比重重变变化化比比较较第二节财政支出结构第二
19、节财政支出结构v一、按政府职能分类一、按政府职能分类v政府职能包括三个方面：政治职能、经济职能、社政府职能包括三个方面：政治职能、经济职能、社会职能，相应地财政支出可以分为以下三类。会职能，相应地财政支出可以分为以下三类。v维持性支出维持性支出:是指政府为维持公共安全和宪法秩序是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。的支出。v经济性支出经济性支出:是指政府为提高资源配置效率和保持是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。经济稳定用于经济发展方面的支出。v社会性支出：政府社会性支出：政府为满足社会公众非物质需求而为满足社会公众非物质需求而安排支出（科教文卫、社保和环保）安排
20、支出（科教文卫、社保和环保）这种分类方法，有助于分析政府职能的变化这种分类方法，有助于分析政府职能的变化在在不不同同发发展展时时期期，政政府府职职能能的的侧侧重重点点有有所所不不同同，从从而而会会使使按按政政府府职职能能分分类类的的财财政政支支出出结结构构发发生生变变化化。维持性支出占维持性支出占GDP社会性支出占社会性支出占GDP经济性支出占经济性支出占GDP财政总支出占财政总支出占GDPYFO图图图图4-44-4：政府职能的变化：政府职能的变化：政府职能的变化：政府职能的变化二、按支出是否获得等价补偿分类二、按支出是否获得等价补偿分类v购买支出（消耗性支出）：购买支出（消耗性支出）：是指政
21、府按照有偿原则，在市场上购买商是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。包括政府部门的消费支出品和劳务的支出。包括政府部门的消费支出和投资支出。和投资支出。v转移支出：转移支出：是指政府单方面地、无偿地支付给其他经是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。包括各种财政补贴支出、济主体的财政资金。包括各种财政补贴支出、社会保障支出和利息支出等。社会保障支出和利息支出等。v这种分类具有较强的经济分析意义，能表明公这种分类具有较强的经济分析意义，能表明公共支出在哪些方面对经济产生了影响。共支出在哪些方面对经济产生了影响。v购买支出显示出政府配置资源的作用，对社会生产购买支出显示
22、出政府配置资源的作用，对社会生产和就业产生直接影响。一方面它消耗了社会资源，成和就业产生直接影响。一方面它消耗了社会资源，成为总需求的组成部分，其规模的变动对社会经济总量为总需求的组成部分，其规模的变动对社会经济总量产生影响。另一方面，在购买数量既定下，支出结构产生影响。另一方面，在购买数量既定下，支出结构变动对资源配置结构产生影响。对经济效应具体表现变动对资源配置结构产生影响。对经济效应具体表现为：挤出效应（含义）和拉动效应（含义）。同时对为：挤出效应（含义）和拉动效应（含义）。同时对收入分配产生间接影响。收入分配产生间接影响。v转移支出显示政府在公平收入分配方面的作用，直转移支出显示政府在
23、公平收入分配方面的作用，直接影响了收入分配的格局。同时通过收入效应和替代接影响了收入分配的格局。同时通过收入效应和替代效应对社会生产和就业（资源配置）也产生间接影响。效应对社会生产和就业（资源配置）也产生间接影响。三、按支出的用途分类三、按支出的用途分类v根据根据20072007年实行新的预算支出分类方案，按功能支年实行新的预算支出分类方案，按功能支出分为出分为1717类：类：v一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区
24、事保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出和转移性支出。其他支出和转移性支出。v目前分类基本上与国际接轨。这种按功能分类方法目前分类基本上与国际接轨。这种按功能分类方法又称预算分类，主要是便于资金管理。又称预算分类，主要是便于资金管理。四、按财政支出的受益范围分类四、按财政支出的受益范围分类v一般利益支出：一般利益支出：指指全全体体社社会会成成员员均均可可受受益益的的支支出出，如如国国防、行政管理等纯公共商品支出。防、行政管理等纯公共商品支出。v特殊利益支出：特殊利益支出：指指部部分分特特定
25、定的的社社会会成成员员受受益益的的支支出出，如如由由文文教教支支出出、经经济济建建设设投投资资等等形形成成的的混混合商品支出和转移支出。合商品支出和转移支出。v这种分类，可以了解财政支出的最终归宿，这种分类，可以了解财政支出的最终归宿，从而分析财政支出在收入再分配方面的具从而分析财政支出在收入再分配方面的具体影响体影响。各种分类方法之间的关系各种分类方法之间的关系具体用途具体用途市场原则市场原则政府职能政府职能维持性支出维持性支出经济性支经济性支出出社会性支出社会性支出行政支出行政支出国防支出国防支出经济建设支出经济建设支出科教文卫支出科教文卫支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出购买支
26、出购买支出转移支出转移支出不同国家的支出结构不同国家的支出结构1983年至年至1993年年高收入国家高收入国家中等收入国家中等收入国家低收入国家低收入国家维持性支出维持性支出26.228.337.7经济性支出经济性支出14.020.422.2社会性支出社会性支出49.542.127.5利息支出利息支出10.39.312.6转移性支出转移性支出47.226.411.3国家个数国家个数192611资料来源：资料来源：IMF：政府财政统计年鉴：政府财政统计年鉴1995第三节第三节财政支出效益财政支出效益一、分析基本思路一、分析基本思路 西方经济学对于公共支出效益的经济分析，西方经济学对于公共支出效益
27、的经济分析，大体是从两个方面进行的：大体是从两个方面进行的：一是从宏观角度：就整体的公共支出预算一是从宏观角度：就整体的公共支出预算决策对社会资源配置的影响进行分析。决策对社会资源配置的影响进行分析。二是从微观的角度，对某一项目或方案的二是从微观的角度，对某一项目或方案的预算决策对社会资源配置的影响进行分析。预算决策对社会资源配置的影响进行分析。二、分析的基本方法二、分析的基本方法与前面的思路相对应，可以采用两种方法：与前面的思路相对应，可以采用两种方法：一是从宏观角度采用机会成本分析法一是从宏观角度采用机会成本分析法二是从微观角度，针对不同的项目或方案不同效益二是从微观角度，针对不同的项目或
28、方案不同效益形式采用不同分析法。形式采用不同分析法。（1）具有直接经济效益的支出项目，采用成本）具有直接经济效益的支出项目，采用成本效益分析法。效益分析法。（2）只有社会效益，且产品不能直接进入市场的支）只有社会效益，且产品不能直接进入市场的支出项目，采用出项目，采用“最低费用最低费用”分析法。分析法。（3）对于那些既有经济效益，又有社会效益，且其）对于那些既有经济效益，又有社会效益，且其经济效益难以计量，而产品可以部分或全部进入经济效益难以计量，而产品可以部分或全部进入市场的支出项目，采用市场的支出项目，采用“公共劳务收费公共劳务收费”法。法。三、机会成本的分析三、机会成本的分析 预算资金的
29、机会成本：是指因这样一笔资预算资金的机会成本：是指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致私人金由私人部门转移到公共部门而导致私人部门效益损失。部门效益损失。预算决策效率的评估演变为同样一笔资金预算决策效率的评估演变为同样一笔资金由公共部门和私人部门使用所能达到的效由公共部门和私人部门使用所能达到的效益比较问题。益比较问题。三种情况比较三种情况比较VGVP，VGVP，VG=VP四、成本收益分析四、成本收益分析（一）（一）含义及公式含义及公式成本收益分析：是对某移项目或方案的投入与成本收益分析：是对某移项目或方案的投入与实现的收益进行分析评价的基本方法。实现的收益进行分析评价的基本方法。基本
30、计算公式（收益净现值）：基本计算公式（收益净现值）：（二）现值与贴现率问题（二）现值与贴现率问题1、什么使现值、什么使现值2、什么是贴现率、什么是贴现率3、政府支出项目贴现率如何选择、政府支出项目贴现率如何选择 在完全竞争资本市场上，市场利率就是效率利率。在完全竞争资本市场上，市场利率就是效率利率。但完全竞争的资本市场不存在，现行的市场利率也但完全竞争的资本市场不存在，现行的市场利率也不只一个，因此通常不能简单地选用市场利率作为不只一个，因此通常不能简单地选用市场利率作为贴现率。贴现率。公共投资贴现率选择的两种思路：公共投资贴现率选择的两种思路：资本的社会机会成本方法资本的社会机会成本方法社会
31、时间偏好率方法社会时间偏好率方法（三）成本（三）成本-收益计量范围收益计量范围v实际的成本收益与货币的成本收益实际的成本收益与货币的成本收益项目实际消耗的资源或产生的收益项目实际消耗的资源或产生的收益相对价格变化而引起各主体发生成本与收益相对价格变化而引起各主体发生成本与收益v有形的成本收益与无形的成本收益有形的成本收益与无形的成本收益可以用货币计量的成本收益可以用货币计量的成本收益不能以货币计量的成本收益不能以货币计量的成本收益v内部的成本收益与外部的成本收益内部的成本收益与外部的成本收益项目本身的成本收益项目本身的成本收益项目以外的成本收益项目以外的成本收益（四）收益与成本的估价（四）收益
32、与成本的估价v如果市场处于完全竞争状态，就应采用市场如果市场处于完全竞争状态，就应采用市场价格来计算成本收益；价格来计算成本收益；v如果市场处于不完全竞争状态，就应根据市如果市场处于不完全竞争状态，就应根据市场价格计算出影子价格，并据此计算成本收场价格计算出影子价格，并据此计算成本收益。益。v影子价格影子价格(shadowprice)，就是依据市场价格，就是依据市场价格计算的资源配置处于帕累托最优配置时的价计算的资源配置处于帕累托最优配置时的价格。显然，影子价格反映的是社会机会成本。格。显然，影子价格反映的是社会机会成本。v五、最低费用选择法五、最低费用选择法v最低费用选择法是根据某项财政支出的目最低费用选择法是根据某项财政支出的目标制定若干不同支出方案，来选择确定其标制定若干不同支出方案，来选择确定其中费用开支最少的一个方案。中费用开支最少的一个方案。v如国防体系。如国防体系。vv六、公共劳务收费法六、公共劳务收费法v是指对政府通过的公共支出为社会提供的是指对政府通过的公共支出为社会提供的某些公共服务项目采用适当收费办法，借某些公共服务项目采用适当收费办法，借以提高公共支出的效益。以提高公共支出的效益。v如公路、医疗保健等。如公路、医疗保健等。