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1、单位 准考证号 姓名 装 订 线 国税系统2012年企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。所有计算结果保留两位小数。题一得分 题二得分题三得分题四得分题五得分总分题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定正确的是（ B ）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货
2、物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ A ）。A12%B11%C10%D9%3某居民企业2011年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2011年企业应税所得额为（ B）万元。A90B100C300D3104下列关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ D ）。A企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的
3、余额确定销售商品收入金额B为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额5某增值税一般纳税人企业2011年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元（符合抵扣条件并抵扣了进项税），企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。当年该新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ C ）万元。A3.8B4.
4、75C5.11D7.66下列支出可以在企业所得税税前扣除的有（B ）。A总分支机构之间支付的管理费 B非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息 C企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 D非银行企业内营业机构之间支付的利息7关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（ D ）。A企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除C债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务
5、的，可以税前扣除D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除8根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（ D ）。A属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ C ）。A将本企业商品用于职工福利B因债权人原因确定无法支付的应付款项C将自产的货物用于
6、管理部门D接收捐赠的实物资产10M企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M企业转增股本600万元。2011年7月，M企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。M企业2011年应确认的股权转让所得为（ C ）万元。A400B600C1000D200011甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（ B ）。 A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利
7、润法12纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ C ）。A安装交付使用后产生的借款利息B经营性租赁方式发生的租赁费C融资性租赁方式发生的租赁费D承租方支付的手续费13根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（ A ）。A让渡无形资产使用权的收入B让渡商标权所有权的收入C转让固定资产的收入D接受捐赠的收入14下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（ D ）。A工厂、农场、开采自然资源的场所B提供劳务场所C从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D委托单位或个人代其签订一次
8、合同15某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( A )万元。A1B1.5C2D2.516依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（ A ）。A经济林B防风固沙林C用材林D存栏待售的牲畜17下列项目中，属于农产品初加工范围的是（ D ）。 A胡椒粉B精炼植物油C紧压茶D巴氏杀菌奶18下列关于安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定的说法，正确的有（ B ）。A单位计提的残疾人的工资可在企业所得税前据实扣除 B可按支付给残疾人实际工资的100%加
9、计扣除，亏损单位同样适用 C单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除 D必须依法与安置的每位残疾人签订3年以上劳动合同或协议19纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，下列做法符合税法规定的是（ D ）。A主管税务机关必须按有关规定及时给予办理退税B税务机关要求选择抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，纳税人不得拒绝C主管税务机关应及时按有关规定办理退税并加算银行同期同类存款利息D经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款20A公司、B公司和C公司于2011年1月共同投资1000万元设立D公司
10、。A、B公司权益性投资各200万元，分别占20%股份，C公司权益性投资600万元，占60%的股份。2011年1月，D公司以10%年利率从A公司借款500万元，假设A、B、C、D公司均为非金融企业，银行同期贷款利率为8%；D公司实际税负高于A公司，且D公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。对D公司2011年支付给A公司的利息纳税调增金额为（ D ）万元。A50B40C32D1821按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ C ）。A不得低于3年B按照固定资产尚可使用年限C按照合同约定的剩余租赁期限D按照固定资产预计尚可使用年限22计算企业应纳税所得额时，允许在当期
11、扣除的项目有（ B ）。A存货跌价准备B免税收入形成的费用C不征税收入形成的固定资产的折旧D企业间支付的管理费23某居民企业对原价1000万元的固定资产（机器设备）自行进行改造，改造中取得变价收入50万元，领用自产产品一批，成本320万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产的计税基础为（ B）万元。A1000B1470C1570D155024某居民企业2011年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（ B ）万元。A19.4B28.
12、40C30.0D31.425税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（ C ）。A次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金B滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息C次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息D滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金26根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（ A ）。A合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D合伙企业的合伙人是法人和其他组
13、织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利27. 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在( B )的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。A取得营业执照B实现第一笔收入C开始经营之日D获利28房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ C ）确认收入的实现。A买断价格 B买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均C销售合同或协议中约定的价格 D企业和税务机关协商确定的价格29企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的
14、时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（ C ）。 A15日内B30日内C60日内D90日内30企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ D ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A季度第一日 B季度最后一日C月度或者季度第一日 D月度或者季度最后一日题二得分阅卷人复核人二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D、E中选两个或两个以上填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678
15、答案题号9101112131415答案1下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ABD ）。A居民企业来源于境外的所得B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得E设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得2依据企业所得税法的相关规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有（ADE ）。A租金所得B权益性投资所得C动产转让所得D特许权使用费所得E利息所得3根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（CE ）。A需要进行清算所得税处理的仅指
16、按公司法和企业破产法规定需要进行清算的企业B被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得4根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（ACDE）。A接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现B股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现C分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入E利息收入按照
17、合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现5依据企业所得税法的相关规定，下列各项属于视同销售行为的有（ACE ）。A将资产用于交际应酬B将资产用于移送分机构C将资产用于职工奖励D将资产用于本单位在建工程E将资产用于对外捐赠6房地产开发企业，除土地开发之外，下列应视为已经完工的有（ABC ）。A开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案B开发产品已开始投入使用C开发产品已取得了初始产权证明D房地产企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）E开发产品取得预售许可证7依照企业所得税法的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的扣除规定错误的有（DE ）。A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保等后余额
18、的15%计算限额B人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保后余额的10%计算限额C其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D企业以现金方式支付的所有佣金及手续费，不超过限额的均可在税前扣除E企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除8下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（BDE ）。A企业委托外单位进行开发的费用，由受托方加计扣除B企业集团发生的研发费用，可按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间分摊C研发费用形成资产的，摊销年限不得低于5年D研发费用形成无形资产的按账面价值摊销扣除E亏损企业可以享受加计扣除政策9下列关于固定资产折旧的说法正确的有
19、（ACE ）。A预计净残值可由企业自行合理确定，且一经确定不得变更B汽车的最低折旧年限应为5年C电子设备最低折旧年限应为3年D当月增加的固定资产当月应计提折旧并在税前扣除E自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定计税基础10关于资产损失的税前扣除，下列表述正确的有（BCE ）。A股权投资转让损失不得在税前扣除B企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除C未经申报的资产损失，不得在税前扣除D企业以前年度发生的资产损失不得追补确认扣除E自然灾害造成的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除11根据企业所得税法的相关规定，企业从事下列项目所得，属于减半征收企业所
20、得税的有（BC ）。 A远洋捕捞B海水养殖C内陆养殖D农作物新品种的选育E林木的培育和种植12下列关于技术转让所得优惠政策的说法，正确的有（BCD ）。 A享受优惠政策的主体为居民企业和非居民企业 B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C境内技术转让经省级以上科技部门认定D向境外转让技术经省以上商务部门认定E技术转让收入中包括销售或转让设备的价款13根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（ABDE ）。 A铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法B上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C新设立的分支机构，设立当年起就地预
21、缴企业所得税D企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税E预缴方式一经确定，当年度不得变更14根据企业所得税法的相关规定，企业重组适用特殊性税务处理规定的条件包括（ ABDE ）。A具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B被收购、合并或分立的资产或股权比例符合规定C企业重组后的连续24个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例E重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内，不得转让所属的股权15对于企业所得税汇算清缴的范围，下列说法正确的是（ABCDE ）。 A企业纳税年度中间终止经营活动应纳入汇
22、算清缴的范围B企业在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理汇算清缴申报；企业享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理汇算清缴申报C企业筹建期间不进行企业所得税汇算清缴D实行定期定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。实行核定所得率征收企业所得税的纳税人，应进行汇算清缴E无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的特殊分支机构，应视同独立企业计算并就地缴纳企业所得税题三得分阅卷人复核人三、判断题（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“”，请将你所选答案符号、中选一个填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）题号12345678910答案1企业持有各项资产期间资
23、产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。2某企业2010年境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。则该企业汇总计算缴纳企业所得税时，应确认应纳税所得额900万元。3企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为劳动保护支出给予税前扣除。4具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。5企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。6扣缴非居民企业所得税时，其股息红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规
24、定之外的税费支出。7一人有限公司同个人独资企业一样，无需缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。8企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，税务机关按照合理的方法确定费用分摊比例。9能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，需要另行计入节能服务公司的收入。10享受“三免三减半”优惠政策的公共基础设施、环境保护、节能节水项目，在减免税期间转让的，税务机关应按规定追回已减免的所得税税款。题四得分阅卷人复核人四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述
25、要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）（一）请列举五种不允许扣除的利息支出情形。（二）工资薪金合理性确认原则有哪些？题五得分阅卷人复核人五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)题号12345678910答案（一）甲居民企业按季度预缴企业所得税，该企业2012年3月31日完成2011年度汇算清缴申报，经税务机关确认2011年度亏损-10万元；第一季度，企业会计利润为50万元，除此之外发生了一笔重组业务未进行会计处理，甲企业用账面成本80万元、市场价值100万的一批货物(增值税税率为17%，
26、不考虑其他税费)，抵偿积欠乙企业的货款120万元，并按规定开具了增值税专用发票；5月12日，经过董事会决定甲企业实际终止生产经营活动，企业在5月20日之前完成了所有涉及所得税申报业务；清算申报完毕以后，居民企业投资者丙从甲企业分回剩余财产100万，已知当前甲企业剩余财产中属于股息、红利性质所得为100万元，丙企业初始投资成本为40万元，占有甲企业20%的股份。要求计算并回答以下问题：1.甲企业2012年至少需要进行（ ）次涉及企业所得税的申报业务。A.二次 B.一次 C.三次 D.四次2.甲企业的债务重组业务，需要确认收益（ ）万元。A.0 B.3 C.20 D.233.甲企业按照国家税务总局
27、公告2011年第64号（注：国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表等报表的公告）进行2012年一季度申报时，申报表第9行实际利润额为（ ）万元。A.50 B.73 C.63 D.60 4.乙企业在债务重组中影响本企业应纳税所得额为（ ）万元。A.0 B.-3 C.3 D.205.丙企业分回的剩余资产，当年应缴纳企业所得税额（ ）万元。A.10 B.15 C.20 D.25（二）某化工机械制造有限公司(居民企业)于2009年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用会计准则进行会计核算。2010年应纳税所得额为-50.5万元。2011年度生产经营情况如下
28、：1.销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万(第一年取得该项目收入)。2.2011年度利润表反映的内容如下：(1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；(2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元；(4) “投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；(5)管理费用1200万元（其中业务招待费85万，新产品研究开发费30万元）；(6)营业外支出800万
29、元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元，并按规定进行了申报）。3.全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2、2.5的比例提取。 4.全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。5.除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配；为方便计算，研发费用加计扣除仅适用应税项目。要求：根据以上资料计算并回答下列项目问题：6.该企业2011年度利润总额为（B ）万元。 A.590 B.600 C.612.5 D.635.57.该企业的所得税收入总额为（ B ）万元。A.10000 B.10010 C.10060 D.101008.该企业营业外支出、工资及三项费用中需要累计调增的应纳税所得额为（ A ）万元。 A.88 B.78 C.50 D.609.该企业从事环境保护项目应纳税所得额为（ B ）万元 A.111 B.113 C.114.5 D.121.510.该企业2011年度应纳所得税额为（ C ）万元A.120.75 B.121.25 C.123.36 D.123.25第 7 页 共 7 页