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1、第第6 6章章 贸易政策工具之：关税措施贸易政策工具之：关税措施 6.1 关税概述关税概述6.2 关税的类型关税的类型6.3 关税的经济效应关税的经济效应6.4 最优关税与有效关税最优关税与有效关税6.1 关税概述关税概述 关税关税:对进出海关关境的商品征收的税收。关税是对进出海关关境的商品征收的税收。关税是最古老的一种贸易政策工具，古代就有。最古老的一种贸易政策工具，古代就有。一、关税的含义一、关税的含义一、关税的含义一、关税的含义 海关海关:关境与国境的关系关境与国境的关系 关税关税特点特点关税属于间接税关税属于间接税 二、关税的主要特点二、关税的主要特点关税可以调节一国进出口贸易规模与结
2、构关税可以调节一国进出口贸易规模与结构 关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 关税是一国执行对外贸易政策的重要手段关税是一国执行对外贸易政策的重要手段 6.2 关税的类型关税的类型 按照课征对象或商品流向分类按照课征对象或商品流向分类 进口税进口税(import duty)是指是指一国海关对输入本国关境的进口货物所征收的关税一国海关对输入本国关境的进口货物所征收的关税。进进口税又称正常关税口税又称正常关税(normal tariff)或进口正税。或进口正税。进口税是进口税是保护关税保护关税的主要手段。的主要手段。普通关税普通关税 适用于未签订贸易
3、协定的国家之间，是关税税则中税率最高的适用于未签订贸易协定的国家之间，是关税税则中税率最高的一种，是一种歧视性关税，目前仅有极少数国家之间采用。一种，是一种歧视性关税，目前仅有极少数国家之间采用。最惠国关税最惠国关税 在签订了含有最惠国待遇（在签订了含有最惠国待遇（most-favored-nation treatmentmost-favored-nation treatment，MFNTMFNT）条款的贸易协定的国家间采用的关税。最惠国税率比普通税率低，）条款的贸易协定的国家间采用的关税。最惠国税率比普通税率低，有时差幅较大。有时差幅较大。出出 口口 税税出出口口税税(export(expo
4、rt duty)duty)是是指指一一国国海海关关对对输输出出本本国国关关境境的的货货物物所所征收的关税。征收的关税。征征税税目目的的：一一些些国国家家仅仅对对某某些些特特定定的的商商品品征征收收出出口口关关税税，以以增增加财政收入，调节市场供求。加财政收入，调节市场供求。过过 境境 税税 过过境境税税(transit(transit duty)duty)是是一一国国对对于于通通过过其其关关境境或或国国境境的的外外国国货物所征收的关税。货物所征收的关税。目目前前大大多多数数国国家家在在外外国国商商品品经经过过其其领领土土时时不不再再征征收收过过境境关关税税，只是征收少量的准许费、印花费、登记费
5、等。只是征收少量的准许费、印花费、登记费等。按照征收的对象或商品流向分类按照征收的对象或商品流向分类 按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类 进进口口附附加加税税(import surtax)是是指指一一国国对对从从他他国国进进口口的的商商品品征征收收进进口口正正税税以以后后再再额额外外加征的关税，主要包括反倾销关税、反补贴关税和报复性关税等形式。加征的关税，主要包括反倾销关税、反补贴关税和报复性关税等形式。反倾销税反倾销税是针对倾销行为的外国进口商品在征收正常进口关税的是针对倾销行为的外国进口商品在征收正常进口关税的同时再额外征收的一种进口附加税。同时再额外征收的一
6、种进口附加税。目的目的在于在于增加进口商品的成增加进口商品的成本，削弱其竞争优势，从而使本国产品免受进口产品的冲击，本，削弱其竞争优势，从而使本国产品免受进口产品的冲击，其其征收额度不得超过倾销差价。征收额度不得超过倾销差价。如果符合其中任何一个条件，则倾销存如果符合其中任何一个条件，则倾销存在，否则不算倾销：在，否则不算倾销：低于相同产品在出口国正常情况下低于相同产品在出口国正常情况下用于国内消费时的可比价格；或用于国内消费时的可比价格；或 如果没有这种国内价格，则低于如果没有这种国内价格，则低于a.a.相同产品在正常贸易情况下向第三国相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格；或出
7、口的最高可比价格；或b.b.产品产品在原产国的生产成本加上合理的在原产国的生产成本加上合理的管理费、销售费等费用和利润。管理费、销售费等费用和利润。根据根据WTOWTO规定，实施反倾销措规定，实施反倾销措施必须满足三个条件：施必须满足三个条件：倾销成立；倾销成立；国内产业国内产业受到损害；受到损害；倾销与损害有倾销与损害有因果关系。因果关系。按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况分类 反补贴关税反补贴关税是指对接受各种补贴的进口货物所征收的进口附加关是指对接受各种补贴的进口货物所征收的进口附加关税。其税。其目的目的在于抵消外国商品凭借出口补贴而得到的价格优势，在于抵消外国
8、商品凭借出口补贴而得到的价格优势，保护进口国商品和市场。保护进口国商品和市场。反补贴税的额度不超过进口产品在原产反补贴税的额度不超过进口产品在原产地直接或间接得到的补贴。地直接或间接得到的补贴。WTOWTO补贴类型：补贴类型：禁止使用的补贴禁止使用的补贴 可申诉的补贴可申诉的补贴：政府通过直接转让资政府通过直接转让资金、放弃财政收入、提供货物或金、放弃财政收入、提供货物或服务和各种收入支持和价格支持服务和各种收入支持和价格支持对某些特定企业提供特殊补贴对某些特定企业提供特殊补贴 不可申诉的补贴不可申诉的补贴：普遍性的补贴；扶：普遍性的补贴；扶植企业科研活动、更高水平的教植企业科研活动、更高水平
9、的教育或建立科研设施所提供的补贴；育或建立科研设施所提供的补贴；扶植落后地区的经济补贴；为适扶植落后地区的经济补贴；为适应新的环境保护要求，扶植改进应新的环境保护要求，扶植改进现有设备所提供的补贴，但这种现有设备所提供的补贴，但这种补贴仅限于改造成本的补贴仅限于改造成本的20%20%。反补贴的三个条件：反补贴的三个条件：补贴确实存在；补贴确实存在；同类或相同产品的国内产同类或相同产品的国内产业已受到实质损害；业已受到实质损害；补贴与损害之间存在着因补贴与损害之间存在着因果关系。果关系。报复性关税报复性关税 是指针对于某一国家对本国出口商是指针对于某一国家对本国出口商品的不公正、不平等待遇，对该
10、国输入本国的商品的不公正、不平等待遇，对该国输入本国的商品加重征收的关税。目前，报复性关税往往成了品加重征收的关税。目前，报复性关税往往成了贸易战的手段之一。贸易战的手段之一。按照差别待遇和待定的实施情况分类按照差别待遇和待定的实施情况分类 特特 惠惠 税税 特特惠惠税税(preferential(preferential duty)duty)是是指指一一国国对对某某些些国国家的进口商品给予特定优惠关税待遇。家的进口商品给予特定优惠关税待遇。特特惠惠关关税税的的优优惠惠对对象象不不受受最最惠惠国国待待遇遇原原则则制制约约，只只适适用用于于缔缔约约国国对对方方，其其他他国国家家不不得得根根据据最
11、最惠惠国国待遇原则要求享受这种优惠待遇。待遇原则要求享受这种优惠待遇。特惠关税可以是互惠的，也可以是非互惠的。特惠关税可以是互惠的，也可以是非互惠的。按照差别待遇和待定的实施情况分类按照差别待遇和待定的实施情况分类 普普惠惠税税 普惠税普惠税 是普遍优惠制（是普遍优惠制（generalized system of preferencesgeneralized system of preferences，GSPGSP）下适用的进口关税，是发达国家对发展中国家或地区输入的商）下适用的进口关税，是发达国家对发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品给予的关税优惠待遇品，特别是制成品和半制成品
12、给予的关税优惠待遇。普遍性普遍性是指发达国家是指发达国家应对发展中国家或地应对发展中国家或地区出口的制成品和半区出口的制成品和半制成品给予普遍的关制成品给予普遍的关税优惠待遇。税优惠待遇。非歧视性非歧视性是应使所是应使所有发展中国家或有发展中国家或地区都不受歧视，地区都不受歧视，无例外地享受普无例外地享受普惠制的待遇。惠制的待遇。非互惠性非互惠性是指发达国家应是指发达国家应单方面给予发展中国家或单方面给予发展中国家或地区关税优惠，而不要求地区关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反发展中国家或地区提供反向优惠。向优惠。按照差别待遇和待定的实施情况分类按照差别待遇和待定的实施情况分类 普惠制普惠
13、制的实施目的是通过发达国家给予关税减免的优惠待遇，使发的实施目的是通过发达国家给予关税减免的优惠待遇，使发展中受惠国的出口利益增加，加速其国民经济的发展。展中受惠国的出口利益增加，加速其国民经济的发展。普惠制关税应遵循普惠制关税应遵循普遍性普遍性、非歧视性非歧视性和和非互惠性非互惠性三项基本原则。三项基本原则。从量税从量税(specific duty)是指以货物的数量、重量、体积等计量单位作为标准是指以货物的数量、重量、体积等计量单位作为标准计征关税的方法。计征关税的方法。从量税税额从量税税额=货物总量货物总量 从量税税率从量税税率按照征收计算方法分类按照征收计算方法分类 从价税从价税（adv
14、aloremadvalorem duty duty）是指以进出口货物的完税价格作为计算标准征收）是指以进出口货物的完税价格作为计算标准征收关税的方法。关税的方法。从价税额从价税额 =完税价格完税价格 从价税率从价税率 混合税混合税（compound dutycompound duty）又称复合税，是指对同一种应税商品同时采用从）又称复合税，是指对同一种应税商品同时采用从价和从量两种标准计征关税。价和从量两种标准计征关税。混合税税额混合税税额 =从量税税额从量税税额 +从价税税额从价税税额选择税选择税（alternative dutyalternative duty）是指对同一种商品同时制定从价
15、税征收标准和）是指对同一种商品同时制定从价税征收标准和从量税征收标准，执行过程中由海关选择其中一种计征。从量税征收标准，执行过程中由海关选择其中一种计征。使用选择税时，海使用选择税时，海关可以选择其中一个有利的标准征税，一般是选择税额较高的一种，只有在关可以选择其中一个有利的标准征税，一般是选择税额较高的一种，只有在优惠税率时才选择税额较低的一种。优惠税率时才选择税额较低的一种。滑准税滑准税（sliding dutysliding duty）是一种与进口商品价格成反向关系的关税计征办法，）是一种与进口商品价格成反向关系的关税计征办法，即进口商品价格越高其进口关税税率越低，而价格越低税率越高。即
16、进口商品价格越高其进口关税税率越低，而价格越低税率越高。6.3 关税的经济效应关税的经济效应 小国征收（从量）关税的经济效应小国征收（从量）关税的经济效应 SS+tt需求需求Q4Q3Q2Q1dcba供给供给EPePw+tPw数量数量O价格价格价格效应价格效应(price effect)国际国际价格仍为价格仍为Pw，国内价格升，国内价格升至至Pw+t 贸易条件效应贸易条件效应(terms-of-trade effect)不存在。不存在。消费效应消费效应(consumption effect)商品消商品消费减少费减少Q1Q2 生产效应生产效应(production effect)进口替进口替代品的
17、产量由代品的产量由OQ1增至增至OQ2贸易效应贸易效应(trade effect)进口数量由进口数量由Q1Q4减为减为Q2Q3财政效应财政效应(revenue effect)小国政府取小国政府取得了得了c面积的关税面积的关税收入收入收入再分配效应收入再分配效应(income-redistribution effect)消费者剩余减少消费者剩余减少了了a+b+c+d。生产者剩余增加了。生产者剩余增加了a，政府增加财政收入，政府增加财政收入c。福利效应福利效应(welfare effect)福利净损失福利净损失(net welfare loss)或无谓的或无谓的损失损失(deadweight lo
18、ss)为为bdR6.4 最优关税与有效关税 一、最优关税一、最优关税对对于于贸贸易易小小国国，任任何何关关税税都都会会带带来来社社会会福福利利的的纯纯损损失失，而而对对于于大大国国来来说说，关关税税有有可可能能带带来来收收益益，e-(b+de-(b+d)有有可可能能会会大大于于0 0，所所以以对对于于大大国国来来讲讲，应应该该有有一一个个税税率率使使得得e-(b+de-(b+d)达达到到最最大大，这这个个能能使使本本国国的的经经济济收收益益达达到最大的适当税率，我们称之为到最大的适当税率，我们称之为“最优关税率最优关税率”。“最最优优关关税税率率”的的选选择择原原则则：税税率率上上的的任任何何
19、微微小小变变动动所所引引起起的的额额外外损损失失不不能能超超过过由由此此带带来来的的额额外外收收益益，在在最优点上两者正好相等。最优点上两者正好相等。二、有效关税二、有效关税 有有效效保保护护率率 ej=100举举 例例 假定在自由贸易条件下，某排气量轿车售价假定在自由贸易条件下，某排气量轿车售价10 000美美元，其中生产过程的购入价值（投入物）为元，其中生产过程的购入价值（投入物）为6 000美美元，国内汽车制造商实现的增加值为元，国内汽车制造商实现的增加值为4 000美元。试美元。试计算不同情况下的有效关税保护率。计算不同情况下的有效关税保护率。举举 例例 （1）政府对整车进口征收）政府
20、对整车进口征收50%的进口关税，而对购的进口关税，而对购入价值部分（如发动机、零部件等）不征收进口关税入价值部分（如发动机、零部件等）不征收进口关税 =（15000-6000）-（10000-6000）（10000-6000）100%=125%举举 例例 （2）政府对整车进口征收）政府对整车进口征收50%的进口关税，而对购的进口关税，而对购入价值部分征收进口关税，税率为入价值部分征收进口关税，税率为20%=10000（1+50%）-6000（1+20%）-（10000-6000）（10000-6000）100%=95%举举 例例 （3）政府对整车进口征收）政府对整车进口征收50%的进口关税，而
21、对购的进口关税，而对购入价值部分征收进口关税，税率为入价值部分征收进口关税，税率为50%=（15000-6000150%）-（10000-6000）（10000-6000）100%=50%举举 例例 （4）政府对整车进口征收）政府对整车进口征收50%的进口关税，而对购的进口关税，而对购入价值部分征收进口关税，税率为入价值部分征收进口关税，税率为100%=（15000-6000200%）-（10000-6000）（10000-6000）100%=-25%结论结论：当进口最终产品的关税保护率高于：当进口最终产品的关税保护率高于购入部分的关税税率时，对最终产品的购入部分的关税税率时，对最终产品的有效
22、保护率高于名义保护率。反之，对有效保护率高于名义保护率。反之，对最终产品的有效保护率低于名义保护率，最终产品的有效保护率低于名义保护率，甚至出现负保护。甚至出现负保护。基 本 概 念关关税税 进进口口关关税税 出出口口关关税税 普普通通关关税税 最最惠惠国国关关税税 优优惠惠关关税税 特特惠惠关关税税 普普遍遍优优惠惠制制关关税税 进进口口附附加加税税 反反倾倾销销关关税税 反反补补贴贴关关税税 报报复复性性关关税税 从从量量税税 从从价价税税 选选择择税税 滑滑准准税税 最最优关税优关税 有效关税有效关税复复 习习 思思 考考 题题 1.请画图分析小国征收关税的各种经济效应。请画图分析小国征收关税的各种经济效应。2为什么会存在理论上的最优关税？大国对于小国为什么会存在理论上的最优关税？大国对于小国而言，在最优关税上有什么不同？而言，在最优关税上有什么不同？3.假定煤炭生产只使用一种中间投入产品挖掘机，假定煤炭生产只使用一种中间投入产品挖掘机，挖掘机在煤炭生产中占总成本的挖掘机在煤炭生产中占总成本的50%。如果中国对。如果中国对煤炭进口征收煤炭进口征收50%的从量关税，对挖掘机征收的从量关税，对挖掘机征收100%的从量关税。那么，煤炭关税的有效保护率是多少的从量关税。那么，煤炭关税的有效保护率是多少？