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1、在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么第三章第三章 支付结算业务的核算支付结算业务的核算第一节第一节 支付结算业务概述支付结算业务概述第二节第二节 三种结算方式的核算三种结算方式的核算 第三节第三节 票据业务的核算票据业务的核算第四节第四节 银行卡业务的核算银行卡业务的核算 在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么第一节第一节支付结算业务概述支付结算业务概述一、支付结算的概念一、支付结算的概念二、支付结算的原则二、支付结算的原则三、支付结算的纪律与责任三、支付结算的
2、纪律与责任四、支付结算的种类四、支付结算的种类五、办理支付结算业务的基本规定五、办理支付结算业务的基本规定在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、支付结算的概念一、支付结算的概念（一）概念（一）概念支支付付结结算算是是指指单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用票票据据和和各各种种结结算算方方式式进进行行货货币币给给付付及其资金清算的行为。及其资金清算的行为。要点：要点：实质：实质：货币给付；货币给付；主体：收付款双方；媒介：银行主体：收付款双方；媒介：银行工具：工具：票据和结算方式。票据和结算方式。在日常生
3、活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、支付结算的概念一、支付结算的概念（二）形式（二）形式 按支付方式分为按支付方式分为现金结算和转账结算现金结算和转账结算两种两种 现现金金结结算算是是收收付付款款双双方方直直接接使使用用现现金金收收付付款款项的货币收付行为。项的货币收付行为。要点：要点：主体：收付款双方主体：收付款双方 工具：现钞工具：现钞 过程：一手钱一手货过程：一手钱一手货 在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、支付结算的概念一、支付结算的概念转转账账结结算
4、算是是指指通通过过银银行行将将款款项项从从付付款款人人存存款款账账户户划划转转到到收收款款人人存存款款账账户户的的货货币收付行为。币收付行为。主体：收付款双方主体：收付款双方媒体：银行媒体：银行工具：票据及方式工具：票据及方式过程：时空上分离。过程：时空上分离。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么二、支付结算的原则二、支付结算的原则支支付付结结算算原原则则是是指指单单位位、个个人人和和银银行行在在办办理理支支付付结结算算的的过过程程中中必必须须共共同同遵遵守守的的行行为准则。为准则。（一）恪守信用，履约付款（一）恪守信用，履约
5、付款（二）谁的钱入谁的账，由谁支配（二）谁的钱入谁的账，由谁支配（三）银行不垫款（三）银行不垫款在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么三、支付结算的纪律三、支付结算的纪律 1.1.单位和个人的结算纪律单位和个人的结算纪律 第第一一，不不准准签签发发空空头头支支票票、签签章章与与预预留留签签章章不不符符的的支支票票和和远远期期支支票票以以及及没没有有资资金金保保证证的的票票据据，套取银行信用；套取银行信用；第第二二，不不准准签签发发、取取得得和和转转让让没没有有真真实实交交易易和和债权债务的票据，套取银行和他人资金；债权债务的票据
6、，套取银行和他人资金；第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金；第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金；第四，不准违反规定开立和使用账户。第四，不准违反规定开立和使用账户。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么三、支付结算的纪律三、支付结算的纪律2.2.银行的结算纪律银行的结算纪律:“:“十不准十不准”第第一一，不不准准以以任任何何理理由由压压票票、任任意意退退票票、截截留留挪挪用客户和他行资金；用客户和他行资金；第第二二，不不准准无无理理拒拒绝绝支支付付应应由由银银行行支支付付的的票票据据款款项；项；第三，不准受理无理拒付、不扣少扣
7、滞纳金；第三，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；第第四四，不不准准违违章章签签发发、承承兑兑、贴贴现现票票据据，套套取取银银行资金；行资金；第第五五，不不准准签签发发空空头头银银行行汇汇票票、银银行行本本票票和和办办理理空头汇款；空头汇款；在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么第六，不准在支付结算制度之外规定附加第六，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；条件，影响汇路畅通；第七，不准违反规定为单位和个人开立账第七，不准违反规定为单位和个人开立账户；户；第八，不准拒绝受理、代理他行正常结算第八，不准拒绝受理、代理他行
8、正常结算业务；业务；第九，不准放弃对企事业单位和个人违反第九，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；结算纪律的制裁；第十，不准逃避向中国人民银行转汇大额第十，不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。汇划款项。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么四、支付结算的责任四、支付结算的责任 1.1.单位和个人办理支付结算的责任单位和个人办理支付结算的责任 （1 1）单单位位、个个人人承承担担付付款款责责任任：单单位位和和个个人人签签发发支支票票后后，承承担担保保证证该该支支票票付付款款的的责责任任；背背书书人人背背书书转转让让银
9、银行行汇汇票票、银银行行本本票票或或支支票票后后，承承担担保保证证其其后后手手所所持持票票据据付付款款的的责责任；任；（2 2）单单位位和和个个人人承承担担连连带带责责任任：持持票票人人因因不不获获付付款款，对对其其前前手手行行使使追追索索权权时时，票票据据的的出出票票人人、背背书书人人和和保保证证人人对持票人承担连带责任；对持票人承担连带责任；（3 3）单单位位和和个个人人在在下下列列情情况况中中自自负负责责任任：单单位位和和个个人人在在办办理理支支付付结结算算时时，未未按按规规定定填填写写票票据据或或结结算算凭凭证证，影影响响资资金金使使用用或或造造成成资资金金损损失失的的，票票据据或或印
10、印章章丢丢失失造造成成资资金金损失的。损失的。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么四、支付结算的责任四、支付结算的责任2 2、银行办理支付结算的责任、银行办理支付结算的责任 （1 1）银银行行在在下下列列请请况况中中承承担担付付款款责责任任：银银行行签签发发银银行行汇汇票票、银银行行本本票票后后和和银银行行承承兑兑商商业业汇汇票票后后，承承担担保保证证该该票据付款的责任。票据付款的责任。（2 2）银银行行在在下下列列情情况况中中承承担担赔赔偿偿责责任任：因因重重大大过过失失错错付付或或被被冒冒领领的的；违违反反规规定定故故意意
11、压压票票、退退票票、拖拖延延支支付付、受受理理无无理理拒拒付付、有有款款不不扣扣或或少少扣扣、少少扣扣赔赔偿偿金金、截截留留挪挪用结算资金而影响客户和他行资金使用的。用结算资金而影响客户和他行资金使用的。（3 3）银银行行在在下下列列情情况况中中承承担担行行政政责责任任：违违反反银银行行账账户户管管理理办办法法开开立立和和管管理理账账户户的的；违违反反规规定定签签发发空空头头银银行行汇汇票票、银银行行本本票票的的；未未按按规规定定通通过过人人民民银银行行办办理理大大额额汇汇划划款款项项的的；违违反反规规定定将将支支付付结结算算的的款款项项转转入入储储蓄蓄和和信信用卡账户的。用卡账户的。在日常生
12、活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么五、支付结算的种类五、支付结算的种类 现现行行支支付付结结算算的的种种类类包包括括“三三方方式式”、“四四票票”、“一卡一卡”。“三方式三方式”汇兑、托收承付和委托收款；汇兑、托收承付和委托收款；“四四票票”包包括括支支票票、银银行行汇汇票票、银银行行本本票、商业汇票；票、商业汇票；“一卡一卡”银行卡。银行卡。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么六、办理支付结算业务的基本规定六、办理支付结算业务的基本规定1.1.单单位位在在结结算算
13、凭凭证证上上的的签签章章，应应为为财财务务专专用用章章或或公章加其法定代表人或者其授权代理人的签章公章加其法定代表人或者其授权代理人的签章；2.2.银银行行办办理理结结算算，给给单单位位或或个个人人的的收收、付付款款通通知和汇兑回单，应加盖该知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章银行的转讫章；3.3.按按规规定定必必须须在在结结算算凭凭证证上上记记载载汇汇款款人人、付付款款人和收款人账号的，账号与户名必须一致人和收款人账号的，账号与户名必须一致；4.4.结结算算凭凭证证上上的的大大小小写写金金额额必必须须相相符符；结结算算凭凭证证上上的的日日期期、收收款款人人和和付付款款人人名名称称、金金额额不不
14、得得更更改；其他事项如更改，应由在更改处签章；改；其他事项如更改，应由在更改处签章；5.5.银银行行收收到到结结算算凭凭证证时时，必必须须及及时时将将款款项项支支付付给结算凭证上记载的收款人。给结算凭证上记载的收款人。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么第二节第二节 三种结算方式的核算三种结算方式的核算 一、汇兑结算业务一、汇兑结算业务二、委托收款结算业务二、委托收款结算业务三、托收承付结算业务三、托收承付结算业务在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、汇兑结
15、算业务一、汇兑结算业务（一）汇兑的概念和适用范围（一）汇兑的概念和适用范围 1 1、概念、概念 汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为汇兑分为信汇和电汇信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。两种，由汇款人选择使用。2 2、适用范围、适用范围 （1 1）汇款人主动付款）汇款人主动付款 （2 2）异地）异地 （3 3）开户和非开户的客户均可）开户和非开户的客户均可 （4 4）无金额限制，确定的结算金额）无金额限制，确定的结算金额在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、汇兑结算业
16、务一、汇兑结算业务汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行委委托托汇汇款款收收款款入入帐帐银行往来划款银行往来划款（二）汇兑结算流程（二）汇兑结算流程在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、汇兑结算业务一、汇兑结算业务在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、汇兑结算业务一、汇兑结算业务 （三）汇兑的基本规定（三）汇兑的基本规定 1.1.单位和个人异地结算单位和个人异地结算各种款项，均可使用。各种款项，均可使用。2.2.汇汇款款人人填填制制汇汇兑兑凭凭证
17、证必必须须记记载载下下列列事事项项：表表明明“电电汇汇”字字样样；无无条条件件支支付付的的委委托托；确确定定的的金金额额；收收款款人人名名称称；汇汇款款人人名名称称；汇汇入入地地点点、汇汇入入行行名名称称；汇汇出出地地点点、汇汇出出行行名名称称；委委托托日日期；期；汇款人签章。汇款人签章。3.3.汇汇兑兑凭凭证证记记载载的的汇汇款款人人、收收款款人人在在银银行行开开立立存存款账户的，必须款账户的，必须记载其账号记载其账号。4.4.收收款款人人为为个个人人的的，收收款款人人需需到到汇汇入入银银行行领领取取，应在汇兑凭证上注明应在汇兑凭证上注明“留行待取留行待取”字样。字样。在日常生活中，随处都可
18、以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、汇兑结算一、汇兑结算 5 5.汇汇款款转转账账支支付付的的，款款项项只只能能转转入入单单位位的的存存款款账账户户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。6 6.支支取取现现金金的的，汇汇款款人人和和收收款款人人必必须须均均为为个个人人，并并在在“汇汇款款金金额额”大大写写栏栏先先填填写写“现现金金”字字样样，后后填写金额。填写金额。7 7.未未在在银银行行开开立立存存款款账账户户的的收收款款人人，凭凭取取款款通通知向汇入银行支取款项时，须交验本人身份证件。知向汇入银行支取款项时，须交验
19、本人身份证件。8 8.汇汇款款人人对对汇汇出出行行尚尚未未汇汇出出的的款款项项可可以以申申请请撤撤消消；汇汇入入银银行行对对于于收收款款人人拒拒绝绝接接受受的的汇汇款款、向向收收款款人人发发出出取取款款通通知知经经过过两两个个月月无无法法交交付付的的汇汇款款，应应主主动办理退汇。动办理退汇。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 1 1、汇出行的处理、汇出行的处理 （1 1）接接受受委委托托 ：使使用用电电汇汇的的，向向银银行行填填制制一一式式三三联联电电汇汇凭凭证证（见见表表7-
20、17-1），凭凭证证内内容容必必须须按按前前述述基基本本规规定定填填写写，汇汇款款人人为为单单位位的的在在第第二二联联上上加加盖盖预留银行印鉴。预留银行印鉴。（2 2）审审查查凭凭证证：审审核核凭凭证证记记载载的的各各项项内内容容是是否否齐齐全全；大大小小写写金金额额是是否否相相符符；金金额额、委委托托日日期期、收收款款人人名名称称是是否否更更改改；汇汇款款人人账账户户内内是是否否有有足足够够支支付付的的余余额额，汇汇款款人人的的签签章章是是否否与与预预留留银银行行签签章章相相符符；对对填填明明“现现金金”字字样样的的汇汇兑兑凭凭证证，还还应应审审查查汇款人和收款人是否均为个人。汇款人和收款人
21、是否均为个人。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 （3 3）转转帐帐处处理理：审审核核无无误误后后，汇汇兑兑凭凭证证第第一一联联加加盖盖转转讫讫章章退退给给汇汇款款人人。汇汇兑兑凭凭证证第第二二联联作作借借方方传票，会计分录：传票，会计分录：借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款-汇款人户汇款人户 （或：库存现金）（或：库存
22、现金）贷：清算资金往来贷：清算资金往来 或或 存放中央银行款项存放中央银行款项在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 （4 4）现现金金汇汇款款：审审核核无无误误柜柜员员收收妥妥现现金金后后，登登进进现现金金收收付付清清单单，一一现现金金交交款款单单第第二二联联作作贷贷方方凭凭证。证。借：库存现金借：库存现金 贷：应解汇款贷：应解汇款交款人户交款人户 借：应解汇款借：应解汇款交款人户交款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 或或 存放中央银行款项存放中央银行款项在日常生活中，随处
23、都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 2 2、汇入行的处理、汇入行的处理 （1 1）汇款直接收账的，会计分录如下：）汇款直接收账的，会计分录如下：借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 或或 清算资金往来清算资金往来 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款收款人户收款人户 在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，
24、也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 （2 2）收款人未在本行开户不直接收帐：）收款人未在本行开户不直接收帐：借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 或或 清算资金往来清算资金往来 贷：应解汇款贷：应解汇款收款人户收款人户 支取现金的：支取现金的：交验身份证件。交验身份证件。借：应解汇款借：应解汇款收款人户收款人户 贷：库存现金贷：库存现金在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）汇兑业务的核算手续（四）汇兑业务的核算手续 需要分次转账支取的：需要分次转账支取的：借：应解汇款借：应
25、解汇款收款人户收款人户 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款收款人户收款人户 或或 存中央银行存款存中央银行存款 或或 清算资金往来清算资金往来在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么二、委托收款业务核算二、委托收款业务核算（一）委托收款的概念（一）委托收款的概念和适用范围和适用范围 1 1、概念、概念:委委托托收收款款是是收收款款人人凭凭已已承承兑兑的的商商业业汇汇票票、存存单单、债债券券等等债债务务证证明明委委托托银银行行向向付付款款人人收收取取款款项项的的结结算方式。算方式。2 2、适用范围、适用范围 （1 1）债权人主
26、动收款）债权人主动收款 （2 2）同城、异地均可同城、异地均可 （3 3）一般为开户客户，付款人必需开户）一般为开户客户，付款人必需开户 （4 4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款）无金额限制，确定结算金额，须全额收款在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（二）（二）结算流程结算流程收收款款人人付付款款人人付款人开户行付款人开户行委委托托行行委委托托收收款款收收妥妥入入帐帐通通知知付付款款承承付付款款寄发单证寄发单证往来划款往来划款在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点
27、算不了什么凭证式样一：凭证式样一：在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（三）委托收款的基本规定（三）委托收款的基本规定1.委委托托依依据据：收收款款人人凭凭已已承承兑兑的的商商业业汇汇票票、债债券、货单等债权证明；券、货单等债权证明；2.划划回回方方式式：委委托托收收款款结结算算款款项项的的划划回回方方式式，分邮寄和电报两种；分邮寄和电报两种；3.收收款款凭凭证证：签签发发委委托托收收款款凭凭证证必必须须记记载载：表表明明“委委托托收收款款”的的字字样样；确确定定的的金金额额；付付款款人人名名称称；收收款款人人名名称称；委委托
28、托收收款款凭凭据据名名称称；委委托托日日期期；收收款人签章。款人签章。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（三）委托收款的基本规定（三）委托收款的基本规定4.付付款款：委委托托收收款款以以银银行行为为付付款款人人的的，银银行行应应当当在在当当日日将将款款项项主主动动支支付付给给收收款款人人；以以单单位位为为付付款款人人的的，银银行行应应及及时时通通知知付付款款人人，付付款款人人应应于于接接到到通知的当日书面通知银行付款。通知的当日书面通知银行付款。5.拒拒绝绝付付款款：付付款款人人审审查查有有关关债债务务证证明明后后，对对收收
29、款款人人委委托托收收取取的的款款项项需需要要拒拒绝绝付付款款的的，可可以以在在接接到付款通知日的次日起到付款通知日的次日起3日内办理拒绝付款。日内办理拒绝付款。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）委托收款的核算手续（四）委托收款的核算手续1.1.收款人开户行受理委托收款的处理收款人开户行受理委托收款的处理 收收款款人人办办理理委委托托收收款款时时，应应填填制制邮邮划划或或电电划划委委托托收收款款凭凭证证,并并在在委委托托收收款款凭凭证证第第二二联联上上盖盖章章后后，连同有关债务证明一并提交开户行。连同有关债务证明一并提交
30、开户行。收收款款人人开开户户行行收收到到上上述述凭凭证证后后，经经审审查查无无误误，将委托收款凭证将委托收款凭证邮寄付款人开户行。邮寄付款人开户行。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）委托收款的处理手续（四）委托收款的处理手续2.2.付款人开户行的处理手续付款人开户行的处理手续 付付款款人人开开户户行行收收到到收收款款人人开开户户行行寄寄来来的的委委托托收收款款凭凭证证及及有有关关债债务务证证明明时时，应应审审查查是是否否属属于于本本行行的凭证。审查无误后，分别作如下处理：的凭证。审查无误后，分别作如下处理：（1 1）付
31、款人为银行的：）付款人为银行的：借：应解汇款借：应解汇款户户 贷：清算资金算往来贷：清算资金算往来 或：同城票据清算或：同城票据清算在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）委托收款的处理手续（四）委托收款的处理手续 （2 2）付款人为单位的：）付款人为单位的：借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款存款人户存款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 或：同城票据清算或：同城票据清算在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）委托收款的处理手续（四）委托收款的处
32、理手续（3）付付款款人人若若办办理理拒拒绝绝付付款款的的：应应在在规规定定的的时时间间内内向向开开户户行行提提交交拒拒绝绝付付款款理理由由书书以以及及债债务务证证明明和和第第五五联联委委托托收收款款凭凭证证，经经核核对对无无误误后后一一并并寄寄收收款人开户行。款人开户行。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）委托收款的处理手续（四）委托收款的处理手续3.3.收款人开户行办理委托收款划回的核算收款人开户行办理委托收款划回的核算 （1 1）款项划回的处理：）款项划回的处理：收款人开户行收到收款人开户行收到付款人开户行有关汇划凭
33、证或人民银行转来付款人开户行有关汇划凭证或人民银行转来的转汇贷方凭证，经审查核对无误后。的转汇贷方凭证，经审查核对无误后。借：清算资金往来借：清算资金往来 或：同城票据清算或：同城票据清算 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款存款户存款户在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么三、托收承付结算三、托收承付结算（一）托收承付的概念和适用范围（一）托收承付的概念和适用范围 1.1.概念概念:托托收收承承付付是是根根据据购购销销合合同同由由收收款款人人发发货货后后委委托托银银行行向向异异地地付付款款人人收收取取款款项项，由由付付款款
34、人人向向银银行行承承认认付付款的结算方式。款的结算方式。2.2.适用范围适用范围 （1 1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2 2）异地）异地 （3 3）开户客户）开户客户 （4 4）结算金额起点）结算金额起点l l万元。新华书店系统为万元。新华书店系统为1 1千元。千元。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（二）（二）结算流程结算流程收收款款人人付付款款人人付款人开户行付款人开户行委委托托行行委委托托收收款款收收妥妥入入帐帐通通知知付付款款承承付付款款寄发单证寄发单证往来划款往来
35、划款按合同发货按合同发货在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（三）托收承付的基本规定（三）托收承付的基本规定 1.1.采采用用托托收收承承付付结结算算方方式式的的单单位位，必必须须是是国国有有企企业业、供销合作社及经营较好集体所有制企业。、供销合作社及经营较好集体所有制企业。2.2.办办理理托托收收承承付付结结算算的的款款项项，必必须须是是商商品品交交易易，以以及及因因商商品品交交易易而而产产生生的的劳劳务务供供应应的的款款项项,并并且且收收付付双双方方必必须须签签有有符符合合经经济济合合同同法法的的购购销销合合同同，并并在在
36、合合同同上上注注明明托托收收承承付付结结算算方方式式。代代销销、寄寄销销、赊赊销销款款项项，不不得得办办理理托托收收承承付付结结算算。办办理理托托收收，须须具有商品发运的单据。具有商品发运的单据。3.3.托托收收承承付付结结算算每每笔笔金金额额起起点点 l l万万元元。新新华华书书店系统店系统10001000元。款项划回方式邮寄和电报两种。元。款项划回方式邮寄和电报两种。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（三）托收承付的基本规定（三）托收承付的基本规定4.4.付付款款人人承承付付货货款款分分为为验验单单付付款款和和验验货货付
37、付款款两两种种，由由收收付付款款双双方方在在合合同同中中规规定定。验验单单付付款款。承承付付期期为为3 3天天，从从付付款款人人开开户户银银行行发发出出承承付付通通知知的的次次日日算算起起。验验货货付付款款。承承付付期期为为 1 1 0 0天天，从从运运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。输部门向付款人发出提货通知的次日算起。5.5.付付款款人人在在承承付付期期内内，未未向向银银行行提提出出异异议议，银银行行即即视视作作承承付付，并并在在次次日日上上午午开开始始营营业业时时，将将款款项项主主动动从从付付款款人人账账户户内内付付出出，按按指指定定的的划划款款方方式式，划给收款人。划给收款人。在
38、日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（三）托收承付的基本规定（三）托收承付的基本规定6.6.付付款款人人在在承承付付期期满满日日银银行行营营业业终终了了时时，如如无无足足够够资资金金支支付付货货款款，其其不不足足部部分分，即即为为逾逾期期付付款款。付付款款人人开开户户行行对对逾逾期期支支付付的的款款项项，应应当当根根据据逾逾期期付付款款金金额额和和逾逾期期天天数数，按按每每天天万万分分之之五五计计算算逾逾期期付款赔偿金。付款赔偿金。7.7.付付款款人人开开户户银银行行对对逾逾期期未未付付的的托托收收凭凭证证，负负责责进进行行扣扣
39、款款的的期期限限为为 3 3个个月月(从从承承付付期期满满日日算算起起)。期期满满时时，付付款款人人仍仍无无足足够够资资金金支支付付尚尚未未付付清清的的欠欠款款，银银行行应应于于次次日日通通知知付付款款人人将将有有关关交交易易单单证证在在 2 2天内退回银行天内退回银行。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续1 1收款人开户行处理（与委托收款相同）收款人开户行处理（与委托收款相同）客客户户填填写写相相关关凭凭证证，经经审审核核无无误误后后，将将相相关关单单证证寄交付款人开户行寄交付
40、款人开户行。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续 2 2付款人开户行的处理手续付款人开户行的处理手续 （1 1）付付款款人人开开户户行行接接到到收收款款人人开开户户行行寄寄来来的的托托收收凭凭证证，应应审审核核付付款款人人是是否否在在本本行行开开户户，付付款款人人是是否否为为经经本本行行批批准准可可以以办办理理托托收收承承付付的的单单位位；所所附单证的张数与凭证的记载是否相符附单证的张数与凭证的记载是否相符。然后将相关单证然后将相关单证及时送交付款人及时送交付款人。在日常生活中，
41、随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续 办办理理付付款款的的处处理理。付付款款人人在在承承付付期期内内，未未向向银银行行表表示示拒拒绝绝付付款款，且且付付款款人人账账户户有有足足够够资资金金支支付付全全部部款款项项的的，付付款款人人开开户户行行应应在在承承付付期期满满的次日上午营业开始时，办理转账：的次日上午营业开始时，办理转账：借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款付款人户付款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 或或 同城票据清算同城票据清算 或或 存放中央银行款项存放中央银行款项在日常
42、生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续 拒拒绝绝付付款款的的处处理理。付付款款人人在在承承付付期期内内提提出出拒拒付付时时，应应填填制制四四联联“拒拒绝绝付付款款理理由由书书”，连连同同拒拒付付证明、托收凭证及所附单证送交开户行证明、托收凭证及所附单证送交开户行。银银行行应应严严格格审审查查拒拒付付手手续续是是否否齐齐全全、拒拒付付理理由由是是否否充充足足。不不同同意意拒拒付付的的，要要实实行行强强制制扣扣款款；对对符符合合规规定定同同意意拒拒付付的的，在在拒拒绝绝付付款款理理由由书书上
43、上签签注注意意见见，然然后后将将拒拒付付理理由由书书连连同同有有关关单单证证一一并并寄寄收收款人开户行。款人开户行。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续 3.3.收款人开户行办理托收款划回的处理收款人开户行办理托收款划回的处理 （1 1）收到款项的核算）收到款项的核算 收收款款人人开开户户行行接接到到付付款款人人开开户户行行寄寄来来的的托托收凭证，审核后办理转账。收凭证，审核后办理转账。借：清算资金往来借：清算资金往来 或或 同城票据清算同城票据清算 或或 存放中央银行款项存放中
44、央银行款项 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款收款人户收款人户在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（四）托收承付的核算手续（四）托收承付的核算手续 （2 2）拒拒绝绝付付款款的的处处理理手手续续。收收款款人人开开户户行行收收到到付付款款人人开开户户行行寄寄来来的的拒拒绝绝付付款款理理由由书书和和托托收收凭凭证证时，经核对无误后时，经核对无误后退给还收款人退给还收款人。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么第三节票据业务的核算一、票据基本知识一、票据基本知识
45、二、支票结算的核算二、支票结算的核算三、本票结算的核算三、本票结算的核算四、银行汇票结算的核算四、银行汇票结算的核算五、商业汇票结算的核算五、商业汇票结算的核算在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么一、票据基本知识一、票据基本知识（一）票据的概念和作用（一）票据的概念和作用（二）（二）票据关系人与权利义务关系票据关系人与权利义务关系（三）票据行为（三）票据行为在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（一）票据的概念和作用（一）票据的概念和作用1.1.票据的概念票据的
46、概念 票据是载明债务人要按指定期限向债权人无条票据是载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。件支付一定金额款项的信用证券。票据是一种有价证券，它是表示金钱债权的有票据是一种有价证券，它是表示金钱债权的有价证券，价证券，对债务人来说是一种债务凭证对债务人来说是一种债务凭证，而而对债对债权人来说，是其债权的一种保证，权人来说，是其债权的一种保证，它以货币金额它以货币金额来表现其价值，票据的价值随票据的开立而存在，来表现其价值，票据的价值随票据的开立而存在，随票据的转让而转移，谁占有票据即占有其所代随票据的转让而转移，谁占有票据即占有其所代表的价值。表的价值。在日常生活中，随
47、处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（一）票据的概念和作用（一）票据的概念和作用2.票据的作用票据的作用（1 1）支付结算的工具）支付结算的工具 （2 2）信用工具）信用工具 （3 3）融资工具）融资工具 （4 4）流通工具）流通工具在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（二）（二）票据关系人与权利义务关系票据关系人与权利义务关系 1.1.票据关系人票据关系人 票票据据关关系系人人，是是对对票票据据具具体体享享有有某某种种权权利利或或承承担担某某种种义义务务责责任任的的当当事事
48、人人。它它主主要要包包括括出出票票人人、付付款款人人和和收收款款人人及及背书人、承兑人、持票人等背书人、承兑人、持票人等。其中，其中，出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人是票据的基本关系人。是票据的基本关系人。出出票票人人是是开开立立票票据据并并交交付付给给他他人人的的人人。由由谁谁出出票票，主主要要依依据据票票据据的的性性质质和和付付款款方方式式而而定定。例例如如，支支票票是是由由付付款款人人出出票票；在在银银行行汇汇票票和和银银行行本本票票中中，是是由由银银行行出出票票；而而在在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。付付款款
49、人人是是根根据据出出票票人人的的命命令令或或委委托托，向向收收款款人人、持持票票人人支支付付票票款款的的人人。如如在在支支票票中中，开开出出该该支支票票单单位位的的开开户户银银行行为为付付款款人人；在在汇汇票票中中，以以承承兑兑人人为为付付款款人人；在在本本票票中中，出票人即是付款人。出票人即是付款人。收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么（二）（二）票据关系人与权利义务关系票据关系人与权利义务关系 背背书书人人是是收收款款人人或或持持票票人人在在接
50、接到到票票据据后后，经经过过背背书书，将将票票据据转转给给他他人人的的人人。而而票票据据的的受受让让人人被被称称为为被背书人被背书人。承承兑兑人人是是远远期期票票据据到到期期前前，票票据据的的付付款款人人接接受受出出票票人人的的委委托托，在在票票据据上上签签章章确确认认付付款款责责任任的的人人。承承兑兑人人在在票票据据到到期期时时按按票票面面指指示示对对正正当当持持票票人人承承担担支支付付票票款款的的义义务务。票票据据承承兑兑前前出出票票人人是是主主债债务务人人，而而承承兑兑后后出出票票人人居居于于从从属属债债务务人人的的地地位位，承承兑兑人人则则成为主债务人成为主债务人。持票人即为占有票据的