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1、2023年银行内控与风险（本站推荐） 第一篇：银行内控与风险本站举荐 内控与风险 内控之于银行就如心脏之于人一样，一家没有完好内部限制与风险管理系统的银行不行能担得了风险责任并且健康进展，在如此竞争激烈的金融业更是如此。时代的进步，科学的进步，市场经济的不断进展，都促进了银行业务的多元化趋势。其实对于我们新员工来说，对于内部限制以及风险的管理意识还很薄弱，虽然在培训时老师曾今一再的强调合规的重要性，但是那时的我们还从未上岗，从未真正的了解到“银行经营的就是风险，并在经营风险的过程中实现利润这句话的真正含义。但是我们也了解到了内控不仅仅是内控部门的事，其实内控管理，人人相关，内控表达在每项业务过
2、程及每个操作环节中，因此防范风险是银行每位员工的首要责任。 为什么我们将内控放在如此重要的位置，毫无疑问是其对于银行举足轻重的作用，由于内控管理缺乏而导致银行重大风险的案例也是层出不穷，国际上，巴林银行因内部限制缺乏而最终走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，在国内，这样的案例也是比比皆是，最近看到一则新闻就是有银行工作人员将客户信息出卖给其他单位而获得利益，这对于银行的声誉是一个很重大的打击。 内控从来都不是一个虚无缥缈的名词，因为在这短短的两个多月的见习、上柜过程中我已经深刻了解到我行的内控之严格，最让我印象深刻的案例是：当时由于客户是公司客户，他需要了解员工
3、的发工资状况，于是便拿了人员清单及相关的证明要求我们帮其查找人员的工资明细，当时清单上说的是5月与9月的工资，可是后来他说是5月到九月的工资状况，所以我在操作过程中分了几次查询了客户的账户，也由于我的不太娴熟总是退出再重新查询所以导致了我多次查询客户账户，于是审查下来要求我对此状况进行说明，由于当时客户只是拿了清单过来，我印象不是很深刻，便反复收看录像，但是还是没能查出缘由，最终还要在营业经理和师傅的关心下了解到了该公司的客户的状况才慢慢理出头绪。这件事之后，我就了解到了在柜台操作需要时刻提示自己在做什么并且需要怎么去做才能做到最好，更重要的事我了解了我行对于查询客户信息的审查制度，了解到内部
4、限制的重要性。 如何做好我行内控与风险的管理始终以来都是一个特殊重要的问题，首先我觉得对于我们新进行的员工来说，需要做到三个“勤:一是勤学习。通过学习各类业务文件、内限制度、相关法律法规以及案例通报、风险提示等。牢固树立起制度意识、执行意识、风险意识、合规意识、监督意识，明确每个业务岗位既是操作岗位又是风险管理岗位，真正落实“一岗两责，自觉抵抗不规范行为和不良操作习惯，防患于未然，从一起先养成良好的习惯是我们以后进展的重要保障。二是勤思索。随着当前业务的快速进展，业务流程也在不断更新，而规章制度的修订却相对滞后，因此我们在操作过程中要勤于思索，擅长查找制度中的缺陷和漏洞，并结合实际操作状况向上
5、级行提出进一步完善制度和流程的建议。三是勤总结。一方面对自己及身边员工的日常工作状况进行总结，对好的做法要在员工中进行推广，对欠规范的操作要刚好进行订正；另一方面，通过学习和分析案例通报、风险提示等，吸取教训，加强规范。其次在学习我行每年的防案主题教化时，认真学习内容，坚决贯彻符合科学进展的一系列方针政策，做到“三个决不能即决不能以习惯代替制度，决不能以情面代替纪律，决不能以信任代替管理。同时要明确“三个搞清楚即搞清楚哪些是必需做的，不做将要担当什么责任，搞清楚哪些是不该做的，做了将要担当什么责任，搞清楚觉察他人做了不该做的应刚好制止和反映，否则将要担当什么责任。我们还需要领悟到“两个相识到即
6、相识到发生案件会给我行和员工及家庭造成严峻危害，相识到认真履行岗位责任是对个人职业生命和家属的有效爱惜，因此我们对待工作同样要像对待家庭一样，有一种家的归属感。最终，要做好内控以及风险的防范就需要由事后补救转向事前、事中防范，必需建立健全一套科学的内控机制。完善现有的内部限制制度，使之更全面系统并具有前瞻性，对内部限制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务进展的需要不断改良和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部限制制度的监督和限制下。同时需要完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有确定的制约和限制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内限制度的监督和限
7、制之下，尤其是每项业务都必需经过具有互相制约关系的两个或两个以上的限制环节才能办理，防止出现限制真空，产生风险。 最终，我想以培训时老师对我们的几点盼望作结，一要努力学习业务学问，娴熟驾驭操作技能。业务不熟，简洁出过失，产生风险，只有业务、技能都驾驭 了，才能有效地限制风险。二是赚钱应走正道，投资量力而行。俗话说，君子爱财，取之有道。虽然我行对于炒股没有禁止，但是不能违背规定炒股，上班时间严禁炒股，严禁贷款炒股，这“两个严禁要严格执行，其他投资，如买房、买基金等等，都要理性对待，不要超过自己的承受实力，否则就会产生风险。三是珍惜自我，知足常乐。既然今日我们选择了在工行工作，那就要珍惜这份职业，
8、要擅长“在自己身上总结阅历，从别人身上吸取教训，疼惜自己的职业生涯，算好本钱账，认真走好人生的每一步。 乾元支行蔡成洁 其次篇：银行风险内控 银行风险内控 银监会的天职，就是防范风险，并且增加银行业的核心竞争实力 商业银行风险 信誉风险 信誉风险可以分为两种状况： 借款人或债务人没有实力或者没有意愿履行还款义务而给债权人造成损失的可能性； 由于债务人信誉等级或信贷资产评级的下调、信贷利差的扩大导致资产的经济价值或者市值下降的可能性。 信誉风险的危害：银行大量的无法收回的贷款、银行贷款资产质量下降、银行倒闭； 缘由：一是借款人品德不良，主观上有意不予偿还 二是借款人虽然主观愿望良好，但客观上无实
9、力归还贷款本息 市场风险 市场风险是指因市场价格利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。 市场风险可以分为利率风险、汇率风险包括黄金、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。 操作风险 内部欺诈Internal Fraud：机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。 外部欺诈External Fraud：第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。 雇用合
10、同以及工作状况带来的风险事务Employ Practices & Workspace Safety：由于不履行合同、或者不符合劳动健康、平安法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、有组织的罢工。 客户、产品以及商业行为引起的风险事务Client, Products & Business Practices：有意或无意造成的无法满意某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的隐私信息、银行账户上的洗钱等。 有形资产的损失Damage to Physical Assets：由于灾难性事务等引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事务、地震、火灾等。 经营中
11、断和系统出错Business Disruption & System Failure：例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。 涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事务Execution Delivery & Process Management：交易失败、过程管理出错、与合作伙伴、卖方的合作失败。例如交易数据输入错误、间接的管理失误、未经批准访问客户账户等。 严格意义来讲，全部银行的操作都存在操作风险。如柜员长短款、不按流程审批贷款、出现案件没有刚好上报等。简洁地概括，有内部规章制度的地方，就是操作风险存在的地方。要限制操作风险，先要“普法，做到规章制度应知尽知；其次要监控，重要环节要有
12、后督；第三是自查自纠，执行部门反映规章制度执行状况；四是内审稽核，用另外的视角看制度的执行状况。 出现操作风险首先要上报，不能隐瞒；然后是跟踪，量化实际损失；最终是反馈，检讨制度是否需要修订，明确相关人员的责任。 流淌性风险 流淌性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满意客户合理的贷款需要或其他即时的现金需求而引发的风险； 商业银行的流淌性需求有：短期流淌性需求、长期流淌性需求、周期流淌性需求和临时流淌性需求； 商业银行流淌性需求的满意途径 在商业银行资产负债表中以现金资产形式储备流淌性； 商业银行在金融市场上购置短期资产以购入流淌性。 流淌性风险的评价指标：存贷比率、流淌比
13、率和存贷变动率。法律风险 法律风险是指金融交易合约的内容在法律上有缺陷或不完善而无法履约,以及法律修订使银行蒙受损失的风险。 商业银行内控的目标 银行内控的目标是限制风险，防止和削减损失，保障银行经营的平安和顺畅。具体而言，表达在两个方面： 在风险发生之前，通过有效内限制度，以最低的损失来获得限制风险的最正确效果。风险发生之后，通过有效的内限制度，使银行不至于因风险而遭受更大损失和面临生存危机，确保银行经营目标的实现。商业银行内控的类型 依据技术划分的内控类型具有较强的实效性和连续性 事前限制：是指商业银行在发生诸如损失等行为前，就起先实行防范措施予以预防； 同步限制：是指商业银行在业务或行为
14、发生的同时，实行自控措施予以限制的做法； 事后限制：是指商业银行在业务或行为发生后，实行修补措施以削减或降低风险损失的限制。按功能划分的内控类型 业务限制 财务限制 会计限制和审计限制 物品限制 人事限制 组织限制 商业银行内控的方法 限制法 分散风险：通过调整银行资产和资本结构等手段分散银行承受的风险，目的是回避风险。 1金融工具组合多样化； 2资产负债期限多样化； 3地区分布分散多样化。抑制风险：银行考虑到风险事务存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。 1终止具有巨大信贷风险的借贷活动与支配，暂 停某类资金的经营支配和经营活动； 2变更资金借贷的对象、方式和形态
15、。财务法风险发生后的补救措施一 风险自留：是指商业银行自行设立基金、自行担当风险损失发生的财务后果。 1风险自留的特点：主动的风险限制手段、弥补潜在的风险损失、风险损失费用化； 2风险自留包括：部分风险自留和全部风险自留、主动风险自留和被动风险自留。 3风险自留的原则：银行补偿风险的财力是否足够、既有的损失是否会造成更大的财务逆境、应优先考虑其他风险限制措施。财务法风险发生后的补救措施二 风险转嫁：是商业银行在风险损失发生后，将风险通过确定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户担当。 1风险转嫁的方式：一是不转移财产，只转移风 险和损失；二是将风险损失的财产转移给交易对方； 2贷款风险转嫁
16、的是通过贷款创新的表外业务方式 转嫁； 3通过其他交易业务转嫁风险。商业银行内部稽核的内容 资产负债稽核、会计稽核、金融服务稽核、横向联合稽核 商业银行稽核的方法 稽核方法：视察法、批阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法和查询法。 第三篇：银行柜面内控风险防范 银行柜面内控风险防范 柜面业务是银行最基础的业务，但也最简洁发生内控风险。可以说内控风险贯穿于柜台业务操作风险的各个环节。目前银行的内控管理分为事前、事中和事后三个层次。从银行所面临的风险现实和管理趋势来看，柜面业务风险管理的目标越来越倾向于事前管理，将风险管理的限制点前移，以最大程度的降低风险带来的损失。 目前柜面内控风险存在的问题:
17、(一)、由于柜面业务量日趋增多，柜员劳动强度和精神压力大，多数柜员都是被动地执行相关内控规定和制度，主观上没有牢固树立起“自我爱惜的风险意识、不明白执行相关规定和制度的缘由以及缺乏责随便识。比方业务凭证需客户签字，单位业务出钱需验印或者日常会计交接等事项，柜员只是机械的执行，为了做而去做，而不去思索为何这样做，由此也就造成了相应过失的发生，引发了内控风险。 二、随着本行新业务的不断出现及新员工的加入，银行业务数据、业务流程管理的困难程度也不断提高，柜员难以把握业务操作中风险限制的重点、难点，难以识别风险限制的重点和难点，即无法有针对性的预防内控风险。 三、本行员工大都以年轻员工为主，缺乏银行从
18、业阅历，对相应的法律学问和合规学问缺乏相识。这也是引发内控风险的一个重要因素。 相应的我从以下四个方面的措施来防范柜面内控风险防范，从员工风险意识、风险看法和风险推断实力这三个角度改善风险限制的效 能。 一是培育良好主动向上的风险文化气氛，让风险意识根植于柜员的心里。利用晨会不断的进行思想强化和教化，强调风险带来的巨大的危害性，提高员工对风险的敏感性。将内控风险与柜员长远的人生规划和进展联系起来，使员工不但从表象上更应从思想和情感上真正认同内控风险制度和规定。 二是以业务过失为切入点，结合业务过失对相应的内限制度进行深化讲解，分析制度执行缘由，执行制度的目的，而不是一味的只强调制度，以到达让柜
19、员知其然也知其所以然。 三是将业务流程中的关键风险节点在众多业务制度之中进行标识和区分，梳理关键风险点，明确风险限制措施。以业务操作流程为线索，梳理排查易导致风险损失，或对造成损失有显著影响的关键业务环节中的重要风险点，以自不待言的方式对员工进行讲解，提高员工风险推断和处理实力。有效引导员工去主动学习，将“工作学习化，学习工作化落实成日常管理中的常态。 四是加强银行柜面人员在法律学问和监管合规方面学问的储备。为有效防范现时和以后可能发生的法律风险和合规风险，加强银行柜面人员在法律法规和监管合规方面学问的学习和培训，已是时之所需、势之使然。在日常管理中将常用的法律法规与日常业务操作相结合，银行支
20、行 第四篇：银行风险与相关内部限制银行内控-“抓资金 银行风险与相关内部限制银行内控-“抓资金关闭 课后测试 假如您对课程内容还没有完全驾驭，可以点击这里再次观看。观看课程 测试成果：100.0分。恭喜您顺当通过考试！单项选择题 1.账务处理环节的管理包括 A B C D 凭证制作 账账相符 账表相符 内外账相符 正确答案： A 多项选择题 2.以下属于基础头寸的是 A B C D 在中心银行的清算存款 库存现金 系统内往来资金 到期同业往来 正确答案： A B 3.加强资金头寸管理的意义，以下说法正确的选项是 A B C D 增加商业银行资金的流淌性 提高商业银行的效益 化解商业银行的风险
21、都不对 正确答案： A B C 4.银行网点加强库存的日常管理，可以实行以下哪些措施 A 规范对公现金收支 B C D 执行现金管理规定 整合柜员操作规程 网点库存状况与经济利率挂钩 正确答案： A B C 5.以下关于改善账务检查薄弱环节的措施中，描述正确的选项是 A B C D 检查人员往往把账务管理看作是网点自己的事 对部分有勾稽关系的账户通过系统实现自动核对 对内部户实施全覆盖的检查核对 对客户账强化银企对账，对大户、同业账户、上门收款户全部按月面对面对账 正确答案： B C D 推断题 6.商业银行网点，库存现金越多越好。 正确 错误 正确答案： 错误 第五篇：风险内控 加强税收执法
22、廉政风险防范的思索 2023-10-12 14:47 马建礼 (查看次数：715) 近年来，关注、加强税收执法风险和廉政风险防范工作是各级国税部门和领导干部比较重视的一项工作。加强税收执法风险和廉政风险防范，规避风险，就能有效地构建前期预防、中期监控、后期处置三道防线，实现对权力运行的全过程监督，促进税务系统依法行政和廉政建设的健康进展。本文拟就如何加强税务干部执法风险和廉政风险防范，削减发生违规违纪情形，增加干部自我爱惜意识，谈点初浅的看法。 一、税收执法风险和廉政风险的产生缘由 税收执法风险就是税务干部在行使税收管理过程中发生 的不作为、乱作为、缓作为，从而给纳税人或者当事人造成损害，产生
23、执法过错，形成有法不依、执法不严的结局。无意识的一次执法风险，结果自然是执法违规和过错，有可能造成失职污职的风险。人为的执法风险，可能包含着个人私利或者以税谋私等不行告人的违纪情形，从而由执法风险上升到廉政风险，造成贪污、索贿、为税不廉等职务犯罪行为。 造成执法风险的缘由是。一是少数干部责任心缺乏，执法随便。对工作要求不高，敬业不爱岗，想当然地干工作，对上级的要求和本职岗位的新要求知之甚少或者不知，完全依据习惯在工作。二是个别干部业务不精，执法不准。不留意加强学习新的税收学问学习，对税收政策的新变动、新规定不熟识或者不清楚，依据惯例执法，给纳税人带来不必要的负责。如在执法中我们对一般纳税人的认
24、定要求已经有新规定，不需要供应营业证、企业代码、法人身份证、合同等过去要求的资料，他却要求。对残疾人从事生产、加工等经营活动免征增值税，他却要征。而纳税人不懂政策也交了几年，只到我们检查时觉察才改正为止。三是个别税务干部不能依法行事。税收法律法规的执行有严格的程序和操作步骤，有些税务干部为了到达“治理纳税人的目的，想当然地进行执法活动。如一户企业，稽查局在进行发票协查未果的过程中，在没有定性、没有发出责令限期整改通知书、税款缴纳税通知书，供应纳税担保等硬性前提条件下，就冻结企业账户。因此，执法中程序错误就有执法风险。产生廉政风险的主要缘由是： 一是环境的诱因。我们正处在一个空前重利的时代,市场
25、经济带来经济成分、组织形式、支配方式、利益格局的转变，同时也带来了价值观念和生化方式的多元化。强势的实利观,往往滋养出自私自利,贪污腐败的毒瘤。税务干部身处社会各种冲突和观念互相交织，各种道德观念和价值观念互相碰撞的现实环境中，少数干部在物欲横流的生活中，价值观念、道德观念发生变形和扭曲，产生崇尚拜金主义、利己主义和腐朽的生活追求，成为拜金主义和个人主义的牺牲品。不行避开地要在税收执法过程中找寻机会，满意自己的欲望。 二是条件诱因。税务人员作为国家的执法人员，手中都握有确定的权力，领导有领导的权力、执法人员有执法人员的权力。虽然实行了各种制约措施，但在“两权的运行中还存在漏洞和薄弱环节，给意志
26、薄弱的税务人员以可乘之机，利用手中的权力进行寻租，搞以税谋私和权钱交易。 三是心理的诱因。如今一些税务干部出问题，主要起因于攀比心理、贪欲心理和侥幸心理。见钱眼开的贪欲心理、蒙混过关的侥幸心理、权钱交换的交易心理、有恃无恐的高傲心理、孤注一掷的赌徒心理、得捞就捞的投机心理、追求刺激的享乐心理、盲目追随的从众心理、醇厚人吃亏心理和“有权不用过期作废的心理等。这些诱因的存在，加大了税务廉政风险。 因此，在税收管理活动中，执法风险是基础，廉政风险是结果。执法不规、执法不公，执法不严，执法随便可能带来风险，情节严峻的可能形成廉政风险。抱着一种不行告人的目的，利用税收职权贪图私利，有意在税收执法过程中进
27、行吃拿卡要报、有意刁难或者变相提高执法要求，让纳税人满意自己的私利，都会干脆由基础变成结果，成为廉政风险的表现形式。要规避廉政风险，必需消退执法风险，只有提高依法治税的水平、质量，才能增加防止和避开廉政风险的实力。 二、目前，干部在执法中存在的风险表现。 通过近年来税务系统，尤其是我区国税系统干部中发生的 违纪违法案例，不难觉察，干部执法中存在的主要表现形式是：一是贪污税款。在代开增值税发票过程中，利用作废票与纳税人不要票的机会，实行隐匿手段，开具大头小尾票，贪污税款，几例税务干部被行政开除人员就是明证。二是与纳税人进行钱权交易。利用发票换版之机，有意将作废的发票留存，再卖给熟识的纳税人，从中
28、得到好处。三是实地核查不实，让虚假企业正常经营，造成失职。近年发生在区内的重大案例再次提示我们，要对企业的经营实情精确掌控。四是执法程序错误。 三、加强执法风险和廉政风险防范的具体措施 1、认真找查执法和廉政风险，明确“风险位置。如今，我们通过规范行政执法，有的单位已经查找出执法风险点，就是风险位置，但是，有的人就是不学习，不驾驭，或者束之高阁，明知故犯。因此，要依据执法责任和党风廉政建设工作的要求，着力建立教化防范机制，必需明确执法风险所在。要结合工作实际，实行自上而下和自下而上相结合的方式，实行个人找、群众帮、领导审、集体定等方法，查找可能或者简洁引发执法和廉政风险的重点环节以及表现形式，
29、逐一排查确定执法和廉政风险点。并且在实际工作中，更要把风险点进行分类，根据风险点的数量、群众关注度、权力运行的重要性、权力行使的频率、腐败现象发生几率等因素，分等级评定执法和廉政风险，针对不同等级的风险制定风险教化、督查督导、管理考核、预警处置、责任追究等防控措施，确保风险降到最低。 2、扎实开展执法风险提示教化，提高“风险意识。风险位置确定后，关键是要针对风险人员，风险岗位，开展经常性的风险岗位教化，要把风险教化当作风险管理的第一步，紧抓为放。只有人人对风险点心知肚明，在风险点上不敢动心，不想动手，不愿动作，人人不去撞这一高压线，才能有效地回避风险。增加风险岗位人员的责随便识、法纪意识和规范
30、意识。今年以来，吴忠市国税局纪检组长带队，监察室的干部参与，深化基层局、税务分局所，对税收执法风险和廉政风险进行提示教化。主管领导每深化一地，教化干部加强自身廉政勤政教化，严格遵守税收法律和规定，严格执行工作程序和制度，提高自我爱惜和防范意识，做到规范执法、文明服务、廉洁为税。一是建立执法和廉政风险教化提示机制。对关键岗位、重点人员进行执法风险和廉政风险提示，告知留意事项、环节、避开出现失职和违纪现象,真正从疼惜和爱惜干部的角度动身,做到提示在先、教化在先、预防在先。引导干部知法、学法、遵守法律，珍惜工作岗位。二是明确提示方式。要求全系统各局、各分局所，要通过开展纪检日、主题教化、参观警示教化
31、基地等形式，定期组织开展提示教化，形成长效机制，真正使廉政教化渗透到党员组织生活、履行工作职责、日常执法管理、“两权运行之中，保证队伍纯净，保证不出现或者少出现举报、信访和投诉情形，以自身的良好形象和过硬素养，为税收事业的进展作出新的奉献。三是明确提示对象。要求年龄大的税务干部要明哲保身，当好年轻人的典范，做到平安着“陆，荣耀退休；中年干部要加强修养，着眼长远，洁净干事，醇厚做人；年轻同志要坚决信念，不比不攀，迈好人生第一步。尤其对新录用的公务员和新参加工作的青年税干，更常教化、勤提示，做到警钟长鸣，毛毛雨常下。四是明确提示内容。在提示中，局领导结合近几年税务系统发生的代开发票、税源管理中失职
32、等受到行政开除和刑事惩处的案例，教化干部牢记税务职业道德和廉政法规，珍爱岗位和名誉，算清政治、经济、家庭和人生的四笔账，莫应小失大，做到不被“浮云遮望眼。 3、认真开展监督检查，削减“风险隐患。要把日 常风险监督查检查作为落实风险防范的重要手段紧盯不放，紧查不怠，紧控不松。实行定期自查、检查、社会评议等方式，对风险落实状况进行考核评估。根据检查考核结果，明确整改内容，制定整改措施、完善相关方案，切实做到对问题早觉察、早提示、早预防、早订正。吴忠市国税局在认真总结开展日常执法监察检查，完成执法风险点查找的基础上，大胆探究，锐意进取，提出开展内部风险防范监督检查，建立内控机制建设的新措施。组织干部
33、学习内控机制风险防范手册，让干部知风险、防风险、化风险、控风险，筑牢拒腐防变的思想防线。市局带头成立内部风险防范监督检查小组，制定吴忠市国家税务局内部风险防范监督检查实施方案试行，坚持以税收法律、法规和政策为准绳，以税收工作规程和内控机制风险和防范手册为根据，以基层局和所辖城区分局为重点，以订正和落实执法过错责任为目标，突出对执法关键环节、重点岗位、涉税风险的集中监督检查。组织人员每月一个基层局，深化扎实地对各单位“两权运行状况进行“透视“扫描。通过检查，近三年来，每年对6个基层局，14个税务分局个个过关，指正执法过错8类185项，制发内部风险防范检查建议书36份。对检查出的全部问题限期进行整
34、改，效果特别明显。全系统在执法和廉政方面出现不良不规的人和事相对很少。 4、严格执法责任追究，加大“风险本钱。有风险，就要防风险，出风险，就要加大力度制止风险。要依据税收执法责任制的规定和要求，对发生执法违纪违法和执法过错行为，分清性质和利害程度，加大责任考核和追究。是实力低、不会做、不愿做的缘由，还是不作为、失职渎职等消极因素引起的，都不得要具体问题具体分析。对人为有意和与职业道德相违背的人和事，绝不能姑息，应当肃穆处理，坚决处理，真正让违纪者产生一种心灵的后怕和震憾，真正感到组织的疼惜和纪律的无情。通过一个执法风险案例的处理，能够产生出教化、震慑的力气，让清者更清，让“浊者自清。从而使税收
35、执法的全过程风清气清、规范有序，让每个执法者在法律和制度面前平安华蜜。 三、加强税务廉政风险防控的几点建议 一抓宣扬教化 历年来，从国家税务总局到基层税务分局，一年一度召开党风廉政建设会议，认真实行中心和中纪委关于党风廉政建设的要求，并层层签订责任状，努力营造廉政文化气氛，通过走访、行风暗访、探讨、教化培训、理论征文等途径宣扬、教化、整改，加强志向、信念教化，增长干部廉政责随便识和风险意识，通过带干部看病房、看牢房、看下岗职工、看孤寡老人，教化干部常怀敬畏之心，常怀感恩之心。 二抓作风建设 作风是形象，是效率，是实现干部清正、政府清廉、政治清明的重要手段，各级党组织要坚持下面引导和刹风整纪相结
36、合，顺应群众期盼，回应社会关切，加大对作风方面问题的整治力度，要严格执行党风廉政建设责任制，不断完善党的作风建设的领导体制，工作机制总体部署和相关措施。反对奢侈奢侈，树立勤俭节省之风，认真贯彻严控“三公经费支出的有关措施，并把“三公经费的管理纳入集中述职评议的内容，推行“三公经费严格预算，超预算一票推翻和三公经费消费刷卡支出、支出公开等方法。反对特殊思想和特权行为，树清廉之风，严禁借开会、调研、考察、检查、培训等名义变相旅游。严禁公车私驾，车辆实行统一选购、统一拍卖、统一派车、统一修理方法，牢固树立执法为民，廉洁执法的价值观和权力观，肃穆查处以税谋私和不遵守组织收入纪律的人和事。生活在当今的网
37、络时代，在群众“怀疑的目光下，税务干部征税权不再是风光的代名词，而是职务风险的“高压线。作为干部，风光背后是风险。“表哥、“房姐就是“风光方面的典型教材，只有强化作风，削权于领导，还权于群众，发挥群众的参与权、监督权，才能给大家一个明白，还自己一个清白，让干部在“风险中“突围。 三抓监督和制度建设 一方面，通过网络评廉和内部权力运行这两个系统的完善防范干部在“两权行使中的风险，另一方面，开展执法监察，扎实开展内部审计，专项监督等活动，对廉政准则及领导干部报告个人重大事项、述职述廉、“三公经费开支状况、小金库治理、基建工作、干部轮岗沟通、竞争上岗状况进行监督。对中心出台的结构性减税政策落实状况和
38、税收调控政策落实状况进行监督检查。对组织收入原则状况进行监督检查，对税收核定、征收、发票管理、纳税评估、税票管理、税务稽查、行政惩处等税收执法环节进行风险管理。 制度带有根本性、全局性、稳定性和长期性。制度假如有漏洞，制度的功能就难以发挥，监督制约的效果就会大打折扣，因此，把权力卷进笼子，必需编织好制度。一方面要健全反腐倡廉实体性制度。一些税收风险行为的发生，与反腐倡廉实体性制度亲热相关，对现行制度与方法从适应性、操作性、科学有效性方面进行深化评估，查找存在的漏洞和缺陷，有针对性地提出具体看法和建议，对重发、多发案件领域进行深化剖析，重点查找导致问题发生的监管漏洞和制度缺陷，防止类似案件再次发
39、生，防控风险。另一方面狠抓制度的执行。制度不执行，制度犹如虚设，抓制度执行，要留意发挥党员群众的主体监督作用，通过监督，既让干部感受到外界监督的压力，更加严格地遵守制度，执行制度，更让干部感受监督带来的转变，踊跃参与监督。抓问责机制，一些制度不落实，很大程序上是因为违背制度的行为，没有得到刚好查处，因此，重点领域，关键环节，重立防治，把权力关进制度的笼子。通过金税工程，进一步完善“三员管理制度，确保征、管、查切实分别，通过大集中系统、POS机刷卡缴税等手段，削减税干与税款接触的机会，削减税干挪用、贪污的风险，通过建立减免税管理台账，削减擅自减免税收的风险，通过一级管一级的内审方法，确保经费运用
40、合法有序，通过岗位责任制廉政责任，制规范行为，防范行政管理权和税收执法权在行使中的风险。 四始终保持惩治腐败的高压态势 从严惩治消极腐败现象，坚决查办违纪违法案件，是坚持党要管党，从恶治党的基本要求，是保持党的先进性和纯净性最干脆、最有效的方式，要坚持 有案必查，有腐必惩、有责必究，始终保持惩治腐败的高压态势，严格依法依纪查处腐败案件，着力解决发生税收领域两权行使中的腐败问题，肃穆查处损害群众利益的案件，切实维护纳税人合法利益，凡是腐败案件，不管涉及到什么人，不管权力大小，职位凹凸，只要触犯党纪国法，都要严惩不贷，要坚持“老虎、“苍蝇一起打，促使干部时刻敬畏党纪、敬畏法律、敬畏人民群众的口碑。
41、 二、进一步发挥税收执法内控机制效能的思索 一坚持依法操作，建立配套制度。在执法内控机制建设中，不仅要严格贯彻执行各项税收法律、法规、规章以及规范性文件，对与税收法律、法规、规章以及规范性文件相悖的行为严格按规定予以追究，而且要探究建立与执法内控机制相配套的一系列制度、方法、流程和操作指南，建立执法监控的制度体系、流程体系，使监督权限明晰化、监控方法科学化、操作运行规范化、信息流转互动化、问责追究严格化。要通过健全配套制度流程体系来规范、推动执法内控运行，又要发挥制度流程体系对执法人员的规范、指引、评价、制约、惩治、教化的作用。 二坚持统筹协调，力求简捷高效。在执法内控机制建设中，在监控点上要
42、统筹协调，既要保证执法监控面，又要突出执法监督的重点，不能胡子眉毛一齐抓。在监控方法上要表达效率原则，强化操作性、针对性，力求简捷高效。要突出税源管理的核心地位，不能因实施执法监控耗费大量的人力、物力，影响日常的税源管理。要将监控寓于管理之中，以执法监控促进、规范税收管理。 三坚持人机结合，实施过程监控。执法监控要依托信息化手段，但不能依靠计算机。目前税收执法管理信息系统监控的执法过错点和执法监察疑点，尚未全面涵盖每项业务各个环节的执法点，尤其是信息系统无法对虚假信息进行识别，难于对执法行为进行深层次限制。因此，必需坚持人机结合原则，既要发挥微机监控高效性，又要留意人工监督全面性、深层次性。在监控方法上，要坚持过程监控原则，既要对执法实施事后监控，更要突出事前、事中监控，事前预防、事中监督往往比事后“亡羊补牢更有效。 四坚持责任追究，严格纠错校偏。对税收执法人员在执行职务过程中，因有意或过失导致税收执法行为违法的，必需严格责任追究，但责任追究不是目的，重要的是要通过明晰岗责、规范流程、健全制度和制定标准起到指引作用；通过实行全方位、全过程的监督，起到警示、催促、纠错作用；通过严格责任追究，起到惩前毖后的作用，这是实施执法内控机制主要目的。