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1、2023年会计与出纳工作流程 第一篇：会计与出纳工作流程 一：往来帐操作流程 一：确认无误的款项挂账；二：定期电话催收与上门送催款涵相结合；三：定期核对总账与明细账金额；四：对收回的金额与明细帐核对并添加附件，保证其精确性与合理性。 二：现金操作规定与流程 一规定： 1、现金收付必需坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2、财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门托付外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 3、出纳员在收取现金时，应细致审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错
2、收。 4、现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并刚好编制会计凭证。 5、对于需支付现金的业务，会计人员必需审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金运用范围的支付业务，会计人员不得办理。 6、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 7、出纳人员必需根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 8、支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并刚好处理有关账务 9、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨
3、期、跨月处理账务。 10、每天收入的现金，应刚好足额送存银行，不得坐支。 11、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，需经领导审批后办理。 12、出纳人员因特殊缘由不能刚好履行职责时，必需由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自托付。 13、非现金出纳代收现金时，要刚好登记“现金收付款项交接簿办理交接手续，“现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。 14、严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。 15、因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应刚好向公司财务部和公司负责人汇报，并妥当处置，任何人不得随便带回。否则，发生损失由责任人赔偿。 16、因选购地点不确定、交通不便
4、、银行结算不便，且生产经营急需或特殊状况必需运用大额现金的，由运用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。 17、财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。觉察溢余或短缺，刚好查明缘由，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 二：流程 1、收取现金 1假如作为收入收取的现金，需清点清楚后，开具发票，填写“现金存款簿送存银行，有“银行收讫章，方可入账。 2作为个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款收取的现金，财务人员应核对清楚后，开据收据，由交款人签字确认，并盖好“现金收讫章后，方可
5、入账。 2、支取现金 1凡有支取现金的需要时，均需填写“支出凭单，假如是借款要填写“借款单，务必填清楚日期、用处、金额及领款人。 2将填好的“支出凭单或“借款单送交主管及总经理处签字审核。财务人员见到审批签字后方可支付款项，如无签字，不行放款，特殊状况可电话确认。 3领款人持签好字的“支出凭单或“借款单到财务处支取现金。 4钱款需领款人与财务俩人当面点清，支取后，领款人签字确认，财务人员盖讫“现金付讫章。 5取得相应发票后，应马上交回财务做相应账务处理。 三：会计工作操作流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明
6、细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字精确、内容完好，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥当保管。 二、记账凭证 1、必需具备如下内容 l填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 2凭证编号：记账凭证必需编号，有利于查找。 3经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 4会计科目：会计科目是账户的名
7、称，正确运用会计科目是进行账务处理的基础环节。 5金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必需精确，书写清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的根据，必需在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必需相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： 1填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 2凭证是否编号，编号是否正确
8、。 3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 4会计科目的运用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 5记账凭证所列金额计算是否精确，书写是否清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 结账工作 1、结账前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线；
9、12月末的“本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，全部总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。 1账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项运用状况的价值量反映，实物款项的增减转变状况，必需在会计账簿记录上照实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，觉察财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明缘由、明确责任，有利于改良管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完好。 2账证相符。是会计账簿记录
10、与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证 等资料编制的，两者之间存在规律联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完好。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对，检查是否一样。假如觉察有不一样之处，应当刚好查明缘由，并依据规定予以更正。 3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与
11、保管部门、运用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于觉察问题，订正错误，保证会计资料的真实、完好和精确无误。 4账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿 记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一样，确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 依据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制根据、编制原则和方法，做到内容完好、数字真实、计算精确、编报刚好。 会计报表之间、会计
12、报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当互相一样，会计报表中本期与上期的有关数字，应当互相连接。 会计报表附注和财务状况说明书应依据企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完好、清楚的说明。对外供应的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章。 七、物业企业涉及的税金：营业税、教化费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地运用税、企业所得税、车船运用税等。 其次篇：会计与出纳流程 會計：帳務管理過帳，不能碰錢 出納：現金收支，不能碰帳。 收入作業流程 課程收入 出納(開立發票、入帳)會計(傳票、作帳) 月底應
13、收帳款催收 與製表 註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 月底製作財報 支出作業流程 一、公司其他應付款 公司其他應付款支出申請單主管簽核會計(傳票.作帳)出納(付款)會計認帳歸檔 月底製作財報 月底製表現金支出 明細表 二、零用金 員工代墊款 出納(零用金帳簿) 會計(傳票、作帳) 主管簽核 會計認帳歸檔(零用金) 每月25號前把收據與 帳冊給會計 第三篇：出纳工作流程和会计口决 出纳工作流程和会计口决 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不行借支，若
14、需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及订正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结
15、报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4、公司账务章平常由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、
16、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明缘由或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 记账规则之歌 借增贷减是资产，权益和它正相反。 本钱资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要区分，费用收入不一般。 收入增加贷方看，削减借方来结转。 会计核算口诀 会计核算方法七，设置科目属第一。 复式记账最奇妙，填审凭证不简洁。 登记账簿要细
17、致，本钱核算讲效益。 财产清查对账实，编制报表工作齐。 待摊预提之歌 待摊预提都跨期，权责发生来摊提。 先花货币是待摊，后掏腰包走预提。 支付待摊借方记，贷方资金来放弃。 摊销需从贷方转，借走费用进损益。 预提费用贷方提，四费借方来对应。 付费借方减预提，现金存款别遗忘。 股利核算口诀 当年分以前，成原来冲减。 当年分当年，利益算一算。 以后分，两者比较看。 股利减净利，差额细推断。 现金流量口诀 看到收入找应收，未收税金分开走。 看到本钱找应付，存货变动莫疏忽。 有关费用先全调，差异留在后面找。 财务费用有例外，留意分出类别来。 所得税你干脆转，营业外找固资产。 坏账工资折旧摊销，哪来哪去反
18、向抵销。 为职工支付有多少，单独处理分类思索 、资产方应收账款项目金额 “应收账款明细账户借方余额“预收账款 明细账户借方余额假定不考虑 账准备 、负债方预收账款项目金额 “应收账款明细账户贷方余额“预收账款 明细账户贷方余额 、资产方预付账款项目金额 “预付账款明细账户借方余额 “应付账款 明细账户借方余额 、负债方应付账款项目金额 “应付账款明细账户贷方余额“预付账款 明细账户贷方余额 两收合一收，借贷分开走。 两付合一付，各走各的路。 第四篇：出纳工作流程 一现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一样。现金
19、与现金收入交收记录簿上记录金额是否一样。 二出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；其次部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 三每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据依次排列起来，根据该记录
20、格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一样。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭 证。 四差额核对 1.目的是为了防止收银员的缴款凭证报表漏交出纳 或审计。 2.出纳员将当天开箱收到的缴款凭证缴款报表汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。假如缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表中登记为正数；假如审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表中登记为负数。登记日期以缴款凭证缴款报表的日期为
21、准。 3.在登记表中将缴款凭证缴款报表分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额确定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应当是相符合的。 4.假如核对表中缴款凭证缴款报表其次天还没登记差额的，要马上查明缘由。假如是登记错误，要马上更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明缘由；如凭证没送到，要马上查明缘由并按较大违纪报经理处理。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 五银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款状况，将账户报表分为两部分。 1.收入部分：根据
22、每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。 2.支出部分：根据财务部应付款组供应的当天各银行支 出数，逐笔填写。 六现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。 七登记现金日记账程序 登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，
23、数字不得涂改。如发生登记错误时，应接受正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必需相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固 定金额。 八抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以表达真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的全部现金，依据票面额大小依次，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一样，便属于长短款。出现长款时，应马上开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管
24、负责写出书面报告，说明短款缘由，报送财务部，并提出处理看法。 九处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管催促本人写出短款报告，并提出处理看法交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。 十仓库管理员工作细则 1.按时到达工作岗位，到岗后巡察仓库，检查是否有可疑迹象，觉察状况刚好上报。 2.认真做好仓库的平安、整理工作，经常清扫仓库，合理堆放货物，刚好检查火灾，危险隐患。 3.负责全宾馆物资的收、发、存工作。
25、必需严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。 4.验收后的物资，必需按类别，固定位置堆放、摆放，留意留好通道，做到整齐，美观。照实填写货物卡，货物卡应放在惹眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上宾馆的标记，入库时间和批号。 5.负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供 货方补足。 6.发货时，依据先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不 全者，一律拒发。 7.留意仓库全部物品的存量，以降
26、低库存为原则，根据实际运用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请 购支配。 8.对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要刚好反映并催促各有关部门尽早处理。 9.物品出库和入库要刚好登记造账，结出余额，以便随 时查核。 10.做到入账刚好，当日单据当日清理。 11.做好月底仓库盘点手续，刚好结出月末库存数，上 报各有关部门。 12.严禁借用仓库物品，严禁向供应商购置物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与运用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、选购员勾结，损害宾馆利益。 十一选购部门员工作细则 1.完成宾馆各类物资的选购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，到达限制本
27、钱的目的。 2.在从事选购业务活动中，要遵纪遵守法律，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在同等互利的原则下，开展业务活动。 3.选购员必需经常了解自己购进货物的质量，以及运用 部门的看法。 4.选购员必需经常了解市场行情，驾驭供货渠道，削减供货环节，以便能随时满意运用部门对货品在质量，数量，价格和选购费用等方面的要求。 5.选购员有义务向运用部门举荐运用的新产品 6.选购员有义务对仓库及运用部门的积压物资或长期不运用的物品，进行处理及推销工作。 更多会计实务学问，请关注网上实务操作网络辅导课 程： 每日保证双人协同日审同时清点解缴营业款： 1开启保险箱，取出各点收银员
28、现金缴款袋。 2逐个拆封、清点、比照现金收入日报表，核对现金、手工信誉卡单据、支票数额，觉察不符，刚好与收银领班、日审核实。 3核对审计组报送的营业收入日报表，核对营业额总数 与款项是否相符。 4填写缴款单，送存开户行，将交款单回单联及信誉卡 等编制凭证记账。 l 办理各类付款业务： 1接到手续完备的单据，以现金、支票或网上银行汇款的方式付款，并在已付款的单据上加盖“付讫章。 2根据支票领用申请单，签发空白支票，并在支票登记簿上登记，支票上须填明日期、用处及运用金额；填写错误的支票必需加盖“作废戳记与存根联一并保存；支票遗失时，需刚好向领导汇报，并马上到银行办理挂失手续。 3与各归口核算人员办
29、理付款等单据的签收手续。 4按时发放工资、奖金，并填制有关的记帐凭证。 l 办理有关收款业务：填写收款凭据、清点现金、填写银行 进帐单，清理收到的支票，刚好送交银行进账，同时在收款凭证上加盖“收讫章。 l 根据审核无误的收付款凭证，登记日记帐及帮助记录： 1现金日记账所载的内容必需同会计“ 会计凭证一样，不得随便增减。 2日记账必需连续登记，不得跳行，隔页，不得随便损 坏账簿和撕去账页。 文字和数字必需整齐清晰、精确无误，如有改动，必需按会 计制度执行。 l 每日清点库存现金，做到帐款相符，确保现金的平安。 l 每日下班前编制流淌资金日报表并交付财务经理、总经理。 l 做好月终对帐工作： 1将
30、现金、银行存款帐面余额与总帐核对无误后，结转 下月。 2每月10 号前，核对银行对账单，编制出银行存款余额调整表，查明未达帐缘由，催促经办人报帐。 l 主动参加岗位培训，发挥工作主动性与主动性，完成上级 交办的其他工作 一、办理现金收付和银行结算业务： 1.严格依据国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付讫“戳记。 2.库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要刚好存入银行，不能以白条“抵充现金，更不得挪用现金。 3.根据汇款内容刚好填制各种汇款
31、单，要填写精确无误刚好传递。 4.随时驾驭现金、银行存款、收支状况、收入现金刚好存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的资金动态状况表“按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。 5.负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，刚好清理注销。运用的支票必需写明收款单位、名称、帐号、金额、用处，对于填写错误的支票必需加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 6.不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。 二、登记现金和银行存款日记帐： 1.根据收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。 2.现
32、金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。 3.银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。 三、保管库存现金和各种有价证券： 1.对现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。 2.要保守保险柜密码的隐私，保管好钥匙，不得随便转交他人，做好岗位平安保卫工作。 四、保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。 五、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完好。 六、负责审核、汇总、提现和发放工资。 第五篇：出纳工作流程 出纳工作流程 出纳基本工作流程： 货币资金核算： 办理现金收付，严格按
33、规定收付款项。 办理银行结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 往来结算： 办理往来结算，建立清算制度。 核算其他往来款项，防止坏账损失。 工资结算： 执行工资支配，监督工资运用。 审核工资单据，发放工资奖金。 负责工资核算，供应工资数据。 2、出纳工作的具体流程是什么？ 出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票，汇票，发票，收据管理。 做银行账和现金账，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审
34、批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。员工工资的发放。 出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及订正程序。 现金收付。 现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支。 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用
35、转账或汇兑手续。特殊状况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起 纠纷，由责任人自负。 银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 保管好各种空白支票，不得随便乱放。 公司账务章平常由出纳保管。每日下班后上交账务章。 报销审核。 在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超
36、过，应重填。 大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。 报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 3、出纳账务处理程序是怎样的？ 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法互相结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的互相关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。 由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的互相关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。
37、不同的账簿组织、记账程序和记账方法互相结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，接受或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。 因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应当对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应当符合下面的要求： 1与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。 2能正确、全面和刚好地供应有关经济业务和财务收支状况，满意本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。 3要在保证核算指标正确、真实和系统完好的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节省核算工作的人力、物力和财力
38、。 我国 国有企业目前一般接受的会计核算形式主要有： 1记账凭证核算形式。 2汇总记账凭证核算形式。 3科目汇总表核算形式。 4多栏式日记账核算形式。 5日记总账核算形式。 应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地进展，这里只介绍几种常见的核算形 出纳员如何记账、对账 2023-2-17 16:40:29来源：纳税服务网 登记现金日记账亦称现金出纳登记簿与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，确定要认真细致才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必需按规定记好账、结好账、对好账。 一正确建立新账。不管是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账栏，不得先过入“发
39、生额栏，再过入“余额栏。 二序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必需按发生业务的时间先后依次登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。 三正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。 四正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必需用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白、“此行空白等字样，不准将账页撕掉。 五正确对
40、账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必需经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款科目对账单的余额保持一样。其对账方法一般以“对账单为根据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记 账内，而银行的“对账单上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单核对。如在期末月末、季末、年末与银行
41、“对账单核对不上，则按“未达账项处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调整表，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调整后，单位银行存款日记账与银行“对账单余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，刚好主动找银行对账，并弄清楚状况，妥当处理。 开户单位每接到一张银行存款“对账单，就应当刚好与银行存款日记账勾笔核对，不应推延到期末集中核对。银行存款“对账单不能代替单位存款日记账。全年“对账单要逐一收集，完好保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。 出
42、纳员如何编制记账凭证 编制会计报表前的准备 出纳员如何编制记账凭证 出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证来处理全部的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳运用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别留意。 首先，应当明确“收款凭证和“付款凭证的运用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证，将付款凭证印制成“现金付出凭证，用来特地处理现金收付业务，而