《2023年会计岗位规章制度（精选8篇）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年会计岗位规章制度（精选8篇）.docx（45页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年会计岗位规章制度（精选8篇） 写写帮会员为你细心整理了8篇会计岗位规章制度的范文，但愿对你的工作学习带来关心，盼望你能宠爱！ 篇一：会计规章制度 1、会计人员应依法行使职权，维护国家财政制度和财务制度，爱惜社会主义公共财产，加强经济管理，提倡勤俭办园，提高经济效益。严格依据上级财政部门要求，坚持“收“支两条线。 2、根据勤俭办园的原则，制定年度经费预算，合理支配运用经费。 3、制定本单位的财务、财产、物资管理的具体规定和方法，并认真组织实施。 4、会计人员必需遵遵守法律律、法规，依据会计法的规定办理事务进行会计核算。 5、严格执行财务制度，对各项收支凭证进行认真审核。 6、认真刚好做
2、好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作，照实反映本单位各项资金活动状况，做到凭证合法、手续完备，帐目健全、数据精确、报帐刚好。 7、每月制好收支表，并刚好向领导供应经费运用状况。 8、依据规定，妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料，遵守国家保密制度。 9、经常分析财务工作中存在的问题，刚好向领导汇报，并提出改正工作的具体方法，当好领导的参谋，发挥监督作用。 10、认真完成领导临时支配的其他工作。 篇二：会计规章制度 1、严格遵守国家财经纪律，执行一切财会制度，熟识和驾驭有关财会工作的方针、政策和规定，正确地对园内的收支进行监督，认真审核各种凭证。 2、合理支配全园经费，编
3、制支配全年经费预算，做到开支有支配，运用有标准，各项费用来源渠道分得清，专款专用，经常分析预算的执行状况及效果。 3、每月编制各项会计报表，要求做到科目精确，帐表相符，数字正确，帐目清晰，完好无缺，日清月结，报表刚好，按月公布有关帐目。 4、定期向家长报告幼儿经费收入与支出状况，关心园长做好幼儿园的财务管理工作。 5、妥当保管好本园的会计凭证、帐簿、报表等财务档案资料，并定期立卷归档。 6、正确核算幼儿的伙食费及代办费，向家长公布每月幼儿伙食帐目，期末向家长公布代办费清单。 7、关心出纳做好每月的工资奖金发放工作。 篇三：会计规章制度 根据北京市会计人员接着教化实施方法：“高、中级会计人员接着
4、教化的时间每年累计不少于68小时，其中接受培训的时间每年不少于20小时，自学时间累计不少于48小时。初级会计人员接着教化的时间每年累计不少于72小时，其中接受培训的时间每年不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时“的规定，为保证培训课时要求，提高培训质量，对参加会计培训人员出勤特做如下规定： 一、参训学员必需按指定的时间和地点参加会计培训，带上规定的培训教材和必要的学习用具，认真听讲做好笔记，不得迟到和早退。 二、特殊状况不能到校上课时，应事先请假，依据“缺什么补什么的原则，由主管老师支配以后批次相应的课程上课，不得缺课。 三、每次上课由班主任负责点名，点名时间不定。 四、学员出勤状况，
5、记入学员会计人员接着教化档案，作为年检重要根据，凡当年未参加培训或参加培训未满规定学时的，一律不予年检。 五、以下状况之一的会计人员，可不参加当年接着教化，在下一年度一并完成规定的接着教化课程： 1年度内在境外工作超过六个月的； 2年度内病假超过六个月的； 3生育。 有上述状况的会计人员由个人提出书面申请、单位证明，经市财政部门审核后确认。 篇四：会计规章制度 第一章总则 第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的经济效益，会计管理制度。根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计管理制度。
6、 其次条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、本钱核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。 其次章岗位责任制度 第一条会计人员岗位责任制度，根据规范和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。 其次条财务总监岗位责任制度 (一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润支配、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或本钱标准。 (三)制定和管理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章
7、制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务支配、本钱支配、努力降低本钱、增收节支、提高效益。 (六)监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 第三条会计主管岗位责任制度 (一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期探讨，布置、检查、总结，刚好反馈经济运行动态，为企业经营决策供应重要信息。 (二)认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。 (三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、催促执行。 (四)根据生产经营的进展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流淌资金定额，
8、加强对流淌资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保支配内生产经营资金的供应，提高资金运用效果。 (五)加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 (六)定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析本钱支配、资金支配和利润支配完成状况，供应牢靠信息。意料经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (七)参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，削减经济损失。 (八)负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (
9、九)建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核方法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素养，并为会计人员职称考试创建条件。 (十)完成财务总监支配的其他工作。 第三条出纳员岗位责任制度 (一)负责办理现金出纳和银行结算业务 严格依据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫“付讫戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好送存银行。不得以“白条抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签觉察金空白支票。 严格限制签发空白转帐支票，如因状况确实特殊，必需签发不填写金额
10、的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位，款项用处，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要刚好收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向开户行办理挂失，假如造成经济损失，全部由负责人自负。 领用空白转帐支票时，必需持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，状况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。 (二)登记现金和银行存款日记账 根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔依次登记现金和银行
11、存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表，使帐面余额与对账单余额调整相符，对未达账款，要刚好查询清理。 要随时驾驭银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格依据规定用处运用。但签发支票所运用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必需严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。 (四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交
12、办的其他工作。 (五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 第四条审计员岗位责任制度 (一)在处长领导下，认真主动的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。 (二)熟识有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。 (三)严守审计纪律，恪守审计职业道德。 (四)驾驭会计、审计及其相关专业学问。 (五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。 (六)具体实施财务收支审计和审计专项调查。 (七)负责招标选购日常事务、收费立项、经济合同管理及全部审计资料的收集等工作。 (八)认真学习会计、审计业务学问，不断提高自身业务水平。 (九)完成处领导临时交办的任务。 第三章预算管
13、理制度 第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面支配的原则;实事求是，综合平衡的原则;指标分解，责任到人的原则;提高效益，增收节支的原则。 其次条财务预算的根据： (一)根据国家方针，政策和市场进展转变状况。 (二)根据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营进展规划。 (三)根据公司确定的本年度的预算中的转变因素。(公司设备设施变更或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减转变，人员素养的提高和增减转变，员工的主动性。) 第三条财务预算的权限： (一)各经营单位依据公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。 (二)经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司
14、的审批预算执行。 (三)各部门如超预算开支，必需经董事会批准后方可追加预算。 第四条财务预算的范围：经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。 第五条财务预算的基本方法 (一)财务预算的基本方法： 1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：(先进数+平均数)/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。 2、定率法：即用费用率指标限制经营单位变动费用支出的方法。 3、定额法：即用费用预算定额限制经营单位、管理部室费用支出的方法。 (二)财务预算指标的编制方法 各项指标的预算，要以经营支配为基础，费用支出本着勤俭节省的原则进行编制，采劝自下而上，再自上而下的方式
15、，反复测算综合平衡。 1、营业收入：在上年意料营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势转变，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。 2、毛利率：根据上年本部门毛利率实现水平，参照市场转变以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。 3、费用率：根据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。 4、税金：根据上年本部门实际纳税状况，结合预算年度经营意料转变制定。 5、利润：根据上年本部门实现利润状况，结合预算年度各项预算指标转变和实际状况制定。 6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。 8、人均利税：用利润加增值税、
16、营业税、消费税除以平均人数。 9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际动身赐予核定，报总经理批准。 (三)财务部要设专人负责对财务预算的限制及检查。 第六条财务预算编制程序 (一)财务预算从当年10月份起先编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。 (二)各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案(费用预算细目草案)上报。 (三)11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。 (四)12月份上旬正式将预算支配状况及实现预算的措施报集团董事局批准，管理制度会计管理制度。 (
17、五)12月中旬前财务部将董事局批准的预算下到达各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。 第七条财务预算的执行 (一)各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际状况，编制各项预算指标，制定实现目标的支配及措施，并在执行中加强监督和管理。 (二)财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随便超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支缘由，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。 (三)各经营单位的各项费用要严格按财务预算管理制度的标准执行。 第八条财务预算的检查 (一)月审核，费用会计要对各项支出进行审核。
18、不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营成果及费用比照检查预算执行状况，找出本月超支缘由，制定改良措施，上报公司财务部。 (二)季分析，每季度对财务预算执行状况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析。 (三)年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等状况进行具体分析。 第四章实物资产管理制度 第一条财产清查制度 (一)财产清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账
19、项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生特殊损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。 财产清查起从前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作支配,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和驾驭财产清查的政策、制度、内容和方法等 (二)财产清查的内容和要求 1、货币资金的清查 库存现金的清查。通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对,以查明余缺状况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违背现金
20、管理制度规定,盘点结束后,应根据盘点结果,刚好填制库存现金盘点报告表,并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款状况,要进行分析,明确经济责任。 银行存款的清查接受核对法,即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调整表,去除未达款项影响,以便检查双方有无过失,并确定银行存款实存数。 其他货币资金的清查,与银行存款的清查相同。 2、存货的清查 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要接受实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后根
21、据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的缘由,做出单独说明。 3、固定资产的清查 固定资产的清查,接受实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录状况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中觉察固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如觉察固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。 4、应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查一般接受同对方核对账目的方法。 清查时,首先将各项应
22、收、应付的往来款项正确完好地登记入账,由财务部向往来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位;如对方觉察数字不符,应在函证证明不符缘由处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的根据。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应刚好查明缘由,并按规定方法加以更正,最终根据清查结果编制“往来款项清查报告表。 (三)财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种：实地盘点法，抽样盘存法，核对帐目法,就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进行核对的方法，质量检查,就是根据各种财产的技术、范围对财产物资进行检查的方法。 (四)财产清查结果的处理 1、认真
23、分析财产清查发生问题的缘由,并确定处理方法 财产清查出现帐实不符的主要缘由有: (1)财产物资在保管过程中发生的自然损益; (2)量、计算、检验不准而发生的过失; (3)计算登记账簿时的错误; (4)由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的过失; (5)盗窃、假公济私造成的损失; (6)自然灾难造成的特殊损失; (7)未达账项引起的账账、账实不符; (8)虽然账实相符,由于质量等问题引起的不能按正常财产物资运用的毁损。对于定额内的损耗,多属自然缘由,非人为因素,一般可根据制度规定进行处理。对于超定额损耗,应具体分析产生缘由并行处理。由于工作失职,个人造
24、成的损失，应区分不怜悯况,肃穆处理、假如属于玩忽职守或盗窃的则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。 2、要主动处理多余物资和清理长期不清的债权 在财产清查过程中所觉察的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应主动组织调剂或改装,做到物尽其用,并主动向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位探讨解决。 根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。 要建立和健全财产物资管理制度。 其次条低值易耗品管理制度 (一)低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。 (二)低值易耗品入库前，必需刚好认真组织验收，办理入库手续。验收时必需留意质量的检查;验收中觉察问题应马上根
25、据有关规定向供货或运输单位提出，刚好办理退换或赔补手续。 (三)库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。 第四条材料管理制度 (一)材料验收入库 1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。依据选购不同和有关标准严格验收，做到精确无误。 2、入库材料验收应刚好精确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题刚好提出验收记录，向主管选购人员反映，以便得到解决。 3、材料验收合格后，应刚好办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并刚好登帐。 (二)材料出库 1、材料出库应
26、本着先进先出的原则，刚好审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否精确，做好材料储备工作。 2、精确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生过失，做到账实相符。 3、依据材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料刚好回收利用，非正常手续不得出库。 (三)材料保养保管 1、根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保平安。 2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后依次码放，以便先进先出。 3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，留意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，全部材料要
27、明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。 4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调整限制工作，高温季节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉;寒冷季节要防冻保温。 5、要经常检查、随时驾驭和觉察材料的变质状况，并主动实行补救措施。 6、对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避开因油脂干脱造成性能受到影响。 (四)定期盘库，到达三清 1、定期盘库清点，到达数量清、质量清、帐表清。 2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。 (五)机械的模具管理措施 1、为了工厂工作的正常进行，模具一般状况下不做借出之用，以免影响正常工作。 2、非一般状况下(特殊状况)如需模具借出，要有主管领导(
28、董事长、经理)批示，方可借出访用。 (六)成品、半成品的管理制度 1、成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。 2、半成品材料要妥当保管，以便再利用。 3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及奢侈现象。 第六条固定资产管理制度 (一)目的：为加强固定资产的保管及运用管理，特制定本规定。 (二)范围：本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。 (三)会计科目列帐原则：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过确定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 (四)管理部门：固定资产按以下类别
29、，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同运用部门自行制定之。 土地、房屋及建筑物、运输设备由总部门负责管理。 机械设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 工具由资材仓库负责管理。 (五)编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 (六)移交：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定具体列清办理移交。 (七)增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异样或更正内容后，第一
30、联管理部门留存，其次联送返会计部门自存，第三联送运用部门留存，接受电脑处理报表代替之。 (八)盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表)。另外应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单一式三份注明盈亏缘由，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏，除应专案叙明缘由呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 (九)增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮应分别按照“材料管理方法、“工程修造发包事务处理规则及“营建工程管理方法等有关规定办理。 土地、房屋及建筑物、运
31、输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，运用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡，其次联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡，第三联送运用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 (十)受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 (十一)登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，
32、由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡，变更时亦同。 (十二)保险：固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。 (十三)资产转移处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内互相拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡)，其次联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，其次联托运部门转送会计部门暂存凭
33、以核对第三联，第三联至六联出厂时经保卫签注时间、车重后，第三联由保卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与其次联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料;第四、五、六联由承运商伴同物品出厂、入厂时经保卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经保卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由保卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 (十四)资产送修处理：固定资产固故须送厂商修复时，应按照“工程修造发包事务处理规则的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，其次联送会计部门，第三联
34、由保卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。 (十五)出租或外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单一式六联，并依第十五条流程的规定办理。 (十六)减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由运用部门填具
35、“固定资产减损单一式四联，注明减损缘由，送管理部门及会计部门签注处理看法后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡，其次、三联依处理看法办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，其次联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必需就地处理或撤除时，则第四联送托付部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或运用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而确定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。 (十七)闲置固定资产处理 固定资产的管理部门至少每三个月应
36、将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表，拟定处理看法后呈报(总)经理，经核定标售者须按以下规定办理： 1、管理部门应即按“闲置固定资产明细表所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单一式四联由(总)经理指派专人或由选购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将其次联送会计部门以核对，第一联送管理部门以便发货。 2、发货时，由标售经办人填写“料品交运单一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经保卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单向出纳解缴货款，并于“料品交运单备注栏填写
37、“固定资产让售比价单号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，其次、三联送保卫查对放行，于翌立转会计部门复核。 3、提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡，其次联送会计部门，第三联送运用部门留存。 (十八)抵押资产的减损出租、外借处理 供应抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 篇五：会计规章制度 为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的会计电算化管理方法，同时结合
38、本单位的具体状况，特制定本制度。 1、岗位责任制： 在系统运行前，必需确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位： A、会计主管： (1)负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化进展规划、协作计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机学问。 (2)负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。 (3)制订会计电算化的各项管理制度。 (4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障刚好处理。 B、系统操作员： (1)负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、
39、报表、材料单、工资单等。 (2)打印输出各种帐簿、报表等。 (3)做好数据备份工作。 C、凭证审核员： (1)对手工计算编制的计帐凭证审核。 (2)负责计帐、结帐工作。 (3)负责报表的编制工作。 (4)做好数据的备份工作。 D、会计档案： (1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。 2、操作管理制度： (1)操作员应经过系统培训后才能上岗。 (2)应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。 (3)严格按系统说明完成每一步工作。 (4)若出现故障状况，应报告领导一同分析缘由;若出现系统引起的故障，应刚好通知销售商派人进行维护。 (5)应至少一个月备份一次数据，
40、以防数据丢失。 (6)外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。 3、机房管理制度： (1)未经答应的无关人员不得随便运用财会专用机。严禁在机器上玩玩耍。 (2)不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。 (3)严禁运用外来软盘，必要时要先杀毒后再运用。 (4)严格按依次开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必需关闭电源。 (5)应保持计算机清洁。 (6)计算机出现故障，应由专人修理，未经答应不得擅自拆开。 4、有严格的硬件、软件维护制度： 若硬件出现故障，应刚好通知销售商派人维护，切勿自己拆开。 软件维护包括： (1)对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误会除、数据复原、调整打印
41、机参数等。 (2)维护人员不得擅自变更原有软件的程序。 (3)财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。 (4)加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键。 5、有会计档案管理制度： 会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理： (1)会计电算化软件的文档资料的保存。 (2)定期备份核算数据软件的保管。 (3)帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册;总帐每月打印，年终装订成册。 (4)全年会计年度结束，备份两份完好软盘分别保存。 (5)全部会计档案必需造册登记，以备查用。 篇六：公
42、司会计规章制度 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是： 一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。 三主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 四厉行节省，合理运用资金。 五合理支配公司收入，刚好完成需要上交的税收及管理费用。 六对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 七完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务负责人、会计、出纳组成。 第
43、四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条财务负责人负责组织本公司的以下工作： 一编制和执行预算、财务收支支配、信贷支配，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金。 二进行本钱费用意料、支配、限制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 三建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： 四承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： 一依据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清楚，按期报账。 二依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 三妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 四完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 一认真执行现金管理制度。 二严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 三建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 四严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。 五主动协作银行做好对账、报账工作。 六协作会计做好各种账务处理。 七完成总经理或主管