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1、资产管理的内部控制 课堂练习判判断断题题：1、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。题号：Qhx001261A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。2、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。题号：Qhx001266A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第十六条规定，企业应
2、当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。3、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。题号：Qhx001260A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。4、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。题号：Qhx006224A、对
3、B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。5、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。题号：Qhx001265A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。单单选选题题：1、应由以下（）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。题号：Qhx001275A、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门您的回答：C正确
4、答案：C题目解析：财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核，因此本题应选C 2、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式。题号：Qhx001272A、集体合议审批B、保管部门决定C、管理部门决定D、销售部门决定您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1号组织架构 第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择A 3、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。题号：Qhx001270A、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部
5、门您的回答：C正确答案：C题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C 4、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001277A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制5、下列（）人员不能参与存货监盘。题号：Qhx0
6、01271A、采购人员B、存货实物管理人员C、财务人员D、销售人员您的回答：B正确答案：B题目解析：存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。多多选选题题：1、在固定资产内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006232查看答案A、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B、固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。C、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。D、固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。您的回答：AB
7、CD正确答案：ABCD题目解析：些都是应重点关注的风险。2、固定资产内部控制的关键环节包括（）。题号：Qhx001282查看答案A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理等对固定资产内部控制的关键环节进行了规范，题中选项ABCD均属于固定资产内部控制的关键环节。3、企业内部除存货管理
8、部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（）控制活动。题号：Qhx001280查看答案A、授权控制B、会计记录控制C、财产保护控制D、定期轮岗控制您的回答：AC正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制4、外购存货入库前一般应经过下列（）验收程序。题号：Qhx001283查看答案A、检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。B、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交
9、货期与订购单中的交货期是否一致。C、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。D、对于存货购买时所应予的回扣是否实现。您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：存货购买时所应予的回扣是否实现与存货的验收程序无关，不属于外购存货入库前的验收程序。其他三个选项是外购存货入库前验收程序的不同环节，故应选ABC 5、在存货内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006231查看答案A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费
10、或发生舞弊。C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。D、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：这些都是应重点关注的风险。判判断断题题：1、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。题号：Qhx001262A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。2、生产部门根据市场需求进行存货采购。题号：Qhx001259A、对
11、B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。3、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。题号：Qhx001260A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。4、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编
12、制存货盘点报告。题号：Qhx001263A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。5、企业应当建立无形资产预算管理制度。题号：Qhx006225A、对B、错您的回答：A正确答案：A单单选选题题：1、企业定期对存货进行盘点，这属于（）控制。题号：Qhx006229A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会
13、计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。2、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，这属于（）控制。题号：Qhx006230A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。3、对于企业
14、重大固定资产处置，应采用以下（）方式。题号：Qhx001272A、集体合议审批B、保管部门决定C、管理部门决定D、销售部门决定您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1号组织架构 第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择A 4、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001273A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗您的回答：A正确答案：A
15、题目解析：企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于会计记录控制。5、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001277A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制多多选选题题：1、在存货内部控制中，以下哪
16、些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006231查看答案A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。D、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：这些都是应重点关注的风险。2、固定资产业务不相容岗位至少包括（）。题号：Qhx006233查看答案A、固定资产投资预算的编制与审批B、定资产投资预算的审批与执行C、固定资产验收与保管D
17、、固定资产处置的审批与执行您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：业务不相容主要指业务的申请、审批、执行和验收应该相互分离。验收与保管可以同一岗位完成。3、下列属于存货流程的是（）。题号：Qhx001278查看答案A、存货预算B、存货采购C、存货处置D、存货清查您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：存货流程包括存货预算、存货采购、存货处置及存货清查。故此题应选ABCD 4、在固定资产内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006232查看答案A、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B、固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或
18、资源浪费。C、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。D、固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：些都是应重点关注的风险。5、以下对无形资产保有处理正确的是（）。题号：Qhx006234查看答案A、企业应确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。B、企业对无形资产保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。C、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录。D、对重要的无形资产应及时申请法律保护。您的回答：ABCD正确答案：ABCD资产管理的
19、内部控制 课堂练习判判断断题题：1、固定资产投保的申请与审批可以由一个人完成。题号：Qhx006222A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：根据权责不相容控制，固定资产投保的申请与审批应由不同人完成。2、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。题号：Qhx006221A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。题号：Qhx001267A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条规定，企业应当定期对专利、专有技术等无形资
20、产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。4、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。题号：Qhx006223A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。5、存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。题号：Qhx006220A、对B、错您的回答：A正确答案：A单单选选题题：1、审批人应当根据存货授权批准制度的
21、规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于()的控制活动。题号：Qhx001268A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：A正确答案：A题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。因此本题应选A 2、下列（）人员不能参与存货监盘。题号：Qhx001271A、采购人员B、存货实物管理人员C、财务人员D、销售人员您的回答：B正确答案：B题目解析：存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人
22、员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。3、存货采购申请应由以下（）部门提出。题号：Qhx001269A、生产需求部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门您的回答：A正确答案：A题目解析：存货采购应由生产需求部门提出申请，由采购部门负责采购，由财务部门负责付款，这样体现了不相容职务分离的原则。因此应选A 4、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001274A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：企业根据固定资产的
23、性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。5、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，这属于（）控制。题号：Qhx006230A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。多多选选题题：1、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（）
24、控制活动。题号：Qhx001280查看答案A、授权控制B、会计记录控制C、财产保护控制D、定期轮岗控制您的回答：AC正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制2、批准对存货进行处置的人员应独立于（）。题号：Qhx001281查看答案A、存货采购人员B、存货账务处理人员C、存货实物管理人员D、存货销售人员您的回答：BC正确答案：BC题目解析：存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务，应当分离，而与采购及销售不属于不相容的职务，故应选BC 3、对于固定资产盘点，以下（）方式
25、是正确的。题号：Qhx001286查看答案A、每年年末，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点。B、不定期进行由财务部、内审部门及相关固定资产管理部门参加的资产清查并出具清查报告或会计检查报告。C、盘点结束后，固定资产管理部门指定的盘点负责人对盘点结果进行抽样检查并在资产盘点清册上签字确认。D、对于发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单”，还需同时附文字说明，详细陈述处理原因。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：盘点结束后，并不需要固定资产管理部门指定的盘点负责人对盘点结果进行抽样检查并在资产盘点清册上签字确认
26、，故选项C不正确，其余三项均是正确的。4、以下对无形资产保有处理正确的是（）。题号：Qhx006234查看答案A、企业应确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。B、企业对无形资产保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。C、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录。D、对重要的无形资产应及时申请法律保护。您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、在存货内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006231查看答案A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相
27、关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。D、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：这些都是应重点关注的风险。资产管理的内部控制 课堂练习判判断断题题：1、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。题号：Qhx001261A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容
28、的职务，应当分离。2、固定资产投保的申请与审批可以由一个人完成。题号：Qhx006222A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：根据权责不相容控制，固定资产投保的申请与审批应由不同人完成。3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。题号：Qhx001265A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。4、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。题号：Qhx001262A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析
29、：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。5、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。题号：Qhx001264A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1号组织架构 第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业内部控制应用指引第6号资金活动第十三条规定，企业应当加强对投资方案的可行性研究，重
30、点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。单单选选题题：1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。题号：Qhx001270A、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门您的回答：C正确答案：C题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C 2、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以
31、下（）控制行为。题号：Qhx001274A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。3、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（）控制。题号：Qhx006226A、授权控制B、不相容职务分离控制C、计记录控制D、资产保护控制您的回答：B正确答案：B题目解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责
32、、相互制约的工作机制。4、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于()的控制活动。题号：Qhx001268A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：A正确答案：A题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。因此本题应选A 5、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于（）控制。题号：Qhx0
33、06227A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：A正确答案：A题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。多多选选题题：1、以下几种固定资产处置方式中正确的是（）。题号：Qhx001285查看答案A、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。B、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。D、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。您的回答：BCD正
34、确答案：BCD题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。故选项A不正确；其他三项均符合企业内部控制的要求。2、以下对无形资产保有处理正确的是（）。题号：Qhx006234查看答案A、企业应确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。B、企业对无形资产保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。C、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录。D、对重要的无形资产应及时申请法律保护。您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、下列属于存货流程的是（）。题号：Qhx001278查看答案A、存货
35、预算B、存货采购C、存货处置D、存货清查您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：存货流程包括存货预算、存货采购、存货处置及存货清查。故此题应选ABCD 4、外购存货入库前一般应经过下列（）验收程序。题号：Qhx001283查看答案A、检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。B、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。C、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。D、对于存货购买时所应予的回扣是否实现。您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：存货购买时
36、所应予的回扣是否实现与存货的验收程序无关，不属于外购存货入库前的验收程序。其他三个选项是外购存货入库前验收程序的不同环节，故应选ABC 5、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（）控制活动。题号：Qhx001280查看答案A、授权控制B、会计记录控制C、财产保护控制D、定期轮岗控制您的回答：AC正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制资产管理的内部控制 课堂练习判判断断题题：1、存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品
37、、商品、周转材料等。题号：Qhx006220A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。题号：Qhx001267A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条规定，企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利
38、益的能力。3、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。题号：Qhx001261A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。4、企业应当建立无形资产预算管理制度。题号：Qhx006225A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。题号：Qhx001263A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应
39、用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。单单选选题题：1、企业应当设置相应的会计记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。这属于（）控制。题号：Qhx006228A、授权控制B、相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：C正确答案：C题目解析：会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制
40、度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。2、下列（）人员不能参与存货监盘。题号：Qhx001271A、采购人员B、存货实物管理人员C、财务人员D、销售人员您的回答：B正确答案：B题目解析：存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。3、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式。题号：Qhx001272A、集体合议审批B、保管部门决定C、管理部门决定D、销售部门决定您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1号组织架构 第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，
41、应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业重大固定资产处置属于“三重一大”的内容，故本题应选择A 4、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001273A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗您的回答：A正确答案：A题目解析：企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于会计记录控制。5、企业定期对存货进行盘点，这属于（）控制。题号：Qhx006229A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答
42、案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。多多选选题题：1、固定资产折旧应包括以下（）方面。题号：Qhx001284查看答案A、固定资产折旧范围B、折旧方法C、折旧年限D、净残值率您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：计算固定资产折旧应考虑的因素包括固定资产折旧范围、折旧方法、折旧年限、净残值率。所以本题应选ABCD 2、对无形资产的处置，以下正确的有（）。题号：Qhx006235查看答案A、无形资产的处置应由无形资产管理部门和使用部门办理。B、无
43、形资产处置价格应当选择合理的方式，报经企业授权部门或人员审批后确定。C、对于重大的无形资产处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。D、对于重大无形资产处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。3、存货业务的不相容岗位至少包括()。题号：Qhx001279查看答案A、存货的请购、审批与执行B、存货的采购、验收与付款C、存货发出的申请、审批与记录D、存货的盘点和清查您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：存货的盘点与清查不属于不相容的职务，不必分离
44、。其他三项均属于不相容的职务，应分离。4、在固定资产内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。题号：Qhx006232查看答案A、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B、固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。C、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。D、固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：些都是应重点关注的风险。5、固定资产业务不相容岗位至少包括（）。题号：Qhx006233查看答案A、固定资产投资预算的编制与
45、审批B、定资产投资预算的审批与执行C、固定资产验收与保管D、固定资产处置的审批与执行您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：业务不相容主要指业务的申请、审批、执行和验收应该相互分离。验收与保管可以同一岗位完成。单单选选题题：1、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。题号：Qhx001276A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：B正确答案：B题目解析：无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制资产管理的内部控制 课堂练习判判断断题题：1、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。题号：Qhx0
46、01260A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。题号：Qhx001263A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做
47、到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。3、企业应当建立无形资产预算管理制度。题号：Qhx006225A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。题号：Qhx006221A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。题号：Qhx001265A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见
48、，由企业领导审批。单单选选题题：1、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。题号：Qhx001276A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：B正确答案：B题目解析：无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制2、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产，这属于（）控制。题号：Qhx006230A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授
49、权的人员接触和处置财产。3、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控制行为。题号：Qhx001277A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：D正确答案：D题目解析：企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于资产保护控制4、企业定期对存货进行盘点，这属于（）控制。题号：Qhx006229A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
50、您的回答：D正确答案：D题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。5、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于（）控制。题号：Qhx006227A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：A正确答案：A题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。多多选选题题：1、在固定资产内部控制中，以下哪些是应该重