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1、20122012年年会会计计继继续续教教育育题题目目及及答答案案选选课课程程:1、企业内部控制应用指引第17号内部信息传递2、小企业会计准则解读【必学课】3、防治“小金库”相关知识讲座4、办税操作实务5、人际沟通与交往艺术选选择择题题：a按照小企业会计准则的规定，小企业可以采用的折旧方法有（以上三种方法都是）。b办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户 ）。b“八面局长”12年间受贿1200余万元，其中1000万元为一家公司20%的“干股”，其“小金库”的主要存放状态为（股权和债权形态）。b不会影响固定资产折旧的因素是（固定资产的性能）。c出售短期投资，应当将实际取得价款与短期投
2、资账面余额之间差额计入（投资收益 ）。c长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出）。c采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期）。c采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时）。c持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（应收票据）。c持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用）。c持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（短期借款）。c财政部于2011年10月发布了小企业会计准则，规定在小企业范围内施行的时间是（自2013年1月1日起 ）。c财政部宁夏专员办近日在银行账户
3、年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。该种情况属于（以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”）。c从2002年1月至今年5月期间，成都某大学继续教育学院工作人员贾某等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。该种情况属于（经营收入未纳入规账户核算设“小金库”）。c村支书俞某在良棋村任职期间，自任出纳，私设“小金库”达110多万元，以此大肆向有关单位干部送礼，并大吃大喝以白条
4、冲账。该村的小金库的使用方向为（礼品礼金支出）。d对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（10年 ）。d对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（个别计价法）。d对被查单位的基本存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户等，要让其全部提供出来。结合银行存款帐、银行对帐单，进行查询核对。若发现银行存款帐与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。以上描述的审查“小金库”的方法是（银行查询法 ）。d当有人给你递名片的时候你的正确做法是（接过名片后至少应当通读一遍，以视尊重）。d打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作
5、为（点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。e2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固定资产192000贷：长期应付款180000贷：银行存款12000）。e2007年4月，A单
6、位授权所属B公司s企业签协议，将单位综合技术服务基地评估转让。2007年5月，B公司收转让款980万元登记账外账，在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款375万元、新综合技术服务基地基建支出420万元、A单位职工2007年中秋节福利47.8万元、B公司经费支出l9.6万元。则A单位转让该基地所形成的“小金库”为（980）万元。e2006年至2009年11月，某林业局套取国家造林工程款281.96万元。其中14.6万元被该局副局长王某、营林股股长李某、副股长谢某等13位林业局干部瓜分。该林业局“小金库”的使用方向为（私分）。f负债按流动性不同，可分（流动负债和非流动负债）。f防治“小金
7、库”时，必须给予相关人员一定的行政处罚，情节严重的，移送司法部门追究刑事责任，其中“相关人员”是指（单位领导人和直接责任人）。f防治“小金库”时，相关部门应该特别重点宣传是法律法规是（会计法）。f符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。f发票验旧功能是在（网上开票系统中）。f法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（50%）。7b9eec693198cb682995ec75a84cf326.xls 第 1 页g国家对小企业转让国土地使用权、地建筑物附着物取得收入征收税（土地增值税）。g关于制造费用的分配，主要方法不包括（约当产量法 ）。g关于无形资产的使用
8、寿命，下列说法不正确的是（无形资产使用寿命不能估计）。g关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。g关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的）。g关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报）。g关于深入开展“小金库”治理工作的意见下发后再设立“小金库”的，对其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序（予以免职）。g关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（网上开票系统中可以在发票查询统
9、计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计）。g关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。g关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。g关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过）。g关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。g关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）
10、。g关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）。g广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。g鼓励债务人尽早付款的折扣是（现金折扣）。g根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（资产能够可靠地计量）。g根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。g根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（15天）的日常零星开支。g工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五）。g工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15
11、日内申报）。h核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（材料采购）。j建造固定资产领工程物资、原材料库存商品，将转入在建工程成本应采用（实际成本）。j将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（收入的性质）。j净利润等于利润总额减去（所得税费用）。j交往艺术的核心是（交往中表达对别人的尊重）。j交往艺术的基本内容有（形象设计与沟通技巧）。j交往艺术特征有（规范性、对象性、技巧性 ）。j江苏省苏州地方税务局纳税服务热线号码是（12366）。j江苏省苏州地方税务局的网址是（http:/）。j教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%）和（2%）。k开具发票应当按照规定时限、顺
12、序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。k会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（实质重于形式）。k会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（持续经营）。k会计实务中，会计政策主要指（企业采纳的具体会计处理方法）。L劳动和社会保障部国际交流服务中心存在挥霍浪费现象，2005年11月至2007年12月，购买“50年窖藏”茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计78.70万元，招待费95.61万元。该“小金库”的使用方向为（接待宴请、公款旅游）。m某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409
13、500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。m某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。m某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。n纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理
14、变更登记之日起（30日）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。n纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。7b9eec693198cb682995ec75a84cf326.xls 第 2 页n纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。q企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。q企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。q企业内部各管理层级之间通过内部报告
15、形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。q企业发生的产品促销费用，应该计入（销售费用）。q企业发生的制造费用不包括（行政管理部门发生的固定资产折旧费）。q企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。q企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（“本年利润”科目借方）。q企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（管理费用）。q企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。q企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（25%）
16、。q企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施 ）。q企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（无形资产（土地使用权）。q企业为扩大销售市场而发生的业务费，应该计入（销售费用）。q企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（销售费用）。q企业一定期间利润总额（营业利润营业外收支净额）。q企业一定期间的利润总额是指（营业利润加营业外收支净额 ）。q企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。q企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（按开发过程发生符合无形
17、资产确认条件支出入账 ）。q企业任意盈余公积的提取应当按照（股东大会决议 ）。q企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。q企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。q企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（计入营业外收入）。q企业资产中流动性最强的货币性资产是（现金）。q确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（评估价值）。q期间费用不包括（制造费用）。r如“应付账款”科目期末余额为借方余额，应当在以下哪个项目内列示（预付账款）。s使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（直线摊销法 ）。s审计人员对一行政审批部门审
18、计时，到该部门业务大厅进行暗访，经向办理业务的企业和个人了解，办理其中一项登记业务，须交两种费用，一种用非税收入票据，另一种使用定额发票。回头查看该单位明细账，没有定额发票收费的记录，经进一步追查，发现该单位以代其他企业收取服务费的名义乱收费，并将收费资金私设“小金库”50多万元。该案例中所使用的审查“小金库”的方法为（外围突破法）。s设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定的实施的时间是（2010年2月15日）。s属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（其他非流动资产）。s税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内
19、提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。t贪污贿赂犯罪，包括刑法第八章规定贪污犯罪及其他明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚犯罪案件，共（12）种。t通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（长期待摊费用）。t投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（资本溢价）。t体现所有者在企业中的剩余权益的是（所有者权益）。w为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。w为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进
20、行（风险评估）。w为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。w为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。w为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取，形成A单位的“小金库”，该“小金库”的资金来源属于（国有资产出租出借收入）。w未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。w委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（发出商品时）。w文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）
21、。7b9eec693198cb682995ec75a84cf326.xls 第 3 页w网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。w网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（制作的DAT文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码）。w网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码）。x下列企业适小企业会计准则。从事零售业小企业x下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，
22、错误的是（符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理）。x下列选项中不是“小金库”资金的来源的是（单位正常入账收入）。x下列选项中不是“小金库”的资金去向的是（单位的正常开支）。x下列选项中不属于“小金库”特点的是（帐外结算 ）。x下列选项中不属于“小金库”实施手法的是（手段的隐蔽性 ）。x下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购商品 ）。x下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入）。x下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。x下列费用中，不计入生产成本的有（销售费用 ）。x下列各项中，属于费用确认一般原则的是（配比原则 ）。x下列各项
23、中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（收回债权投资所收到的现金）。x下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（现金折扣在实际发生时计入财务费用）。x下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（因解除与职工的劳动关系给予的补偿）。x下列应列为资产负债表负债项目的是（预收账款 ）。x下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（支付经营租赁费所产生的现金流量）。x下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（缴纳增值税）。x下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利
24、息收入应增加长期债券投资的账面余额）。x下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。x下列关于交往的说法中正确的是（谈判是交往的一种形式）。x下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。x下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（非正常原因造成的工程盘亏净损失）。x下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（固定资产修理支出）。x下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（处置固定资产和无形资产）。x小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（管理费用）。x小企业确实无法偿付的应付账款
25、，应贷记（营业外收入）。x小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（其他应付款 ）。x小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（其他应收款）。x小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（非货币性福利）。x小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（购买方接受商品以及安装和检验完毕时）。x小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（销售折扣）。x小企业下活动形成经济利益流入中，不构成其收入的是（销售固定资产）。x小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（销售固定资产）。x小企业支付银行承兑汇
26、票的手续费时应借记（财务费用）。x小企业的费用特征不包括（企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴）。x小企业的长期待摊费用不包括（融资租入的固定资产的改建支出）。x小企业的资本公积主要来源于（企业资本（或股本）溢价 ）。x小企业投资收益不包括（股权投资取得的股票股利）。x小企业在工商部门注册登记的依据是（实收资本）。x小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（制造费用 ）。x小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（一个月）。7b9eec693198cb682995ec75a
27、84cf326.xls 第 4 页x小企业会计准则要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本 ）。x小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。x小汽车的最低折旧年限是（4年）。x“小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的（单位账簿）。x行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的，一律视同乱收费，付费单位必须拒付。（正确）y已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（在产品）。y以非现金资产取得长期股权投资，成本应包相关税费所换出非现金资产（评估价值）。y以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工
28、程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（营业外支出）。y以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（客观性原则）。y以下不属于无形资产的特征的是（无形资产主要为自行研发取得）。y以下各项中，不属于会计政策的是（固定资产的使用年限和净残值）。y应付票据的签发单位是（出票人）。y应付账款的入账金额的确定是根据其（发票金额）。y应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本 ）。y“应交税费应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税）。y有限责任公司注册资本最低限额为人民币（三万元）。y有的生产性企业以少报产量，做假帐目的手法，隐瞒收入，偷漏
29、税收，设立“小金库”。对这类企业检查时，可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。管理费用消耗等项指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。以上描述的审查“小金库”的方法是（产量推算法）。y“营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税 ）。y由主人亲自驾驶双排座轿车时，在双排五人座轿车上，座位由尊而卑应当依次是（副驾驶座，后排右座，后排左座，后排中座）。y银行存款日记账一般采用的格式是（三栏）。y一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（十万元）。z专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（在途物资）。z在实际成本法下，小企业应向
30、供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（在途物资）。z在计划成本法，小企业验收入库材料发生实际成本大于计划成本材料成本差异借（材料成本差异）。z在因公交往中，我们所扮演的角色时（我们的一言一行都代表了我们所在的组织）。z在因公交往中遵守一定的交往规则的必要性有（以上三个方面）。z在交往艺术，能使我们在交往中尽避免犯错误因交往失误带来过失这种功能（减灾效应）。z在对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEI自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账
31、核对，查出了“账外”收费的问题。该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是（票据抽查法）。z在处理“小金库”问题时，私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，对单位的罚款金额为（3000元以上5万元以下）。z在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。z在CA输入口令错误6次被锁死的情况下，应采取的解决办法为（携带税务登记证副本原件、江苏省组织机构电子证书业务申请单一份（填写并加盖公章）、经办人有效身份证件原件和数字证书（Key）到江苏CA客服窗口进行数字证书密码解锁）。z在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（发票开具的金额过
32、大）。z在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（上年金额）。z在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（在途物资）。z资产按其流动性不同，可以分为（流动资产和非流动资产 ）。z资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（“短期投资”的期末余额）。z支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（经营活动 ）。z张家口某学校2011年被查出购买假发票报销50000元，套取单位资金，以备领导需求，这种行为属于（虚列支出转出资金设立“小金库”）。z中国人从90年代以后开始形成了一种自创的喝红酒的方式
33、，即把红酒和雪碧兑在一起喝。这种喝法不仅破坏了已有悠久历史的红酒品尝习惯，完全享受不到红酒真正的美味，而且还让外国酒商痛心不已，让外国人大惑不解。以下能解释这种现象的是（对交往艺术的规范性了解不够、体会不深）。z自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。z自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。7b9eec693198cb682995ec75a84cf326.xls 第 5 页z怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。判判断断题题：b被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额
34、亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（错误）b不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（正确）b不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。（正确）c除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（正确）c筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（正确）c从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（错误）c长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（错误）c超范围
35、、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处2000元以上2万元以下的罚款。对直接负责主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。（错误）c财政及有关金融机构在对待各部门、各单位银行账户开设的问题时，发现擅自开设账户的，如果有特殊情况，可以特事特办。（错误）d当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（错误）d对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（错误）d对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的
36、所得税费用。（正确）d对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（错误）d对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利润归还投资”进行明细核算。（正确）d单位“一把手”法纪观念不强，授意或默许搞“小金库”，这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。（正确）d电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（正确）d“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。（正确）e2008年中纪委出台了设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用若干问题的解释。（错误）f发出材料应负担的成本差异可以按
37、月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（错误）f发生在销售之前的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（错误）f发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（正确）f发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（正确）f费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（正确）f辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（正确）f凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（
38、错误）g固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（错误）g固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（错误）g固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（错误）g管理费用、财务费用和销售费用等期间费用，应于期末时，全部转入“本年利润”科目中。（正确）g购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）g高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（错误）g国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确）g
39、根据“小金库”支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。（错误）g根据小企业会计准则的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。（正确）g改变固定资产折旧方法是会计政策变更。（错误）j金融机构或其他具有金融性质的小企业适用小企业会计准则的相关规定。（错误）j经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。（正确）j经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（正确）j江苏省苏州地方税务局的网址是http:/。（正确）j将一项资源确认为资产，需要符
40、合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（错误）7b9eec693198cb682995ec75a84cf326.xls 第 6 页j检查“小金库”，仅从被查单位帐目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。（正确）k会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。（正确）k会计估计，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。（错误）k会计信息的相关性取决于两个因
41、素，即预测价值和反馈价值。（正确）k开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。（正确）L劳务开始和完成分属不同会计期间的，应在提供劳务交易完成收到款项或取得收款权利时，确认主营业务收入其他业务收入。（错误）n内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）n内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（错误）n内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）n内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力
42、，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）n纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（错误）n纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（错误）n纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（正确）n纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（正确）p盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（正确）q企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）q
43、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）q企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（正确）q企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）q企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确）q企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误 ）q企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。（正确）q企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30
44、%。（正确）q企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（错误）q企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（错误）q企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（正确）q企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）q企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）q企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（正确）q企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（错误）q企业向自然人借款，双方签定的
45、借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）q企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（错误）q企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（错误）q企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（正确）q企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点。（正确）q“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（正确）q其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。（错误）q全新未使用的固定资产不能计提折旧。（错误）q取得长期股权投
46、资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（正确）q区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳，决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。（正确）r如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。（正确）r如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（错误）r如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入帐等问题，就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。（正确）7b9eec693198cb682995ec75a84
47、cf326.xls 第 7 页r如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（正确）r如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（错误）r若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（正确）s收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（错误）s收入被称作是企业调整利润的“蓄水池”，隐瞒费用的“避风港”。（错误）s收入是指小企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，受所有者投入资
48、本影响的经济利益的总流入。（错误）s收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（错误）s实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（正确）s实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（正确）s生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（正确）s事业单位出租出借国有资产收入，应列入未列入符合规定单位账簿，原则追回款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。（正确）s社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（错误）s商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。（正确）s双倍余额递减法计算折旧开始
49、时并不考虑预计净残值。（正确）t投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（错误）t投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（正确）t通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（正确）w为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定指引-内部信息传递。（正确）w未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（正确）w我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。
50、（错误）w我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（错误）w外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（正确）w外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（正确）w网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（错误）x小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（错误）x小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（正确）x小企业的收入中包