《山东省2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案.doc（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、山东省山东省 20232023 年税务师之涉税服务实务押题练习试年税务师之涉税服务实务押题练习试题题A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员,应当是 3 人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】B2、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50
2、%D.70%【答案】B3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D4、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C5、（2020 年真题）个体户的所得税单独填报个税经
3、营所得纳税表格 A表，依据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 1 万元以下D.1 万元以上 5 万元以下【答案】B7、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣
4、额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B8、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B9、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2020 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借
5、：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B10、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税
6、费未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】B11、某商业企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售服装取得含税收入 8 万元，销售副食品取得含税收入 12 万元，视同销售小电器取得含税收入 2 万元。5 月 7 日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为 1 个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D12、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入
7、 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D13、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C14、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物
8、，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】C15、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明。A.10 日内B.15 日内C.次月 10 日内D.次月 15 日内【答案】D16、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】B17、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存
9、（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B18、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税D.管理费用【答案】B19、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B20、某企业（增值税
10、一般纳税人）2019 年 12 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款 80000 元，增值税税款 10400 元；取得的增值税专用发票上注明运费 1000 元，增值税 90 元。该设备预计净残值率为 5%，预计使用 5 年。采用双倍余额递减法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D21、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托
11、 1-5 名代理人参加行政复议【答案】C22、（2016 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】D23、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税
12、务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C24、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C25、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款 贷：应交税费应交增值税（进项税额）B.借：银行存款 贷：应交税费未交增值税C.借：银行存款 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：银行存款 贷：营业外收入
13、【答案】C26、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】C27、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020 年 5 月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额 600 万元，当期准予抵扣的进项税 30 万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B28、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A29、企业所得税年度申报表附表 A
14、105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】C30、某税务师于 2019 年 12 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时发现，2019年 6 月销售啤酒收取的包装物押金 22600 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600B.借：其他应付款22600贷：利润分配未分配利润22600C.借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600D.借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费应
15、交增值税（销项税额）2600【答案】D31、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前 2 年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C32、（2018 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税B.应交税费已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税
16、费预缴增值税【答案】A33、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】C34、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2
17、000 元以上 10000 元以下D.10000 元以上 50000 元以下【答案】B35、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B36、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019 年 12 月份发生的销项税额为 17 万元，进项税额为 4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴
18、纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C37、由（）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】D38、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料 100 应交税费待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税
19、费应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】A39、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票
20、的份数不得超过 25 份【答案】D40、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C41、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服
21、务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A42、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D43、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额
22、，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目【答案】D44、2020 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000
23、贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B45、（2017 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D46、某工业企业 2019 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500 万元投资于另一工业企业（净值为 4000 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要
24、缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 9500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】D47、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B48、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发
25、出专票数量不得超过（）份。A.10 份B.15 份C.25 份D.50 份【答案】C49、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A50、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，
26、不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某企业 2019 年 10 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 11 月份该企业增值税期末留抵税额为 20000 元，12 月份增值税期末留抵税额为 80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11 月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费未交增值税-20000B.11 月份：借：应交税费未交增值税20000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）20000C.12 月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）-40000贷：应交税费未交增值税
27、-40000D.12 月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）60000贷：应交税费未交增值税60000E.12 月份：借：应交税费未交增值税60000应交税费应交增值税（转出未交增值税）20000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）80000【答案】AC2、关于涉税账务处理的说法，正确的有()。A.资产负债表中的固定资产项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过固定资产清理科目核算，计算处置固定资产的净损
28、益，期末直接转入本年利润D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益 E:企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【答案】ACD3、实行（）暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。A.定期定额征收的个体工商户B.合伙企业C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业D.有限责任公司E.股份有限公司【答案】AC4、下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的有（）。A.从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数B.对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长
29、期股权投资的核算方法C.审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况D.固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额E.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴，表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题【答案】AD5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）
30、局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BCD6、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）。A.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD7、关于涉税信息报告事项代理服务的说法正确的有（）。A.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，应对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责B.对于简单的涉税证明代理业务，可以适当简化流程C.税务师事务所及其涉税服务人
31、员承接涉税信息报告事项代理业务，要执行业务承接、业务委派等一般流程D.应当按照税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）和其他税务事项代理业务指引（试行）的要求开展业务E.税务师事务所以自己的名义办理业务【答案】ABCD8、2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征（）。A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.房产税E.耕地占用税【答案】ABD9、（2018 年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B
32、.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC10、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（）。A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额【答案】BCD11、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.
33、建筑公司建造写字楼预收的工程款C.工业企业销售货物预收的货款D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.商业企业出租包装物收取的押金【答案】AB12、一般税务咨询的内容主要包括（）。A.税收实体法方面的咨询B.税收程序法面的咨询C.税务动态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.贿赂税务机关工作人员方面的咨询【答案】ABCD13、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。A.未投入使用的仓库B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】CD14、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费
34、和广宣费计算扣除基数的有（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】ACD15、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。A.不予代开发票B.不予审批出口退税C.给予较低的纳税信用等级D.给予加收滞纳金 E:不予认定为增值税一般纳税人身份【答案】AC16、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C.企
35、业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【答案】BCD17、下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.超豪华小汽车E.高档手表【答案】BD18、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴
36、纳的保险费E.从业人员的工资【答案】ABC19、以下适用“多证合一”登记制度的（）A.企业B.个体工商户C.农民专业合作社D.编办批准设立的主体E.外国企业常驻代表机构【答案】ABC20、在计算个体工商户的应纳税所得额时不得扣除的支出有（）。A.个人所得税税款B.用于个人和家庭的支出C.无法收回的应收账款D.赞助支出E.公益性捐赠支出【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某科技型中小企业（属于工业企业），职工人数为 80 人，资产总额为2600 万元，2019 年度损益类有关账户数据如下：主营业务收入 3000 万元，投资收益 20 万元（均为国债利息收入），主营业务成本 22
37、00 万元，销售费用252 万元，管理费用 390 万元（其中业务招待费 28 万元、新产品研发费用 60万元且未形成无形资产），财务费用 24 万元，税金及附加 32 万元。与 2019 年企业所得税汇算清缴相关的资料如下：（1）计入成本、费用中的实发工资总额200 万元，拨缴职工工会经费 4 万元、实际发生职工福利费支出 35 万元、实际发生职工教育经费支出 10 万元。（2）该企业当年向非金融企业借款 200 万元，借款期限为半年，当年支付利息费用 12 万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为 8）。（3）2019 年 11 月购进符合环境保护专用设备企业所得税优惠目录的专用设备，取得
38、增值税专用发票注明金额 30 万元、增值税进项税额 3.9 万元，该设备当月投入使用，会计已计提折旧 0.5 万元，税法上选择一次性税前扣除优惠政策。（4）该企业研发费用 2016 年底形成了某项无形资产，成本为 100 万元（假定全部符合加计扣除费用的规定），该企业该项无形资产在会计上按 10 年平均摊销。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）分别说明职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在 2019 年企业所得税汇算清缴时应如何调整。（2）计算该企业 2019 年度应纳企业所得税并说明相关事项的调整处理（单位为万元，保留 2 为小数）。【答案】（1）【正确答案】拨缴的职工工会经费 4 万
39、元，允许税前扣除的限额为 2002%4（万元），未超过限额，无需纳税调整。实际发生的职工福利费支出 35 万元，允许税前扣除的限额为 20014%28（万元），应调增应纳税所得额为 35287（万元）。实际发生的职工教育经费支出 10 万元，允许税前扣除的限额为 2008%16（万元），未超过限额，无需纳税调整。（2）【正确答案】该企业 2019 年会计利润总额30002022002523902432122（万元）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额 20 万元。业务招待费实际发生额 286016.8（万元）30000.515（万元），所以业务招待费的扣除限额为 15 万元，业务招待
40、费应调增应纳税所得额281513（万元）。利息费用支出扣除限额200828（万元），故利息费用支出应调增应纳税所得额1284（万元）。新产品研发费用应调减应纳税所得额607545（万元）该企业无形资产在会计上摊销的金额1001010（万元）该企业无形资产按税法规定可在税前摊销的金额1001751017.5（万元），故该无形资产摊销应调减应纳税所得额17.5107.5（万元）。新购入环境设备，可以一次性税前扣除，应调减应纳税所得额300.529.5（万元）综上，该企业 2019 年应纳税所得额122720134457.529.544（万元）；该企业 2019 年度应纳企业所得税442520301
41、00.8（万元）。实际应纳企业所得税为 0元，专用设备投资额剩余 0.8 万元，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。二、(2019 年)某企业系增值税一般纳税人，2020 年 3 月 16 日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业 2019 年 10 月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于 2020 年 7 月 12 日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一
42、回答下列问题：（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在 2020 年 3 月收到税务机关通知时，增值税如何处理？（2）在2019 年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】三、某百货商场系增值税一般纳税人，2020 年 8 月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向 A 公司收取 50000 元的返还收入；（2）B 公司的产品刚进入商场销售，商场向其收取 106000 元的广告促销费。（1）商场收取的上述资金应该如何缴纳流转税？（2）如何进行账务处理？【答案】四、2019 年春节以来，由于客流量持续下滑，某餐厅
43、因资金紧张一直未缴纳税款，A 县税务局几次通知其申报，该餐厅均未申报。2019 年 5 月 10 日，A 县税务局制作对该餐厅补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款 0.5倍的行政处罚决定书，上述文书于 5 月 13 日送达该餐厅并签收，该餐厅对 A 县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：（1）若餐厅对税务局作出的补缴税款和加收滞纳金的税务处理决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请？（2）若餐厅对税务局作出的处以少缴纳税款 0.5 倍的行政处罚决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请？（3）如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定
44、？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？（4）纳税人需要满足何种条件，才可以申请延期缴纳税款？【答案】（1）补缴税款和加收滞纳金均属于征税行为。申请人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须依法先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。（2）罚款不属于征税行为。申请人申请行政复议的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。（3）行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经
45、行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过 30 日。（4）纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。五、（2019 年）关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告 2019 年第 4 号规定“转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可
46、选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。【答案】六、A 酒店成立于 2015 年，提供餐饮、住宿服务，无其他业务。2020 年声明放弃免税优惠。2020 年 4 月餐饮、住宿服务实现不含税销售额为 280 万元，当月购买货物取得专票，不含税价为 40 万元，此外购进的调料、床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值 10 万元，其中 2 万元的货物为 2019 年 3 月购入，其余8 万元为本月
47、购入，上月增值税留抵税额 2 万元。请回答下列问题：问题 1：该酒店是否可以享受加计抵减政策？理由？问题 2：如果要享受加计抵减政策需要办理什么手续？问题 3：该酒店实际应该缴纳多少增值税？问题 4：请填写附列资料（四）和增值税纳税申报主表问题 5：请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。【答案】七、（2019 年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019 年 3 月，一次性预收业主物业费合计 636 万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为 2019 年 3 月至 2020 年 2 月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）。问题：物业公司预收
48、的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3 月份物业费的增值税销项税额是多少？【答案】八、某环境污染治理企业转让污染治理专利技术，取得不含增值税收入 2000 万元，同时出售污染治理设备，取得不含增值税收入 500 万元。转让专利技术的成本为 600 万元，相应的进项税额为 30 万元，污染治理设备的成本为 400 万元。请回答下列问题：问题 1：该企业可以享受哪些税收优惠？问题 2：可以享受到多少优惠金额？【答案】九、某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020 年 3 月税务机关对其 2019 年度纳税情况进行检查，发现如下问题：（1）6 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，
49、价值 60000 元（不含增值税），成本为 35000 元，其会计处理为：借：营业外支出 60000 贷：库存商品 60000（2）7 月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金 56000 元，企业会计处理为：借：银行存款56000 贷：管理费用其他 56000（3）12 月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 26000 元，其会计处理为：借：固定资产 200000 应交税费应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款 226000要求：分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019 年已结账
50、，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）【答案】（1）会计处理不正确。甲企业将自产货物对外捐赠，应视同销售，计算增值税销项税额，进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整 7800 贷：应交税费增值税检查调整7800 借：库存商品 25000 贷：以前年度损益调整 25000 借：以前年度损益调整780 贷：应交税费应交城市维护建设税 390应交教育费附加 234应交地方教育附加 156（2）会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入，缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整（管理费用）56000 贷